Как всегда, мы постараемся ответить на вопрос «Расчет По Страховым Взносам За Первый Квартал 2022 Показывать Ли Задолженность За Фсс За 2022г.». А еще Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте не выходя из дома.
Отражая возмещение ФСС расходов при заполнении РСВ, бухгалтеры замечают расхождение в величине страховых взносов, указанных в строке 090 расчета, с данными бухгалтерского учета. Такое расхождение вызывает сомнения и закономерный вопрос: правильно ли заполнена форма. Например, по факту ФСС возместил расходы компании, а при заполнении расчета выходит, что компания должна Фонду большую сумму, чем на самом деле. Так как деньги, которые Фонд уже возместил, прибавляются к начисленным за период взносам.
Если данные в РСВ расходятся с данными бухучета
После переноса всех сведений в карточку расчета с бюджетом, налоговикам будет видно, какие именно суммы являются недоимкой, а какие переплатой. И деньги, возмещенные Фондом страхователю, будут указаны как переплата. Долга перед ФСС у вас не возникнет.
Если расходы на выплату пособий учтены в прошлом году, а возмещение получено в текущем
В этом случае также соблюдается порядок заполнения и используется указанная выше формула. Независимо от того, за какой период ФСС возмещает затраты, за предыдущий квартал или за прошлый год, нужно отразить это в расчете непосредственно в месяц получения.
В таблице 1 в колонке 3 надо указать совокупную сумму начисленного дохода персоналу с начала года, в столбцах 4-6 отражаются начисления за январь, февраль и март текущего года. Если на предприятии трудоустроены инвалиды, их заработки надо выделить в строке 4. В этой таблице указывается и применяемый в расчетах тариф взносов (с двумя знаками после запятой).
Сдача 4-ФСС за 1 квартал 2022 должна осуществляться работодателями в Фонд соцстрахования, отчет нужен для отражения текущих расчетов по страховым отчислениям на «травматизм» с доходов застрахованных физлиц. Формой предусматривается и отражение расходов на социальное страхование работников, а также итогов проведенной спецоценки рабочих мест (СОУТ). Отчет является обязательным для всех субъектов хозяйствования, за исключением ИП, не имеющих работников и не зарегистрированных в ФСС.
forma_4-fss_za_1_kvartal_2022.jpg
Отчетный период обозначается при помощи специальных шифров – квартальному отчету соответствует код «03», вместе с ним надо указать и количество обращений нанимателя за компенсацией расходов на социальные выплаты работникам. Например, если форма 4-ФСС за 1 кв. 2022 подается для оформления компенсации затрат в четвертый раз за год, это отражается комбинацией «—/04». Если отчет сдается по сроку без намерения получить средства из бюджета, это будет видно по сочетанию чисел в графе отчетного период «03/—».
Работаем и сдаем отчетность в программе ЗУП ред.3.1
15.03.19 было получено на расчетный счет возмещение по расходам на выплату
страхового обеспечения от ФСС по заявлению за 2-ое полугодие 2022 года.
Надо ли эту сумму возмещения показывать в стр.080 прил.2 раздел 1 в отчете РСВ за 1 кв. 2022 года?
И если возможно, то укажите ссылку на документ — для полного ответа на Требование из налоговой.
Все комментарии (3)
Здравствуйте, Юлия! Спасибо за ответ.Я правильно поняла, что вводя сумму в строку 80 в 1 квартале (периоде получения возмещения за 2022 г), мы имеем в графе 90 сумму=60-70+80, но она из-за этого не будет равняться сумме по выписке с ФСС на начало 1 квартала.
Вы можете задать еще вопросов
Да, все верно! 90 строка всегда заполняется арифметически. И получается из «Расчета по страховым взносам» нельзя сделать вывод о переплате/задолженности перед фондом. Все потому, что в нем не отображается сальдо на начало и конец расчетного периода.
