Ндфл с 3 дней больничного листа в 2022 году статья: последние новости, изменения, советы

Содержание

Как всегда, мы постараемся ответить на вопрос «Ндфл с 3 дней больничного листа в 2022 году статья». А еще Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте не выходя из дома.

Если ваш работник заболел, то за период временной нетрудоспособности вы должны выплатить ему пособие на основании представленного им больничного листа (ст. 183 ТК РФ, п. 1 ч. 1 ст. 2, ч. 1 ст. 13 Закона от 29.12.2022 № 255-ФЗ ). В общем случае первые 3 дня болезни из периода нетрудоспособности работника оплачиваются за счет средств работодателя, остальные дни – за счет средств ФСС (ч. 1 ст. 3, п. 1 ч. 2 ст. 3, ч. 1 ст. 6 Закона от 29.12.2022 № 255-ФЗ ).

Больничный облагается НДФЛ

Пособия по временной нетрудоспособности исключены из списка не облагаемых налогом государственных пособий, установленных действующим законодательством (п. 1 ст. 217 НК РФ). То есть со всей оплаты больничного листа удерживается НДФЛ непосредственно при ее выплате работнику (п. 1, 4 ст. 226 НК РФ). А перечислить налог в бюджет нужно не позднее последнего числа месяца, в котором работнику выплачено пособие по временной нетрудоспособности (п.6 ст.226 НК РФ).

НДФЛ с больничных в 2022 году

Сегодня в некоторых субъектах РФ действует пилотный проект ФСС, в соответствии с которым работодатель выплачивает пособие только за три первых дня болезни, а пособие за период начиная с 4 дня работники получают напрямую из ФСС, а (пп. 1, 6 Положения, утв. Постановлением Правительства от 21.04.2022 № 294). Именно с «трехдневного» пособия работодателю и нужно удержать НДФЛ.

Налог с больничного листа в 2022 году удерживайте непосредственно при выплате средств работнику (п. 1 и 4 ст. 226 НК). Днем выплаты признается ближайший после назначения пособия день зарплаты. При этом пособие должно быть назначено в течение 10 календарных дней с даты предъявления больничного работодателю (п. 1 ст. 15 Закона от 29.12.2022 № 255-ФЗ). Какой-либо другой документ вместо бюллетеня основанием выплаты выступать не может.

В какой момент нужно удерживать НДФЛ

По каким правилам облагается НДФЛ в 2022 году пособие по временной нетрудоспособности (больничный лист), мы рассказали в статье. Информация будет полезна как обычным страхователям, так и участникам пилотного проекта ФСС.

Какой налог платят с больничных

НДФЛ уплачивает в бюджет не сам получатель пособия. Это делают за него налоговые агенты. Им может быть только организация-работодатель, если регион, где расположена компания, не участвует в пилотном проекте ФСС. Либо и работодатель, и фонд соцстраха, если действует указанный “пилот”.

в поле 101 «Статус плательщика» указывают код налогового агента «02»;
поле 104 «КБК» — 18210102022011000110;
поле 105 предназначено для ОКТМО;
в поле 106 — буквенный код текущих платежей «ТП»;
в поле 107 — налоговый период в буквенно-цифровом формате. Первые два символа «МС» (означают платеж за месяц), четвертый и пятый — номер месяца, седьмой-десятый — год (например, МС.02.2022);
поле 108 и 109 по текущим платежам не заполняют, а в поле 110 также ничего не ставят.

Важно сказать: НДФЛ удержите со всей суммы пособия по больничному (п. 1 ст. 217 НК РФ). То есть, несмотря на то, что работодатель оплачивает за свой счет только первые три 3 дня, НДФЛ нужно удерживать со всей сумы.

Как оплачивают больничный в 2022 году

Пособие должно быть назначено работнику в течение 10 календарных дней с даты предъявления больничного работодателю, а перечислено в ближайший после назначения пособия день выплаты зарплаты, установленный у работодателя (ч. 1 ст. 15, ч. 8 ст. 13 Закона от 29.12.2022 № 255-ФЗ). Например, зарплата выплачивается 22-го и 7-го числа. Работник принес больничный 9 октября. Значит, начислить пособие надо не позднее 19 октября, а выплатить вместе с авансом – 22 числа.

