На каком счете учитывать штраффы фсс в 2022 году

Как всегда, мы постараемся ответить на вопрос «На каком счете учитывать штраффы фсс в 2022 году». А еще Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте не выходя из дома.

Какими бухгалтерскими проводками и на какой код дохода или расхода должны отразить возврат страховых взносов, пеней и штрафы по решению суда. По решению суда нашему Учреждению ПФР РФ возвращает излишне начисленные страховые взносы, пени и штрафы. Данные суммы учитываем на статье дохода КОСГУ 140.

Пени по страховым взносам: образец платежного поручение на 2022 год

Срок уплаты был 30 октября 2022 года (так как 28 октября – суббота). Фирма погасила задолженность 24 ноября 2022 года. Помимо суммы налога бухгалтер ООО «Альтаир» начислил сумму пеней. Ставка рефинансирования на момент расчёта равна 9,75%.

Возврат страховых взносов, пеней и штрафы по решению суда

При перечислении сумм недоимки и пеней по страховым взносам производится запись по дебету счетов 2 303 10 830 «Уменьшение кредиторской задолженности по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование на выплату страховой части трудовой пенсии», 2 303 11 830 «Уменьшение кредиторской задолженности по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование на выплату накопительной части трудовой пенсии» и кредиту счета 2 201 11 610 «Выбытия денежных средств учреждения с лицевых счетов в органе казначейства» (абз. 2 п. 133 Инструкции N 174н).

Прежде чем непосредственно перейти к правилам составления бухгалтерских записей и отражению в учете отчислений на социальные нужды проводками, разберемся в ключевых аспектах в части страхового обеспечения трудоустроенных граждан.

Особенности налогообложения

Еще в 2022 году страховое обеспечение граждан претерпело значительные реформации. Так, единым администратором поступлений стала Федеральная налоговая служба. Напомним, что ранее платежи по страховому обеспечению зачислялись напрямую во внебюджетные фонды (ПФРФ, ФФОМС, ФСС).

Правила расчета

Стоит отметить, что работодатель начисляет СВ только на фонд заработной платы, то есть с суммы налогооблагаемых выплат и вознаграждений за труд. Никаких удержаний из заработка граждан при исчислении СВ не производится.

Читайте также:  Нормы Строительства Дома На Дачном Участке Отступы 2022

С учетом указанных обстоятельств суды решили, что в рассматриваемом случае сумма санкций несоразмерна последствиям совершенного правонарушения. На этом основании размер штрафа был снижен в 10 раз, до 2 350 рублей (постановление АС Центрального округа от 04.09.19 № А83-2432/2022).

Суть спора

Обратите внимание: при сдаче СЗВ-М и других отчетов наиболее комфортно будут чувствовать себя те страхователи, которые используют для подготовки и проверки отчетности веб-сервисы (например, систему для отправки отчетности «Контур.Экстерн»). Все актуальные обновления и контрольные соотношения устанавливаются в веб-сервисах без участия пользователя. Если данные, которые страхователь ввел в СЗВ-М, не соответствуют данным из других форм отчетности, система предупредит бухгалтера и подскажет, как можно исправить ошибки.

От редакции

Работодатель выплачивал ежемесячное пособие в размере 3500 рублей сотрудникам, находящимся в отпуске по уходу за детьми в возрасте от 1,5 до 3 лет. Страховые взносы на указанные выплаты начислены не были.

Напомним, что сводный отчет по взносам надо представлять в 2022 году не позднее 30 числа месяца, следующего за отчетным (расчетным) периодом (п. 7 ст. 431 НК РФ). Как рассчитать сумму штрафа, покажем на примере.

Изменения в штрафах по взносам в 2022 году

Если вы должны сдавать отчет в электронном виде, а сдали его на бумаге, вам грозит штраф 200 руб. (ст. 119.1 НК РФ). Правда, упрощенцам такие штрафы не грозят. Поскольку электронная отчетность обязательна лишь для организаций со среднесписочной численностью более 100 чел (п. 3 ст. 80 НК РФ). А такие организации не вправе применять УСН (подп. 15 п. 3 ст. 346.12 НК РФ).

Пример. Как рассчитать штраф за опоздание со сводным отчетом по взносам

Если вы вовремя не представите в ФНС сводный отчет по взносам, вам грозит штраф в размере 5% от суммы взносов к уплате по отчету за каждый полный или неполный месяц просрочки. При этом штраф не может быть меньше 1000 руб. и больше 30% от суммы взносов к уплате (п. 1 ст. 119 НК РФ).

Фискальная же служба имеет полномочия взыскать штраф за несвоевременную подачу таких документов. Размер штрафа составит 5 % от суммы взносов, которые должны быть уплачены по данной отчетности. Штраф в размере 5% начисляется за каждый месяц просрочки, в том числе и неполный месяц.

Форма 6-НДФЛ

Юридическое и физическое лицо могут оштрафовать за несвоевременную подачу отчета по форме 6-НДФЛ, где отражены все начисления работника в разрезе подоходного налога. И минимальная сумма штрафа в соответствие с Налоговым Кодексом составляет 1000 рублей за каждый месяц. И даже если отчетность, например, просрочена на 5 месяцев и 2 дня, то уплатить штраф придётся за 6 месяцев.