Но остается вопрос: как отразить в РСВ возмещение от ФСС в 2022 году за 2022 год или иной предыдущий период. В этом случае укажите полученные суммы в том месяце и квартале, в котором они фактически получены. Допустим, Фонд одобрил компенсацию затрат на пособия за 4 квартал 2022 г., но деньги поступили в компанию в марте 2022 года. В таком случае как в расчете по страховым взносам отразить возмещение из ФСС, чтобы не было придирок? Для этого полученные суммы покажите в отчете за 1 квартал 2022 г.
Обратите внимание: с 01.01.2022 вступает в силу новое правило, по которому организации, где трудятся более 10 человек, обязаны отчитываться в электронной форме. Поправки в ст. 431 НК РФ внес Федеральный закон от 29.09.2022 № 325-ФЗ. И расчет по итогам текущего года придется сдавать уже по обновленным требованиям. Сейчас через интернет отчитываются работодатели, производящие выплаты 25 и более сотрудникам.
Что это за расчет и куда его сдают
Если сумма выплат превышает сумму начисленных соцвзносов, организация вправе обратиться за возмещением в Фонд социального страхования. Такая ситуация возможна, если сотрудница уходит в декрет в компании, численность работников которой невелика. В крупных компаниях расходы на выплату пособий превышают размер исчисленных к уплате взносов в те месяцы, когда выплачиваются суммы по большому количеству больничных листов.
Также можете заполнить РСВ онлайн в программе БухСофт. Она сделает это в 3 клика, на актуальном бланке с учетом всех изменений закона. Программа заполнит расчет автоматически. Перед отправкой в налоговую инспекцию форма будет протестирована всеми проверочными программами ФНС. Попробуйте бесплатно:
Расчет по страховым взносам за 1 квартал 2022 года: сроки сдачи
Напомним: сдать РСВ в виде файла должны фирмы и предприниматели, у которых в среднем число наемных сотрудников составляет 26 человек или более. Если же количество сотрудников 25 человек или менее, то сдать РСВ в налоговую можно либо на бумаге, либо в виде файла.
Общие правила оформления РСВ от руки
Крайний срок сдачи расчета по страховым взносам за 1 квартал 2022 года – не позднее 30 апреля. Подробно рассмотрим особенности заполнения каждого раздела этого документа. Также вы найдете справочники и документы, которые помогут правильно и своевременно отчитаться.
- отсутствие ошибок в строках 210, 220 и 240 Подраздела 3.2.1 — по сумме выплат в пользу застрахованных лиц, «пенсионной» базе в пределах лимита и взносам, начисленным с нее;
- отсутствие ошибок в строках 280 и 290 Подраздела 3.2.2 — по сумме выплат, на которые начисляют взносы по доптарифу и по начисленным по нему взносам;
- отсутствие расхождений между суммированными показателями по физлицам (Раздел 3) и аналогичными показателями по предприятию (Подразделы 1.1, 1.3);
- отсутствие недостоверных (ошибочных) персданных физлиц.
Приближаются сроки сдачи отчетов за 9 месяцев (3 квартал) 2022 года. Один из самых важных — РСВ (расчет по страховым взносам). Предлагаем пошаговую инструкцию по подготовке и сдаче единого расчета по страховым взносам за 3 квартал 2022 года. Здесь же вы найдете образец заполнения данного отчета.
Шаг 1. Выясняем, нужно ли сдавать РСВ за 3 квартал 2022 года
Налоговая может не принять расчет, если в персональных данных будут ошибки. Такие же проблемы возникнут, если итоговые данные по начислениям и суммам взносов не будут стыковаться с данными, показанными в Разделе 1 расчета.
- Расчет должен быть заполнен чернилами черного, синего или фиолетового цвета (п. 2.15 Порядка заполнения расчета, утв. Приказом ФНС от 10.10.2022 N ММВ-7-11/551@ (далее — Порядок)).
- Текстовые поля заполняются печатными заглавными буквами (п. 2.16 Порядка)
- Страницы нумеруются, начиная с Титульного листа – ему присваивается номер «001» (п. 2.10 Порядка).
