Как всегда, мы постараемся ответить на вопрос «Пеня по ндфл кбк 2022 бухгалтерские проводки». А еще Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте не выходя из дома.
Нескольким типам компаний, использующих спецрежимы разработаны отдельные КБК в 2022, НДФЛ по которым уплачивается: УСН, ЕСХН, ЕНВД. Патентники сбор не оплачивают, но сумма пошлины исчисляется с зарплаты работников бизнесмена-патентника.
Юрлицам за сотрудников
Работодатели — это налоговые агенты для своих работников, которые ежемесячно исчисляют с официального дохода служащих налог на доходы физических лиц. Сбор уплачиваются в налоговый бюджет по платежному поручению, который содержит реквизит КБК. НДФЛ 2022 за сотрудников уплачиваются соответственно коду, установленному ИФНС для всей страны.
Когда платить НДФЛ
Отдельное внимание уделяется уплате сбора с иностранной прибыли от операций с ценными бумагами. В этом случае плательщик исчисляет и переводит налоговые средства с процентной части прибыли. Для оплаты сбора с этих денег используется соответствующий КБК. НДФЛ с дивидендов в 2022 году подсчитывается по стандартному тарифу 13%. Но если плательщик состоит на налоговом учете не в России, но получает прибыль здесь, то сбор с полученных денег исчисляется по 15%-ой ставке.
В том случае, когда речь идет о начислении отпускных или разного рода пособий (по временной нетрудоспособности, по уходу за заболевшим ребенком), действуют иные правила. Налог надлежит перечислить в бюджетную систему РФ в срок до конца (последнего дня) месяца, в котором производилось начисление и выплата по отпуску или больничному. То есть если работник уходит в отпуск с 21.02.2022, отпускные ему перечислили вместе с авансовой выплатой 15.02.2022. Соответственно, подоходный налог был удержан также 15.02 и должен быть перечислен до 28.02.2022.
Сроки перечисления
В первую очередь запрещено нарушать установленные сроки оплаты. То есть подоходный налог должен быть отправлен в ИФНС не позднее дня, следующего за уплатой дохода сотруднику (по общему правилу), или не позже последнего дня месяца, в котором служащему были начислены и оплачены отпускные или выплаты пособий.
Порядок перечисления
По общему правилу, налог на доходы физических лиц оплачивается не позже дня, следующего за датой перечисления заработной платы сотрудникам. К примеру, зарплату за январь 2022 года бухгалтер закрыл 31.01.2022. Денежные средства выплачены сотрудникам 05.02.2022, а значит, НДФЛ должен быть удержан 05.02.2022 и перечислен в бюджет до 06.02.2022.
Отчитываться по НДФЛ налоговым агентам сейчас приходится не только ежегодно, но и ежеквартально. Квартальная отчетность (форма 6-НДФЛ) касается только работодателей. Представлять ее нужно по итогам отчетных периодов, определяемых поквартально нарастающим итогом, в последний день следующего за очередным периодом месяца. Отчетность содержит обобщающую информацию по налогу по всем работникам в целом.
В настоящее время начисление НДФЛ с дохода, облагаемого по ставке 13%, согласно п. 3 ст. 226 НК РФ, происходит на дату получения дохода, а его перечисление в бюджет ― не позже следующего дня после выплаты (п. 6 ст. 226 НК РФ).
Порядок уплаты НДФЛ
Согласно ст. 223 НК РФ доход в целях расчета НДФЛ возникает, как правило, в момент его получения. Однако есть и другие ситуации: при утверждении авансового отчета работника, при выдаче ему заемных средств с экономией на процентах доход считается полученным в последний день месяца (подп. 6–7 п. 1 ст. 223 НК РФ).
Напомним, что налоговые агенты должны перечислять исчисленный и удержанный НДФЛ не позднее дня, следующего за днем выплаты дохода. НДФЛ с больничных пособий и отпускных перечисляется не позднее последнего числа месяца, в котором такие выплаты производились (п. 6 ст. 226 НК РФ).
Когда по НДФЛ возникнет просрочка
ИП, не применяющие спецрежимы, а также нотариусы, занимающиеся частной практикой, адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты, и другие лица, занимающиеся частной практикой, уплачивают НДФЛ самостоятельно на основе поданной налоговой декларации не позднее 15 июля года, следующего за истекшим годом (п. 6 ст. 227 НК РФ). Кроме того, такие лица должны уплачивать в течение года авансовые платежи в сроки, указанные в п. 9 ст. 227 НК РФ.