Читайте также:  Постановка на учет в центр занятости при увольнении по соглашению сторон в 2022

Налоговые штрафы

Но такой штраф взимают помесячно в случае неподачи отчетности. Возникает следующий вопрос: а если отчетность подана, но не верно, и ее необходимо уточнить? В таком случае сумма штрафа составит не 1000, а 500 рублей за каждый месяц неправильно поданной формы.

Если вы не платите взносы в ФСС или платите, но не полностью, вам выпишут штраф. Согласно статье 26.24 125-ФЗ, штраф увеличится, если работники ФСС докажут, что организация не платила взносы специально. Код для перечисления штрафа:

КБК пени от несчастных случаев

Для юридических лиц предусмотрено несколько страховых взносов по социальному страхованию, из них в ФСС платятся только взносы на травматизм (несчастные случаи). Приведем коды бюджетной классификации для этих взносов.

Контур.Бухгалтерия — 14 дней бесплатно!

Важно! Фонд социального страхования будет рассматривать ваше заявление, если допущена ошибка в любой цифре, кроме первых трех. Если вы указали код не 393, а другие цифры, то платежка не подходит под админтстрирование ФСС, и фонд не сможет его проверить. Заявление составляется в свободной форме.

Издержки на уплату наказания по решению судебных органов и принятые должником организация включает во внереализационные расходы, уменьшая тем самым налогооблагаемую базу налога на прибыль (ст. 265 НК РФ). На основании ПБУ 18/02, этот вид затрат не является составной частью налога на прибыль и не включается в базу, формирующую налог на прибыль. Таким образом, затраты на взыскания подлежат списанию в конце отчетного периода.

  1. Гражданско-правовые — устанавливаются за нарушение сторонами обязательств по договору (п. 7 ПБУ 9/99).
  2. Административный штраф — категория санкций, взыскиваемая различными госорганами и учреждениями. К административным взысканиям относятся платежи в ФНС, ГИБДД, Роспотребнадзор и проч.

Проводки по штрафам

  • Дт 91 Кт 76. субсчет «Административные штрафы» — начислено взыскание ГИБДД за правонарушение по правилам дорожного движения;
  • Дт 76 Кт 50, 51 — бухгалтерские проводки по штрафу за нарушение ПДД (штраф оплачен).
  • 5 % от общей суммы взносов по травматизму, которые начислены за 3 месяца (последних) отчетного периода. Штраф рассчитывается за каждый месяц просрочки независимо от того, полный он или неполный.
  • Максимально допустимый размер санкции равен 30 % от обозначенной суммы – то есть, если период просрочки составляет 8 мес., проверяющие могут взыскать не 40 %, а только 30 %.
  • Минимально допустимый размер санкции равен 1000 руб. – если величина штрафа меньше, все равно придется заплатить 1000 руб. Как правило, в таком размере взыскивается штраф за несдачу 4-ФСС нулевой, то есть, без начисленных взносов по травматизму.
Читайте также:  Запрет На Въезд В Ттк 2022

Законодательные сроки подачи расчета установлены в стат. 24 Закона № 125-ФЗ от 24.07.98 г. Здесь сказано, что сведения подаются в территориальное отделение ФСС по утвержденной форме. Периодичность сдачи – ежеквартальная. Сроки зависят от формата документа:

Правовая база

  • Самостоятельное внесение страхователем исправлений в уже поданный отчет до обнаружения ошибок специалистами ФСС – такой расчет считается представленным без нарушения сроков сдачи, даже если нормативные сроки истекли.
  • Подача уточненной формы до истечения нормативных сроков – отчет считается поданным в день представления корректировки.
  • Подача уточненной формы после истечения нормативного срока – штраф за несдачу 4-ФСС не взыскивается, если по итогам контрольного мероприятия (выездной проверки) не выявлено ошибок; если страхователь уплатил недоимку по взносам, а также пени до сдачи расчета.

Поэтому, когда компании будут готовить отчетность за первый квартал 2022 года, в частности, ведомость 4-ФСС за 2022 год, им нужно учитывать новые тарифы, которые установлены по результатам 2022 года. В отделение ФСС, в котором они состоят на учете как плательщики страховых взносов на травматизм, они должны представить:

  • На обязательное пенсионное страхование: если доход ИП не превышает 300 000 руб., то фиксированный размер — 29 354 руб. (в 2022 году — 26 545 руб.); если доход ИП больше 300 000 руб., то фиксированный размер — 29 354 руб. + 1 % от суммы дохода, превышающей 300 000 руб., но не более восьмикратного увеличения фиксированного платежа — 8 х 29 354 руб. Таким образом, предельный размер взносов на обязательное пенсионное страхование в 2022 году — 234 832 руб. (в 2022 году — 212 360 руб.).
  • На обязательное медицинское страхование — 6 884 руб. (в 2022 году — 5 840 руб.).

КБК по страховым взносам на 2022 год

С помощью этой формы корректируются ранее переданные сведения, если компания самостоятельно или в результате проверки ПФ обнаружила какие-то ошибки (например, в стаже не были учтены какие-то периоды). К этой форме тоже готовится сопроводительный документ ОДВ-1.

Оцените статью
Правовое обеспечение для населения