С 1 января перечень «пилотных» регионов пополнят: Республика Коми, Республика Саха (Якутия), Удмуртская Республика, Иркутская, Кировская, Кемеровская, Оренбургская, Саратовская и Тверская области, а также Ямало-Ненецкий автономный округ.

За чей счет болеет работник в в 2022-2022 году

Ранее предполагалось, что Иркутская область присоединится к «пилотному» проекту с июля 2022 года. Так что иркутские работодатели должны будут заполнять 4-ФСС с учетом «пилотных» особенностей уже начиная с отчетности за I квартал 2022 года.

Что касается налогообложения больничного листа 2022 по беременности и родам (БиР), то НДФЛ с его оплаты удерживать не нужно. Поскольку данное пособие прямо поименовано в НК в качестве выплаты, не облагаемой НДФЛ (п. 1 ст. 217 НК РФ).

Чем облагается больничный лист в 2022 году, выданный по болезни

В 2022 году в обязательства физических лиц входит выплата только подоходного налога с больничного пособия (если же подобная компенсация, связана с декретным отпуском, то НДФЛ она не облагается). Что касается всех остальных взносов, то они с компенсации данного рода не снимаются (имеются в виду денежные сборы, идущие в Пенсионный фонд, а также в бюджет Фонда социального страхования). Однако размер налоговой ставки в 2022 году не изменился и составляет тринадцать процентов от полученной прибыли.

Берется ли подоходный налог с больничного листа

Лист временной нетрудоспособности или больничный лист, непосредственно, должен выписывать врач для лечения болезни или лечения от травмы (на весь период). Работник предприятия, в свою очередь, должен отнести этот бланк в бухгалтерию предприятия или работодателю и, соответственно, за период, когда человек не трудоспособен, получить денежную компенсацию.

Если сотрудник заболел, работодатель обязан выплатить ему пособие. Берется ли НДФЛ с больничного листа в 2022 году? Если да, в каком порядке и в какие сроки необходимо рассчитать налог? Рассмотрим актуальные нормы и планирующиеся изменения в законодательство.

НДФЛ с больничных в 2022 году

Нанятый иностранец приравнен к российскому гражданину, то есть является выходцем Белоруссии, Казахстана или Армении и работает на общих основаниях. Тогда его доходы должны облагаться подоходным налогом на общих основаниях.

Какие выплаты освобождены от налога

В некоторых регионах РФ действует пилотный проект самостоятельного получения работниками пособий напрямую из ФСС (список участников в Постановлении Правительства № 294 от 21.04.11 г.). В этой ситуации предприятие не задействуется в расчетах и не должно начислять НДФЛ, так как формальным налоговым агентом является территориальное отделение ФСС, фактически выплачивающее суммы пособий. Для работодателей снижается функционал расчетов с персоналом и бюджетом: обязательным остается обязанность выплаты больничного за 3 первых дня болезни. Затем листок вместе с данными о доходах передается в Соцстрах.

Удерживается ли НДФЛ с больничного листа в 2022 году? Чтобы ответить на данный вопрос, следует заглянуть в Налоговый кодекс РФ. В нем приведен перечень доходов, не подлежащих налогообложению. Их получатели, полностью освобождаются от налоговых выплат. Входит ли в данный список больничный, расскажем в этой статье.

Взымается ли подоходный налог с больничного листа

Отдельно стоит отметить оплату больничного в случае подписания договора на оказание услуг. Данным работникам листки нетрудоспособности не оплачиваются, соответственно подоходный налог с них не удерживается. Они не числятся в компании, были наняты для выполнения конкретных трудовых задач, оплачиваемых отдельно.

Какой процент подоходного налога взыскивается с больничного

Размер подоходного налога, удерживаемого с больничного листа, составляет 13%. За базу налогообложения берется полная сумма пособия. Однако, его удержание немного отличается от налоговых выплат с заработной платы. Разница будет интересна не столько работнику, как его работодателю и бухгалтерам, ответственным за проведение расчетов. Дело в том, что налог перечислятся на счета ФНС в месяц фактической выплаты.

