Как всегда, мы постараемся ответить на вопрос «Подоходный налог в 2022 году инстрансов». А еще Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте не выходя из дома.
- иностранец, работающий по патенту;
- иностранец – высококвалифицированный специалист;
- иностранец – резидент страны-члена ЕАЭС;
- нерезидент, являющийся участником госпрограммы по переселению в Россию соотечественников, проживающих за границей;
- иностранец – беженец.
Ставка НДФЛ для иностранных граждан
Сроки перечисления НДФЛ налоговыми агентами в 2022 году такие же, как и в 2022 году. Так, к примеру, независимо от способа выдачи зарплаты работникам (перечисление на банковские карты или выдача наличными), НДФЛ перечисляется не позднее дня, следующего за днем выплаты зарплаты.
Уплата НДФЛ с иностранцев в 2022 году
Порядок исчисления НДФЛ с иностранных работников в 2022 г. не меняется. Т.е. к доходам в 2022 г. применяются те же ставки НДФЛ, что и в 2022 году. Например, ставка НДФЛ для иностранных граждан, работающих по патенту, остается в 2022 г. на уровне 13%.
Для тех физических лиц, которые являются собственниками и (или) участниками компаний, и которые долго ждали подходящего момента, чтобы распределить прибыль и получить дивиденды — этот момент настал. С 2022 года Налоговый кодекс предусматривает пониженные ставки подоходного налога при получении дивидендов.
Получать дивиденды станет выгоднее
С 2022 года увеличен размер дохода, который может быть получен физлицом в виде подарков, призов и другого. То есть этот доход не связан с осуществлением физлицом трудовых и иных обязанностей, который не облагается подоходным налогом.
Увеличен размер доходов физлиц, по которым не нужно платить налог
С этого года физлица смогут представлять налоговые декларации на бумажном носителе в любую налоговую, независимо от места своей регистрации. Раньше это можно было сделать только в налоговой по месту жительства.
- Физлицо в течение года продало один автомобиль, технически допустимая масса (ТДМ) которого 5 тонн.
- Физлицо в течение года продало 2 автомобиля, ТДМ которых по 2,5 тонны.
- Физлицо продало в 2022 году микроавтобус, технически допустимая общая масса которого не превысила 3,5 тонны, однако число посадочных мест, помимо сиденья водителя, составило 14.
- Физлицом в мае 2022 года продан трактор, а в августе — легковой автомобиль.
Кто должен подать декларацию в налоговую инспекцию
Граждане, которые на протяжении 2022 года получали доходы из разных источников, а также продавали или меняли в течение пяти лет более одного объекта недвижимости, не позднее 1 апреля 2022 года должны подать налоговую декларацию по подоходному налогу с физических лиц.
Как заполнять и подавать декларацию
- Пример: Физлицо — гражданин РБ, занимающееся операциями на рынке Форекс, внесло на счёт иностранного дилингового центра залоговый депозит $ 2022 для осуществления торговли. Через некоторое время у него на счёте осталась сумма $ 1000. Затем физлицом было заработано $ 3000 долларов, в результате чего на его счёте стало $ 4000. Поскольку в данном случае не применяются профессиональные налоговые вычеты, то подоходным налогом будет облагаться вся сумма полученного дохода в размере $ 3000.
Что касается вычетов по названому налогу, то данный вопрос подробно разъясняет ФНС в письме № БС-3-11/3689@ от 30.10.2022. Настоящим документом сообщается, что стандартно применяются вычеты при уплате резидентом подоходного налога, рассчитанного исходя из 13%. (п. 1 ст. 224 НК). Виды допустимых вычетов в данной ситуации обозначены ст. 218 — 221 НК. Льгота предоставляется с учетом требований, прописанных в гл. 23 НК.
Из вышесказанного следует, что беженцам, нерезидентам РФ, имеющим доход и выплачивающим по нему НДФЛ со ставкой 13% (применительно к п. 3 ст. 224 НК), не полагаются вычеты, обозначенные ст. 218 — 221 НК. Данное послабление положено тем беженцам, которые стали резидентами РФ, работают и выплачивают НДФЛ с применением 13% (п.1 ст. 224 НК).
Ошибки при удерживании НДФЛ с иностранного работника
Важно! Резидентом признается гражданин, который на протяжении года находился в РФ более 183 дней. Иностранец, который обрел этот статус, вправе уплачивать налоги наравне с россиянами, т. е. в тех же суммах и по тем же нормам налогового обложения.
Если налоговый резидент Беларуси работал за границей в 2022 году, выиграл в казино или получил дивиденды от своей иностранной компании — в Беларуси такие доходы нужно указать в декларации и уплатить по ним подоходный налог.
Напоминаем, что к лицам, состоящим в отношениях близкого родства, относятся родители (усыновители), дети (в том числе усыновленные, удочеренные), родные братья и сестры, дед, бабка, внуки, прадед, прабабка, правнуки, супруги.
