Как всегда, мы постараемся ответить на вопрос «Налоги и сборы за нерезидента в 2022 году». А еще Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте не выходя из дома.
Прежде всего, это налоги на доходы физических лиц (IRPF). Такой сбор рассчитывается исходя из дохода, полученного физическим лицом, являющимся резидентом Испании, в течение календарного года (Ley 35/2022, de 28 de noviembre, del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas). Испанский НДФЛ имеет прогрессивный характер: чем выше годовой доход налогоплательщика, тем больше сбор, который он должен уплатить. В частности, может быть применена следующая ставка подоходного налога:
Виды налоговых платежей в Испании
Помимо налогов с денежных доходов, физические лица обязаны уплачивать налоги при получении наследства, дорогостоящих подарков и прочих безвозмездных приобретений. Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones (Ley 29/1987, de 23 de diciembre) взимается по ставкам в зависимости от степени родства наследников и наследодателя, дарителя и одаряемых, а также стоимости полученного имущества. Размер ставок может регулироваться на региональном уровне, при этом их диапазон установлен национальным налоговым законодательством и составляет от 7,65 до 34 %.
Налоги для организаций
- НДФЛ для нерезидентов (IRNR);
- муниципальный налог на недвижимость (IBI);
- налог на передачу имущества и документальное оформление юридических актов (ITPAJD);
- налог на транспортное средство, зарегистрированное в Испании (IVTM);
- налог на дорогостоящее имущество (Impuesto sobre el Patrimonio).
- 183 дня считаются в совокупности с 1 января по 31 декабря текущего года. Т.е. вы можете выезжать и въезжать в РФ даже через день, каждые проведенные за границей сутки будут считаться. И если их окажется больше указанного числа, в текущем году вы окажетесь нерезидентом.
- Если вы не отказываетесь от гражданства РФ, то после года в статусе нерезидента вы вполне можете стать снова резидентом. Для этого нужно просто проводить в стране немного больше времени. Налоги на продажу недвижимости, как и другие виды налога на прибыль, оплачиваются по итогам года. И тогда можно посчитать, сколько времени вы провели в России, в каком статусе вы будете оплачивать налог на прибыль.
Кто такой нерезидент
Теперь ситуация изменилась. В соответствии с ФЗ №424 от 27 ноября 2022 года нерезиденты также могут осуществить продажу недвижимости без оплаты налога через 3 или 5 лет, в зависимости от аналогичных причин.
Как гражданину РФ понять: резидент он или нет?
- По итогам календарного года вам нужно подать налоговую декларацию, где будет указана сделка продажи недвижимости.
- До конца первого квартала года, следующего после сделки, необходимо оплатить налог на прибыль.
- В случае нарушения сроков подачи декларации или оплаты налогов, начисляются пеня и штрафы.
- Налоговая ставка равна 15%, если любые физические лица, которые не признаны резидентами РФ, получали доходы в виде дивидендов как участники российских компаний (п. 3 ст. 224 НК РФ).
- Налоговая ставка равна 13%, если доходы получены от трудовой деятельности в РФ следующими категориями нерезидентов:
- иностранцами, работающими по патенту (п. 3 ст. 224, ст. 227.1 НК РФ);
- иностранцами, являющимися высококвалифицированными специалистами (п. 3 ст. 224 НК РФ);
Подоходный налог с нерезидентов РФ: когда применяются другие ставки
Применительно к данной ситуации НДФЛ должен взиматься лишь с той части дохода, которую можно признать экономически выгодной. А оценить эту выгоду можно лишь путем вычитания из общего дохода расходов по приобретению имущества. Такое право предоставляет подп. 2 п. 2 ст. 220 НК РФ. То есть подоходный налог с нерезидентов теоретически можно взимать с чистого дохода, определение которого содержится в постановлении Конституционного суда РФ от 01.03.2022 № 6-П (п. 2), от 13.03.2022 № 5-П (п. 3).
Можно ли все-таки снизить доход нерезидентов?
- для приобретенного до 2022 года — более 3 лет;
- для приобретенного начиная с 2022 года (закон РФ «О внесении изменений…» от 29.11.2022 № 382-ФЗ) — более 5 лет, при этом для некоторых ситуаций получения имущества сохраняется 3-летний срок.
Таким образом, подтвержденный статус беженца дает возможность пользоваться пониженной ставкой 13% и рассчитывать сумму налога к уплате исходя из нее. Данная норма касается только тех правовых отношений, которые начались с 1.01.2022.
Налоги за нерезидентов в 2022 году
Все изменения вступят в силу с 1 января 2022 года. В России увеличатся налоги и сборы, а нагрузка на бизнес возрастет. Мы собрали полный перечень налогов, которые точно вырастут с 1 января 2022 года. Смотрите наш список роста налогов в России прямо сейчас. Данная статья написана специально для бухгалтеров, руководителей и ИП.
НДФЛ для нерезидента. Ставка, перерасчет, уплата
- Работающие по патенту.
- Высококвалифицированные специалисты.
- Участники государственной программы по оказанию содействия добровольному переселению в Россию соотечественников, проживающих за рубежом и членов их семей.
- Члены экипажей судов, плавающих под российским флагом.
- Беженцы или лица, получившие временное убежище на территории России.