- Ошибки в расчете нельзя исправлять при помощи корректирующего или иного аналогичного средства (п. 2.17 Порядка).
- Нельзя распечатывать расчет двусторонним способом (п. 2.18 Порядка).
- Скрепление листов расчета, приводящее к порче бумажного носителя, недопустимо (п. 2.19 Порядка).
- При отсутствии каких-либо количественных или суммовых показателей в соответствующем поле ставится «0», в иных случаях — прочерк (п. 2.20 Порядка).
- Если работодатель представляет первичный расчет, то в поле «Номер корректировки» она должна указать «0—». При подаче первого уточненного расчета указывается «1—», второй – «2—» и т.д. (п. 3.5 Порядка).
За нарушение срока представления РСВ работодателю грозит штраф (п. 1 ст. 119 НК РФ). А также налоговики могут заблокировать счет за «просроченный» расчет по страховым взносам, если не представить его в течение 10 дней по истечении установленного срока представления (п.3.2 ст.76 НК РФ).
Расчет по страховым взносам: способ представления
Важно знать, что если работодатель должен был представить электронный расчет, а сдал его на бумаге, то за нарушение способа подачи работодатель будет оштрафован на 200 руб. за каждый представленный не по формату расчет (ст. 119.1 НК РФ).
Расчет сдается на бумаге «руками» в налоговой или по почте, но только если среднесписочная численность работников за отчетный период не выше 25 человек. Иначе компании грозит штраф за нарушение формата. Если в прошлом отчетном периоде среднесписочная численность работников более 25 человек — сдайте электронный расчет через интернет с использованием усиленной квалифицированной электронной подписи.
Способы сдачи расчета
Уволенные в отчете РСВ указываются в разделе 3 расчета: в нем перечисляются все лица, в пользу которых в отчетном периоде были выплаты и уволенные в предыдущем отчетном периоде сотрудники. Признак застрахованного лица по уволенным сотрудникам «1» тоже нужно указать.
Как заполнять РСВ
После заполнения расчета пронумеруйте страницы сквозным образом, вне зависимости от отсутствия заполняемых разделов или их количества. В конце статьи приводим образец заполненного расчета для организации с двумя сотрудниками.
Срок для подачи отчетности в ИФНС не зависит от способа сдачи. Его крайняя дата всегда определяется как 30-е число месяца, наступившего за завершившимся кварталом (п. 7 ст. 3419 НК РФ). Смещение на более позднюю дату возможно только в одном случае — при совпадении с выходным (п. 7 ст. 6.1 НК РФ). С учетом этих правил срок сдачи расчета страховых взносов за 1 квартал 2022 года истечет 30.04.2022.
- Для налогового органа — в отношении взносов в ФСС (по нетрудоспособности и материнству), в ПФР и ФОМС — по форме, утвержденной приказом ФНС России от 10.10.2022 № ММВ-7-11/551@.
- ФСС — по взносам на травматизм на бланке 4-ФСС, утвержденном приказом ФСС РФ от 26.09.2022 № 381.
Изменения в ограничениях баз страховых взносов с 1 квартала 2022 года
Поскольку эти виды страхования обязательны, все действия, связанные с начислением взносов, платежами и отчетностью по ним, жестко регламентированы. При этом большую часть поступающих от налогоплательщиков взносов (предназначенных для ФСС в отношении страхования по нетрудоспособности и материнству, ПФР и ФОМС) с 2022 года контролирует налоговая служба, и все моменты, касающиеся начисления, оплаты и отчетности, подчиняются положениям НК РФ. Однако взносы на страхование по травматизму остались под контролем ФСС и регулируются не НК РФ, а законом «Об обязательном социальном страховании…» от 24.07.1998 № 125-ФЗ.
Работодатели сдают два расчета по страховым взносам: один в налоговую, второй – в ФСС. У каждого из них свой сроки сдачи, а опоздание грозит серьезными штрафами. Читайте, какой срок сдачи расчета по страховым взносам за 1 квартал 2022 года.