Как рассчитать пени по НДФЛ
Физлица, которые, например, владели имуществом менее предельного срока и продали его в отчетном году, или получили от других граждан (не являющихся ИП, членами семьи или близкими родственниками получателей) неденежные подарки, а также в некоторых иных случаях, указанных в ст. 228 НК РФ, уплачивают НДФЛ также не позднее 15 июля следующего года на основе поданной налоговой декларации.
Юридические лица платят пени по НДФЛ в случае, если будучи налоговыми агентами, вовремя не перечислили налог в бюджет (статья 75 НК РФ). Обязанность налогового агента возникает, при выплате физическим лицам налогооблагаемых доходов.
КБК пени по НДФЛ 2022
Воспользуйтесь этими документами для расчета выплат работникам и перечисления НДФЛ в бюджет. Наши справочники и образцы спасут от обидных штрафов и защитят от ошибок. Актуальность подтверждена экспертами программы БухСофт. Скачивайте бесплатно:
Платежное поручение на уплату пени по НДФЛ
Программа БухСофт учитывает все эти особенности. Она автоматически поставит правильный КБК, очередность платежа и код налогового периода. Скачайте образец платежного поручения, который подготовили эксперты программы:
НДФЛ с доходов, источником которых является налоговый агент, за исключением доходов, в отношении которых исчисление и уплата налога осуществляются в соответствии со статьями 227, 227.1 и 228 Налогового кодекса РФ
Новые КБК по всем налогам и взносам на 2022 год
Плата за предоставление сведений и документов, содержащихся в Едином государственном реестре юридических лиц и в Едином государственном реестре индивидуальных предпринимателей (при обращении через многофункциональные центры)
С 14 апреля новые КБК по страховым взносам
НДФЛ в виде фиксированных авансовых платежей с доходов, полученных нерезидентами, ведущими трудовую деятельность по найму у граждан на основании патента в соответствии со статьей 227.1 Налогового кодекса РФ
В бухучете проводки для пени по НДФЛ составляются с участием счета «99» и соответствующего субсчета по учету этого налога по счету «68». Затем счет «68» корреспондируется со счетом «51» для перечисления сумм пени в бюджет.
- окончательный расчет за текущий налоговый год — не позднее 15 июля следующего года;
- аванс за первое полугодие текущего налогового периода — не позднее 15 июля текущего года;
- аванс за третий квартал — не позднее 15 октября;
- аванс за четвертый квартал — не позднее 15 января следующего года.
Перечисление пени
Кроме того, бюджетная классификация время от времени пересматривается и КБК могут изменяться. Поэтому прежде, чем оплачивать пеню по НДФЛ, нужно посетить сайт налогового ведомства и уточнить необходимый номер.
Важно! Рассчитать сумму пени налогоплательщик может самостоятельно и уплатить их вместе с очередной суммой платежа. В противном случае налоговая самостоятельно исчислит штраф, а в случае отказа его уплачивать взыщет его в принудительном порядке за счет средств налогоплательщика или его имущества.
Порядок уплаты НДФЛ
Если компании несвоевременно уплачивают налоги, то помимо просроченной задолженности, они также обязаны будут оплатить пени. НДФЛ не является исключение. Несвоевременная его уплата как физическими, так и юридическими лицами ведет к административной ответственности в виде взысканий. Пени уплачиваются в размере 1/30 ставки рефинансирования Центробанка. Данные суммы в бухучете отражают разными способами. Причем прежде всего ее следует правильно рассчитать, с учетом суммы и периода задолженности. В статье рассмотрим как в бух учете отражают пени по НДФЛ: проводки.
Что такое пени
Рассмотрим подробнее на примере. Компания «Континент» задержала уплату НДФЛ на 10 дней в сумме 50 000 рублей. расчет пени компания произвела и уплатила вместе с суммой долга. Ставка рефинансирования на день просрочки составляет 7,75%. Поэтому, сумма пени составит:
В 2022 году налоговые агенты должны перечислять исчисленный и удержанный НДФЛ не позднее дня, следующего за днем выплаты дохода. НДФЛ с больничных пособий и отпускных перечисляется не позднее последнего числа месяца, в котором такие выплаты производились (п. 6 ст. 226 НК РФ).
