Как всегда, мы постараемся ответить на вопрос «Налог с приболи нежелых помещений». А еще Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте не выходя из дома.
Предприятия и ИП включают в налоговую базу также весь полученный доход от продажи, однако в большинстве случаев (за исключением использования УСН с объектом «доходы») после покупки коммерческой недвижимости налогоплательщики имеют право учитывать в расходах для целей налогообложения затраты, связанные с приобретением имущества, либо амортизационные отчисления.
Сбор с прибыли
Поэтому, продавая недвижимость, предназначенную для предпринимательских целей, налогоплательщик должен руководствоваться положениями главы 26.2 НК РФ об упрощённой системе налогообложения. Доходы, не подлежащие налогообложению, отражены в пункте 1.1 статьи 346.15 НК РФ. Выручка от реализации недвижимости в данный перечень не включена, следовательно, является облагаемым доходом.
Сроки
Граждане, не оформленные в качестве индивидуальных предпринимателей, а также лица, которые приобрели коммерческое имущество, будучи ИП, а продали, утратив такой статус, обязаны заплатить НДФЛ по ставке 13% от суммы дохода. А для нерезидентов РФ ставка налога увеличивается до 30%.
Если лицо сдает нежилое помещение, то при определенных условиях это может быть расценено как предпринимательская деятельность. Если она осуществляется физ. лицом без соответствующей регистрации, то это нарушение закона. Причем, ответственность может быть не только административной, но и уголовной.
Субаренда
Может ли арендатор пересдать недвижимость третьим лицам? Да, если собственник даст на это разрешение, а в соглашении будет указан соответствующий пункт. При оформлении субаренды важно знать следующие обстоятельства:
Какие налоги должно уплатить физлицо при сдаче помещений в аренду
Гражданский кодекс регламентирует, что заниматься предпринимательской деятельностью лицо имеет право исключительно с момента государственной регистрации в качестве предпринимателя. Для предотвращения вопросов со стороны налоговых органов необходимо зарегистрироваться в качестве индивидуального предпринимателя с видом деятельности «Аренда и управление собственным или арендованным нежилым недвижимым имуществом».
Если же этот срок прошёл, а уведомления всё нет, придётся озаботиться этим вопросом, поскольку отсутствие уведомления не является уважительной причиной для задержки с выплатой налога. Оно может не приходить по разным причинам – от отсутствия в налоговой сведений об объекте недвижимости, до сбоя системы или проблем с работой почты.
Для определения кадастровой цены во многом используются те же базовые параметры, что и для рыночной, однако, это не делает их тождественными. Больше того, из-за использования метода массового расчёта для определения кадастровой стоимости, они могут очень сильно отличаться, и в таких случаях можно подать иск в суд, чтобы провести более детальную оценку и не переплачивать налоги.
Стоимость недвижимости
Для того чтобы налогоплательщик мог заплатить имущественный сбор, законом определены специальные сроки. Согласно установленным правилам, оплата должна быть осуществлена не позднее 1 декабря. Так как сумма рассчитывается налоговыми органами, гражданам нет необходимости проводить процедуру самостоятельно.
Расходы по сдаче в аренду относятся на внереализационные расходы. Такие расходы отражаются на дату отражения соответствующих доходов от сдачи имущества в аренду, учитываемых в порядке, определенном подп.3.18 п.3 ст.174 НК. Состав расходов по сдаче имущества в аренду определяется с учетом положений ст.169-171 НК (подп.3.19 п.3 ст.175 НК).
1.2.3. Бухгалтерский учет пени за несвоевременное перечисление арендной платы
Арендная плата может устанавливаться за все арендуемое имущество в целом или отдельно по каждой из его составных частей в виде определенных в твердой сумме платежей, вносимых периодически или единовременно, либо другими способами. При этом стороны могут предусматривать в договоре аренды сочетание различных форм арендной платы или иные формы оплаты аренды (п.2 ст.585 ГК).
2.2.5. Подоходный налог при аренде имущества у физических лиц
Налоговая база при сдаче арендодателем объекта аренды арендатору определяется как сумма арендной платы. При выкупе объекта аренды арендатором в налоговую базу включается также сумма выкупной цены объекта аренды (части первая и вторая п.11 ст.120 НК).
Исходя из пп. 1.2. ст. 153 Налогового кодекса (далее — НК),объектом налогообложения подоходным налогом с физических лиц признаются доходы, полученные плательщиками: от источников в Республике Беларусь — для физических лиц, не признаваемых налоговыми резидентами Республики Беларусь.
О нас
2. Налог на недвижимость. При определении плательщика налога на недвижимость необходимо учитывать норму ст. 184 НК, согласно которой по капитальным строениям (зданиям, сооружениям), их частям, машино-местам, расположенным на территории Республики Беларусь и взятым организациями в аренду, иное возмездное или безвозмездное пользование у физических лиц (как признаваемых, так и не признаваемых налоговыми резидентами Республики Беларусь), плательщиком признается организация-арендатор.
Быстрое меню
Следовательно, если физическое лицо – будет сдавать в аренду юридическому лицу свой офис, находящийся на территории Республики Беларусь, то оно должно уплатить подоходный налог с физических лиц на территории Республики Беларусь. Налоговым агентом в таком случае будет выступать организация, которая арендует помещение у физического лица. Юридическое лицо – арендатор обязано исчислить, удержать из дохода плательщика необходимую сумму налога и перечислить ее в бюджет.
По общему правилу, база налогообложения – цена, прописанная в договоре купли-продажи. Но в некоторых случаях за основу берут кадастровую стоимость недвижимости. Это актуально лишь тем продавцам, кто собирается реализовать объекты, купленные с 2022 года.
Действие новых норм
Начнем с хороших новостей: если продавец владел недвижимостью дольше определенного законом срока, он освобождается от уплаты налога. Этот срок будет зависеть от того, когда произошло вступление в собственность на указанный объект:
Действие старых норм
Продавец купил гараж в 2022 году за 800 000 рублей. Через 2 года (в 2022 г.) он решает его продать за 1 миллион рублей. Если продавец имеет подтверждение понесенных на данную покупку расходов (договор купли-продажи), он может уменьшить налогооблагаемую базу с 1 млн рублей до 200 000 рублей (1 000 000 – 800 000). В такой ситуации он будет должен казне не 130 000 рублей, а 26 000 рублей.
В период с февраля 2022 года по декабрь 2022 года уплата подоходного налога в фиксированных суммах производятся по наименьшим ставкам, определяемым исходя из ставок, действовавшим в декабре 2022 года, либо из ставок, установленных в Налоговом кодексе. [∗] пункт 10 статьи 4 Закона Республики Беларусь от 30.12.2022 № 159-З «О внесении изменений и дополнений в некоторые законы Республики Беларусь»
Ставки подоходного налога в фиксированных суммах на доходы от сдачи недвижимости
Если доходы от сдачи недвижимости за 2022 год превышают 6116 бел.руб., то подоходный налог уплачивается по ставке 13 % (при этом уплаченный до этого налог в фиксированных суммах идет в зачет). [∗] пункт 10 статьи 4 Закона Республики Беларусь от 30.12.2022 № 159-З «О внесении изменений и дополнений в некоторые законы Республики Беларусь» Для доходов за 2022 год уплата налога по ставке 13 % не предусмотрена.
Ставки, действовавшие в декабре 2022 года
(Решение Брестского областного Совета депутатов от 26 декабря 2022 г. № 299 «Об установлении размера ставок подоходного налога в фиксированных суммах и признании утратившим силу решения Брестского областного Совета депутатов от 16 декабря 2022 г. № 219»)