5. Доходы от сдачи внаем жилых и нежилых помещений
Доходы от сдачи жилых и нежилых помещений, машино-мест, находящихся на территории Беларуси, облагаются подоходным налогом в фиксированных суммах. Но если сумма таких доходов превышает 6 116 белорусских рублей, то у физического лица возникает обязанность их задекларировать и произвести доплату налога. Налог пересчитывают по ставке 13%, при этом суммы подоходного налога в фиксированных суммах, уплаченные за 2022 год, подлежат зачету при исчислении налога по ставке 13%. Такой порядок уплаты налога содержался в старой редакции Налогового кодекса, действующей в 2022 году. Поэтому к указанным доходам 2022 года применяются правила редакции Налогового кодекса 2022 года.
Иными словами, если в течение 2022 года вам надарили, в том числе переводами из-за границы, сумму меньше 6569 рублей, налог платить не придется. Если подарили больше, например, 7000 рублей, то подоходный налог надо будет заплатить только с суммы превышения — 431 рубля. Ставка составит 13%.
Мне пришел перевод из-за границы. Надо подавать декларацию?
— При получении доходов, не подлежащих налогообложению, представления налоговой декларации (расчета) по подоходному налогу не требуется, — говорят в Министерстве по налогам и сборам. — Выигрыши в иностранных игорных заведениях, в том числе иностранных онлайн-казино, заработная плата, а также дивиденды, полученные за границей, облагаются налогом независимо от их размера.
Как доказать, что деньги мне подарили, а не я их заработал за границей?
В министерстве ссылаются на Гражданский кодекс, где сказано, что предпринимательская деятельность направлена на систематическое получение прибыли, в том числе от продажи вещей, произведенных, переработанных или приобретенных для продажи. Получается, если вы время от времени продаете что-то из своей одежды или старой техники, предпринимательской деятельностью это назвать нельзя. Но если вы занимаетесь этим слишком часто, налоговики могут предположить, что на самом деле вы получаете «систематическую прибыль».
В период с февраля 2022 года по декабрь 2022 года уплата подоходного налога в фиксированных суммах производятся по наименьшим ставкам, определяемым исходя из ставок, действовавшим в декабре 2022 года, либо из ставок, установленных в Налоговом кодексе. [∗] пункт 10 статьи 4 Закона Республики Беларусь от 30.12.2022 № 159-З «О внесении изменений и дополнений в некоторые законы Республики Беларусь»
Ставки подоходного налога установлены в следующих размерах:
Если доходы от сдачи недвижимости за 2022 год превышают 6116 бел.руб., то подоходный налог уплачивается по ставке 13 % (при этом уплаченный до этого налог в фиксированных суммах идет в зачет). [∗] пункт 10 статьи 4 Закона Республики Беларусь от 30.12.2022 № 159-З «О внесении изменений и дополнений в некоторые законы Республики Беларусь» Для доходов за 2022 год уплата налога по ставке 13 % не предусмотрена.
Ставки, действовавшие в декабре 2022 года
(Решение Брестского областного Совета депутатов от 26 декабря 2022 г. № 299 «Об установлении размера ставок подоходного налога в фиксированных суммах и признании утратившим силу решения Брестского областного Совета депутатов от 16 декабря 2022 г. № 219»)
Для начала нужно запросить у вашего нанимателя подтверждение, об удержанном налоге, и приложить его к декларации. После этого у вас будет год, чтобы направить в налоговую такое же подтверждение, но заверенное местной иностранной налоговой (если оно есть на руках в момент подачи декларации — тогда подавайте его сразу). В большинстве случаев ставки налога в других странах, которые заказывают услуги/работы, выше, чем белорусская ставка подоходного налога 13%. Поэтому при наличии подтверждения налог просто будет зачтен. Если налог был удержан нанимателем в меньшей сумме (например, в Болгарии ставка подоходного налога равна 10%), то вы доплатите разницу в Беларуси до 13%.
Ситуация 3. Я работаю в белорусской компании, которая платит мне «белую» зарплату на карту. Но в течение прошлого года ко мне как к консультанту однажды обратились иностранные клиенты, которым я помог с кодом. Мне перевели деньги на счет в белорусском банке.
Поэтому даже если вы уверены, что ничего бюджету не должны, так как вы уже заплатили налог в другой стране, вы все равно должны подать декларацию и представить подтверждающие уплату налогов документы. В противном случае, если налоговая получит информацию о ваших облагаемых подоходным налогом доходах не от вас, а из других источников, то для вас может наступить административная ответственность.
Ситуация 4. Я работаю на иностранную компанию, плачу налоги в Литве, нужно ли мне что-то доплачивать здесь?
Также советуем уточнить, был ли с вашего дохода удержан налог в государстве ваших заказчиков при выплате дохода. Если там налог удерживался, и у вас есть возможность получить подтверждение местного налогового органа, то такой налог будет зачтен в Беларуси.