Просрочка по НДФЛ образуется тогда, когда лицо, обязанное перечислить НДФЛ, нарушит срок, установленный НК РФ. Сроки для уплаты НДФЛ напомним в таблице. Если нарушен срок – возникает обязанность по уплате пеней.
Специальный КБК для уплаты пеней по НДФЛ в 2022 году
Физические лица, которые, например, имели в собственности квартиру менее предельного срока и продали ее в отчетном году, или получили от других граждан (не являющихся ИП, членами семьи или близкими родственниками получателей) неденежные подарки, а также в некоторых иных случаях, указанных в ст. 228 НК РФ, уплачивают НДФЛ также не позднее 15 июля следующего года на основе поданной налоговой декларации.
- в поле 16 указывается наименование получателя. Для ИФНС проставляется не только наименование отделения, но и сокращенное название органа Федерального казначейства;
- в 18 — вид операции. В данном случае ставится 01, так как выполняется операция по перечислению средств по поручению;
- в 21 указывается код 05, обозначающий очередность в соответствии с нормами НК РФ;
- поле 22 предназначено для значения кода УИП. Если ИФНС отдельно не указало значение, в требовании ставится 0;
- 101 отведено для обозначения статуса плательщика: 09 — ИП, платящий за себя, 02 — налоговый агент (им может быть как юрлицо, так и ИП);
- 102 — это КПП плательщика. Если подразделению организации присвоен свой КПП, он ставится в платежках о переводе денег за сотрудников этого подразделения;
- в 104 проставляется КБК;
- в 107 — за какой месяц произведен платеж.
Коды бюджетной классификации используются при перечислении средств в бюджет в целях их правильного распределения. КБК НДФЛ 2022 за сотрудников необходимы организациям, юридическим лицам при перечислении налога за работников, ИП на общей системе используют другие показатели. Остановимся на том, как уплачивается сбор, какой ставится КБК «Подоходный налог с физических лиц» в 2022 году с зарплаты, изменения в законодательстве.
Сроки перечисления
Код указывается в поле 104 платежного поручения. Платеж осуществляется в налоговую по месту нахождения организации — по ее юридическому адресу. Если есть обособленные подразделения вне места нахождения головного офиса, филиалы, сбор с зарплаты сотрудников этих подразделений и филиалов перечисляется в ИФНС по месту их нахождения.
КБК на пени по НДФЛ — единый для всех случаев, с которыми могут столкнуться компании в своей работе. А вот другие важные реквизиты платежки выбираются в зависимости от ситуации. А именно влияет то, как платит организация пени. Возможны три варианта:
Как отразить КБК в платежном поручении на пени по НДФЛ в 2022 году
Днем начала (возникновения) задолженности является дата, следующая за крайним сроком уплаты НДФЛ. Например, ЗП работникам за февраль 2022 года компания перевела 5 марта. Отсюда следует, что 6 марта — последний день расчетов с бюджетом (абз. 1 п. 6 ст. 226 НК РФ). Значит, в данной конкретной ситуации в расчет пеней первым попадет день 7 марта.
В каком размере начисляются пени по НДФЛ в 2022 году
В случае недоимки по налогам на сумму задолженности инспекторы могут рассчитать пени. Это касается и такого платежа, как НДФЛ. При этом в отношении подоходного налога установлен свой КБК. Какой и как с учетом него заполнить расчетный документ в 2022 году (образец мы привели), рассказано в статье.
- Заработная плата, которая выплачивается два раза в месяц, по трудовому законодательству
- Отпускные суммы
- Денежные средства, выданные сотруднику как больничное пособие
- Средства, получаемые при увольнении
Кто платит НДФЛ
Итак, если налоговый агент имел возможность удержать налог с физического лица, но этого по каким-то причинам не сделал, то ему придется столкнуться со штрафом. Заплатить недоимку по налогу сам налоговый агент не сможет, так как не имеет на это права. Суммы налога удержано не было, соответственно, перечислить ничего налоговый агент и не мог. Пени быть не может.
Когда возникают пени
Оплата данного налога осуществляется в основном, налоговыми агентами – организациями и ИП, которые имеют сотрудников, а значит, выплачивают им ежемесячные суммы дохода. При этом расчет самой суммы налога, ее удержание, а также перечисление в адрес бюджета, лежит также на налоговом агенте.