Кроме того, на предприятиях страны работают не только россияне. На работу официально устраиваются иностранцы и лица без гражданства. Некоторые имеют вид на жительство, другие пребывают в стране временно. Как поступать с ними?

Кто платит в бюджет

при временной утрате трудоспособности (болезни);
по уходу за несовершеннолетним малышом;
при назначении карантина;
для санаторно-курортного лечения;
для установки протезов;
по иным менее распространенным поводам.

Практические рекомендации бухгалтеру

Определить количество дней отсутствия на производстве по уважительной причине. Согласно п.17 Постановлению Правительства РФ от 15.06.2022 № 375 к таким причинам относится:
- дни отстранение сотрудника от работы, при условии если ему за этот период не начисляется заработная плата;
- дни заключения под стражу или ареста сотрудника;
- дни проведения судебно-медицинской экспертизы;
- дни простоя, за исключением случаев временной нетрудоспособности, наступившей до периода простоя и продолжающейся в период простоя;
- дни освобождения сотрудника от работы с полным или частичным сохранением заработной платы или без оплаты труда, за исключением случаев утраты трудоспособности работником вследствие заболевания или травмы в период ежегодного оплачиваемого отпуска.
Выходные и праздничные дни учитываются (п.18 Постановлению Правительства РФ от 15.06.2022 № 375, Письмо ФСС от 31.01.2022 № 02-09-14/22-03-848.)
Разделить период на два:
- первые три рабочих дня;
- остальное.
Провести расчет за первый период с исчислением НДФЛ.
Остальное отнести на счет ФСС.

Важно: в первые три дня входит фактическое количество рабочих суток, за исключением праздников и выходных. Исчисления за оба периода производятся путем умножения среднего дневного заработка на процент оплаты за страховой стаж.

Ответ на вопрос, облагать ли больничный лист НДФЛ, содержится в п. 1 ст. 217 НК РФ. Пособие по временной нетрудоспособности исключено из перечня выплат, необлагаемых НДФЛ. Поскольку документом, подтверждающим нетрудоспособность работника, является листок нетрудоспособности, то производится расчет НДФЛ с больничного листа.

Удерживается и платится ли НДФЛ с больничного

При оплате больничного в РФ действует следующее правило: первые три дня отсутствия на работе по болезни оплачивает предприятие, все остальные – ФСС. Могут возникнуть сомнения, удерживают ли НДФЛ с больничного, полученного из этого Фонда. Выше уже было сказано, что средства, выдаваемые в рамках оплаты листов нетрудоспособности, не содержатся в перечне необлагаемых налогом пособий. То есть вся сумма больничного должна быть обложена подоходным налогом.

Какой срок и дата удержания НДФЛ установлены для больничного и отпускных

Но вот при определении порядка иногда у бухгалтеров возникают сомнения, удерживать ли НДФЛ с больничного листа как при обложении зарплаты, или есть отличия? Отметим, что удержание здесь проводится в особом порядке, отличном от удержаний с заработной платы сотрудника.

при уходе за ребенком;
при возникновении конкретного несчастного случая на производстве;
во время протезирования в стационарной больнице;
при возникновении профзаболевания;
при уходе на карантин самого сотрудника, или 1 или нескольких его детей до 7 лет, которые ходят в детский сад и др.

В какие сроки удерживают и перечисляют налог

Выплаты по закрытому больничному рассчитывают по средней ежемесячной зарплате трудящегося за 2 крайних года, которые предшествуют наступлению болезни (ч. 1 ст. 14 ФЗ № 255 от 29 декабря 2022 г.). При расчете подобного пособия учитывают то, что сумма заработных плат за один год не должна превышать конкретного предельного размера страховых различных взносов в ФСС.

Доплата до среднего ежемесячного заработка

Иванова О. П. открыла больничный 5 февраля 2022 г., а закрыла его 9 числа этого месяца. На основании закрытого листка нетрудоспособности Ивановой оплатили прохождение лечения в день выдачи 50% зарплаты — 25 февраля 2022 г. В этом случае налог на доходы с физлиц с подобной выплаты перечислили в ИФНС РФ 27 числа.