Какие расчеты по страховым взносам сдавать в 2022 году
Ежеквартально компании и предприниматели отчитываются по социальным отчислениям. Для этого сдают расчеты по страховым взносам в ИФНС и ФСС. У каждого отчета своя форма и свои сроки сдачи. Сроки могут сдвигаться по правилу переносов. А за опоздание работодателю грозят не только штрафы, но и блокировка расчетного счета. Разберемся, какие сроки сдачи расчета по страховым взносам за 1 квартал 2022 года.
Сроки сдачи расчета по страховым взносам за 1 квартал 2022 года
Расчет по страховым взносам (форма КНД 1151111) появился в 2022 году. Тогда администрирование взносов на обязательное пенсионное, социальное и медицинское страхование передали налоговым инспекциям. Тогда же изменился и бланк формы 4-ФСС. Из нее убрали расчеты по взносам на обязательное страхование на случай нетрудоспособности и материнства. Теперь в отчете 4-ФСС остались только взносы на травматизм. Но сдается этот отчет по-прежнему в ФСС.
- КПП — по месту нахождения страхователя. Либо вписываем КПП обособленного подразделения, в котором выплачивается зарплата работникам.
- Код расчетного (отчетного) периода заполняем в соответствии с Приложением №3 к Порядку (Приказ ФНС России от 10.10.2022 N ММВ-7-11/551@). Вписываем код «31» — полугодие.
- Код ИФНС — указываем четырехзначный шифр территориального отделения Инспекции, в которую нужно сдавать отчет.
- Код учета по месту нахождения объекта определяем в соответствии с Приложением №4 к Порядку. Например, ИП указывает код «120», а нотариус — «122». Для российской компании — «214».
Как сдавать расчет за 9 месяцев 2022 года
Графа 001 Приложения №1 к первому разделу заполняется в соответствии с Приложением №5 к Порядку. Это код применяемого тарифа. Нельзя указывать в графе 001 коды с 21 по 29. Так5же код 08 отменен начиная с отчетности за 1 квартал 2022 (Письмо ФНС России от 26.12.2022 N БС-4-11/25633@).
Обязательные страницы расчета по страховым взносам за 3 квартал
Если компания в расчетном периоде применяла несколько тарифов страхового обеспечения, то придется заполнить отдельное Приложение 1 на каждый вид тарифа. Либо отдельных подразделов на каждый применяемый тариф. Объединять сведения недопустимо. Инспектура не пример такой расчет.
В нижней части листа с левой стороны вбейте код 1 или 2. Он разный, в зависимости от того, кто заполнял бланк. Так код 1 – если расчет заполнил сам плательщик, то есть организация, код 2 – если представитель. Если выбрали код 1, то ниже в ячейках вбейте Ф. И. О. руководителя компании, если 2 – данные уполномоченного сотрудника. Например, Корж Иван Алексеевич. Если расчет оформил представитель, то помимо его личных данных, должны быть указаны реквизиты доверенности. Например, доверенность № 125 от 01.07.2022.
Что писать на титульном листе
Также на титульном листе запишите номер телефона компании. Причем можно записать номер стационарного телефона, либо корпоративного номера главбуха. Так налоговики в ходе проверки будет легко связаться с организацией и уточнить те или иные данные. Цифры вводите начиная с «8» с кодом, затем проставьте пробел и остальные цифры.
Как заполнить нулевой расчет по страховым взносам за 3 квартал 2022 года
Спорить с налоговиками бесполезно, да и к тому же есть риск получить штраф. Взносы регулирует Налоговый кодекс, а значит за несдачу расчета налоговики могут оштрафовать по пункту 1 статьи 119 НК РФ. Начислений нет, поэтому штраф будет минимальный – 1000 рублей. Здесь расчет штрафа не будет зависеть от числа полных и неполных месяцев не представления отчетности. И все же безопаснее отправить контролерам отчет по страховым взносам за 3 кв 2022 нулевой.