Порядок оформления счетов фактур 2022

Как всегда, мы постараемся ответить на вопрос «Порядок оформления счетов фактур 2022». А еще Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте не выходя из дома.

Рассмотрим, как заполнить форму, на конкретном примере: бюджетная организация «АЛЛЮР» реализует услуги аренды бассейна. 09.01.2022 заключен договор на оказание услуг с ООО «Покупатель услуг» на 200 часов. Формируем готовый образец. Скачать бесплатно образец (новый бланк счета-фактура 2022) можно при помощи кнопки.

Дата и нумерация выписанной документации должны иметь строгий хронологический порядок. Сведения в новую графу счета-фактуры № 1а «Код вида товара» проставляются в соответствии с Товарной номенклатурой внешнеэкономической деятельности ЕАЭС. Заполняют эту графу только организации-экспортеры, которые ввозят товар на территорию ЕАЭС. Если вид товара по Товарной номенклатуре определить невозможно, в графе следует поставить прочерк.

Бланк счет-фактура на оплату 2022: скачать бесплатно в Excel

Подробный порядок заполнения счетов-фактур представлен в Постановлении Правительства от 26.12.2022 № 1137, а также в ст. 169 НК РФ. Установлен перечень обязательных к заполнению реквизитов: для отгрузочного счета-фактуры — п. 5 ст. 169 НК, для счета-фактуры на аванс, когда выписывается бланк на предоплату, — п. 5.1 ст. 169 НК.

Счёт-фактура — важнейший документ, который необходим для обеих сторон торговых сделок. Предприниматели, постоянно выставляющие и получающие счета-фактуры, знают, как много зависит от правильного и корректного заполнения этого документа.

Для чего нужна счёт-фактура

• В первый столбец вписывается название объекта договора (так, как значится в самом договоре).
• Во второй, при необходимости, код продукции по Общероссийскому классификатору единиц измерения (ОКЕИ), условное обозначение (штуки, литры, килограммы и т.д.).
• В столбце под номером три указывается общее количество или объем товаров/услуг/работ, затем цена за единицу измерения.
• Столбцы от пятого до девятого являются обязательными к заполнению: сюда вносится стоимость с налогом и без него, размер налога (который, как известно, бывает 0%, 10%, 18%), а также окончательная цена с налогом. Компании, работающие без НДС, могут именно так и отметить в нужной ячейке.
• Десятый и одиннадцатый столбики предназначены для зарубежных товаров. В 10 и 10а включаются сведения о том государстве, которое является родиной происхождения товара (в виде кода по ОКСМ) и короткого словесного обозначения), в последний столбец вносится номер таможенной декларации, если таковая имеет место быть.

Действия получателя счета

Есть ситуации, когда НДС не начисляется, например, для предпринимателей, работающих по системе УСН. Но часто покупатель, несмотря на это обстоятельство, просит выставить ему счет-фактуру, пусть даже без НДС. Это не обязанность продавца, но иногда стоит все же пойти навстречу просьбе покупателя и оформить счет-фактуру, только указать в документе, что она без налога на добавленную стоимость, не заполняя соответствующую строчку бланка.

Сразу оговоримся, что изменения коснулись только электронных форматов документов. Если ваша организация обменивается документами с контрагентами и ФНС на бумажных носителях, то эти нововведения в работе учитывать не нужно.

Что случилось

1. Идентификационный код закупки. Его заполняйте только при наличии.
2. Номер лицевого счета покупателя. Вписываем реквизиты лицевого счета, отрытого в соответствующем финансовом органе, для осуществления расчетов в рамках исполнения госконтрактов.
3. Наименование финоргана покупателя. Будьте внимательны, реквизит принимает значение «Министерство финансов Российской Федерации», если покупатель — участник бюджетного процесса федерального уровня. Указывается наименование финансового органа соответствующего бюджета, если покупатель — участник бюджетного процесса субъекта Российской Федерации или муниципального образования.
4. Код и наименование территориального органа Федерального казначейства, в котором открыт и ведется лицевой счет покупателя, заполняется в аналогичном порядке.
5. ОКТМО покупателя и ОКТМО места поставки — в соответствии с действующим классификатором.

Что изменилось в порядке заполнения счета-фактуры

1. Дату заключения госконтракта. Информацию вносите исключительно в виде: ДД.ММ.ГГГГ. Иного не предусмотрено.
2. Номер контракта согласно ЕИС. Это обязательный реквизит, пропустить его заполнение нельзя.
3. Сведения о территориальном органе Федерального казначейства. Графа код органа ФК заполняется в соответствии со справочником ТО ФК. Наименование органа — указывается полное или краткое наименование ТО ФК, в котором открыт лицевой счет продавца.

Графа 11
Регистрационный номер таможенной декларации (в счете-фактуре указывается только для импортных товаров, в других случаях ставится прочерк). Эта графа — тоже нововведение с 1 октября 2022 года. Раньше в счете-фактуре номер ГТД указывали, но порядковый, а теперь указывается регистрационный. Выглядит это так:

Строка 1
Номер и дата составления счета-фактуры. Документы нумеруются по порядку, по возрастанию. Обратите внимание, что с 1 октября 2022 установлены новые правила хранения счетов-фактур. Теперь они должны храниться в хронологическом порядке — по дате выставления или по дате получения. Срок хранения счетов-фактур и накладных не изменился — по-прежнему не меньше четырех лет с даты последней записи.

Скачать счет-фактуру нового образца в excel

• В графе 7 «Налоговая ставка» нужно указывать новые значения:
  • вместо обычной ставки 18% указывать 20% — при реализации товаров, работ или услуг,
  • вместо расчетной ставки 18/118 указывать 20/120, например, при получении предоплаты в счет предстоящих поставок.
• В названии строки добавили надпись «При наличии»;
• Переименовали графу 11, теперь она называется «Регистрационный номер таможенной декларации»;
• С 1 октября 2022 форма счета-фактуры включает новую графу «Код вида товара». Раньше ее в документе не было. Подробнее о заполнении >>
• В графе 11 счета-фактуры с 1 октября 2022 пишется регистрационный номер таможенной декларации. Раньше писали порядковый. Графа заполняется не для всех товаров, подробнее >>
• В строке 8 появилось уточнение о том, что она заполняется только при наличии данных. Кто должен заполнять эту строку >>
• C 1 октября 2022 года в счете-фактуре есть новое поле, в котором может поставить подпись уполномоченное лицо предпринимателя. Подробнее >>

Счет-фактура в 2022 году оформляется по единому унифицированному шаблону. Обязательность соблюдения утвержденного Правительством РФ образца и запрет исключать из него какие-либо строки подтверждена Минфином в письме от 08.09.2022 г. под № 03-07-09/57881. Если в документе остаются незаполненными отдельные ячейки, в них надо проставить прочерки. Форма подписывается руководителем компании и главным бухгалтером (если документ выписывается от имени ИП, прописывается Ф.И.О. коммерсанта). Вместо директора, главбуха, ИП подпись на документе может поставить уполномоченное лицо.

Повышение ставки НДС коснулось только основного тарифа – вместо 18% с 2022 года начнет действовать 20-процентная ставка. При оформлении счета-фактуры ее величина обязательно прописывается в документе, чтобы было понятно, по какому тарифу начислен налог и в какой сумме. Счет-фактура с 2022 года с отражением новой ставки налогообложения должен выписываться по сделкам, которые реализованы после 01.01.2022 года. Если отгрузка (выполнение работ, оказание услуг) была произведена до окончания 2022 года, в счете-фактуре будет фигурировать ставка, равная 18% (п. 4 ст. 5 закона от 03.08.2022 № 303-ФЗ).

schet-faktura_s_1_yanvarya_2022_goda_blank_i_obrazec_zapolneniya.jpg

Счет фактура с 1 января 2022 года по-прежнему заполняется в соответствии с требованиями правительственного Постановления от 26.12.2022 г. № 1137 в ред. от 01.02.2022. Без корректно оформленного счета-фактуры невозможно обосновать право на отражение в учете факта принятия к вычету сумм НДС. Образец счета-фактуры с 2022 года не изменился, но при заполнении документа надо будет указывать обновленную ставку налогообложения в связи повышением размера налога до 20% (ставка до 01.01.2022 — 18%). Сроки выставления счетов-фактур в 2022 году остались прежними – 5 дней (п. 3 ст. 168 НК РФ), отсчитываемых с момента:

Заполнение счета-фактуры с 1 января 2022 года имеет ряд особенностей в связи с новой ставкой НДС 20 процентов. В статье вы найдете рекомендации, как заполнять документ, актуальный бланк и образцы, которые можно скачать.

Что нового в счет-фактуре с 1 января 2022 года?

Счета-фактуры в электронном виде выставляют и получают в порядке, который утвержден приказом Минфина от 10.11.2022 № 174н. Электронные форматы счета-фактуры и корректировочного счета-фактуры утверждены приказами ФНС от 24.03.2022 № ММВ-7-15/155 и от 13.04.2022 № ММВ-7-15/189. Применяйте эти форматы до тех пор, пока налоговая служба не заменит их новыми. Дополнительные реквизиты счетов-фактур, например «код вида товара», указывайте в свободных информационных полях. Об этом сказано в письме ФНС от 25.10.2022 № ЕД-4-15/21592.

Использование бумажной формы

Второй способ – электронный. Чтобы передавать покупателю счет-фактуру в электронном виде, нужно заручиться его согласием. Кроме того, ваши с контрагентом средства приема, обмена и обработки счетами-фактурами в электронном виде должны быть совместимы. Они должны отвечать установленным форматам и порядкам. Об этом сказано в абзаце 2 пункта 1 статьи 169 НК РФ.

• обычный, оформляемый по факту отгрузки;
• авансовый, выписываемый при получении предоплаты за оказание услуги;
• корректировочный, создаваемый в случаях согласования изменения цены или объема выполненных услуг, на которые уже были выставлены отгрузочные документы.

Какие виды счетов-фактур на услуги устанавливает НК РФ

• номер и дата документа;
• названия продавца и покупателя, их ИНН, адреса;
• номер документа, подтверждающего предоплату;
• название услуги;
• наименование валюты;
• сумма предоплаты;
• ставка налога;
• сумма НДС, которая предъявляется покупателю.

Заполнение счета-фактуры по предоплаченным за услуги суммам

Налогоплательщики, работающие на УСН, ЕНВД, патентной системе, в общем случае освобождены от уплаты НДС. Но есть ряд ситуаций, предопределяющих возможность возникновения и у них обязательства по уплате налога.