Как всегда, мы постараемся ответить на вопрос «Декларация Наолг На Имущестов Код Вида Имущества Делить На 10 И 03». А еще Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте не выходя из дома.
В примере, как заполнить декларацию по налогу на имущество, необходимо внести сведения на титульный лист, раздел 1 (данные по каждому ОКТМО), раздел 2 (сведения о начислениях и выплатах) и раздел 3 (исчисление базы на основании кадастровой стоимости).
Какое имущество облагается налогом
В поле 050 отражается остаточная стоимость актива на 31.12 отчетного года. Информация вводится для каждого фонда отдельно, следовательно, если у организации есть несколько активов с кадастровыми или условными номерами, то строки с 010 по 050 раздела 2.1 заполняются для каждого такого имущества. Остаточная стоимость на конец периода определяется для каждой позиции отдельно путем исчисления доли в суммарном значении каждого актива в инвентарной карточке. Рассчитанная доля фонда умножается на итоговую остаточную стоимость по всем учтенным средствам.
Как заполнить отчет
Налоговая имущественная декларация предоставляется один раз в год — в срок до 30 марта следующего налогового периода (п. 3 ст. 386 НК РФ). Если дата выпадает на выходной, то срок переносится на первый рабочий день.
Строка 140 — указываем остаточную стоимость основных средств по состоянию на 31 декабря отчетного года. Данные вносим соответственно: в графу 3 — общие сведения, в графу 4 — данные о льготируемых ОС. Если в данной категории активов числится недвижимость, то информацию о ее стоимости укажите в строке 141.
Зафиксируйте на титульном листе номер контактного телефона, по которому можно связаться с лицом, ответственным за составление декларации налог на имущество за 2022 год. Зарегистрируйте количество страниц в отчете. Если прилагаете подтверждающие документы, то также пронумеруйте страницы и укажите их количество на титульном листе.
Условия для заполнения
Первый лист отчетности следует заполнять в общем порядке. Сначала внесите ИНН и КПП организации. Затем укажите номер корректировки, если сдаете в ИФНС исправительную отчетность. Затем пропишите код отчетного периода, для годовой формы — это код «34». Теперь пропишите отчетный год, в нашем примере это «2022».
В программе «1С:Бухгалтерия государственного учреждения 8» редакции 2 для составления декларации и налогового расчета по авансовому платежу по налогу на имущество организаций предназначены регламентированные налоговые отчеты Декларация по налогу на имущество и Авансы по налогу на имущество (раздел Учет и отчетность, сервис 1С-Отчетность).
В соответствии с письмом ФНС России от 05.08.2022 № 3-3-06/234@, если в учреждении применяется одна льгота по налогу на имущество, то отдельный Раздел 2 налогового расчета по авансовому платежу по налогу на имущество и декларации по налогу на имущество по льготируемому имуществу не заполняется.
Заполнение декларации и расчета, если у имущества нет остаточной стоимости
Для формирования единого Раздела 2 Отчета у льготируемого (рис. 3) и не льготируемого (рис. 4) имущества в регистре сведений Ставки налога на имущество (раздел Налоги) должны быть установлены одинаковые значения в реквизитах:
Важно! Порядок заполнения декларации требует, чтобы в строке 270 раздела 2 стоимость такого имущества отражалась как включенная в остаточную стоимость всех числящихся на балансе основных средств. Это же относится к стоимости имущества, облагаемого налогом по кадастровой стоимости.
- движимое имущество, в том числе сданное или полученное в аренду по договору лизинга, если оно находится на балансе и введено в эксплуатацию до 01.01.2022;
- движимое имущество, полученное в результате реорганизации, если передаточный акт (или разделительный баланс) датирован до 01.01.2022;
- недвижимость, сданная или полученная в аренду по договору лизинга, если она находится у вас на балансе;
- жилые дома и помещения, даже если они учитываются на балансе организации не как основные средства.
Что облагаем
На протяжении года у бухгалтеров возникали вопросы, связанные с заполнением расчетов авансовых платежей по налогу на имущество. Не за горами сдача годовой декларации. Наша методичка подскажет, какие разделы в каком случае заполнять, сведения о каком имуществе отражать в декларации.
Декларация в данном случае заполняется по общим правилам. Но если право собственности на объект возникло или прекратилось в течение отчетного периода, полученное значение умножается на коэффициент К – строка 090. Коэффициент представляет собой дробь: в числителе — количество полных месяцев в налоговом периоде, в течение которых объект находился в собственности налогоплательщика, в знаменателе — число месяцев в налоговом периоде (пп. 12 п. 7.2 Порядка).
Заполнение раздела 3 декларации по имуществу
Коэффициент К (строка 090) заполняется, если в течение налогового периода возникло или прекратилось право собственности на объект недвижимого имущества. Коэффициент представляет собой дробь: в числителе — количество полных месяцев в налоговом периоде, в течение которых объект находился в собственности налогоплательщика, в знаменателе — число месяцев в налоговом периоде (пп. 12 п. 7.2 Порядка).
Ответ ( Один )
При заполнении раздела в отношении помещения, кадастровая стоимость которого не определена, но известна кадастровая стоимость здания, в котором оно расположено, в строке 020 нужно указать кадастровую стоимость этого помещения исходя из его доли в общей площади здания (пп. 4 п. 7.2 Порядка). При этом показатель доли нужно отразить в строке 035 (пп. 6 п. 7.2 Порядка).
Объектами налогообложения для российских организаций, по общему правилу, признается движимое и недвижимое имущество, учитываемое на балансе в качестве объектов основных средств в порядке, установленном для ведения бухгалтерского учета (п. 1 ст. 374 НК РФ).
Вводная информация
При этом для заполнения этого раздела имущество нужно разделить по его видам (подп. 1 п. 5.3 Порядка). В зависимости от вида имущества заполняется отдельный раздел 2. Для идентификации имущества предусмотрены специальные коды (согласно приложению № 5 к Порядку). Эти коды проставляются в строке «Код вида имущества».
Раздел 1 «Сумма налога к уплате»
- в декларацию включаются сведения только об облагаемых налогом на имущество объектах. Так, к примеру, не нужно указывать в декларации земельные участки, поскольку они налогом не облагаются (См. «Минфин: земельные участки не являются объектом налогообложения налогом на имущество организаций»);
- в строке 270 отражается остаточная стоимость всех основных средств по состоянию на 31 декабря. Это касается движимого имущества, а также недвижимости, базой для расчета налога с которого является, в том числе, кадастровая стоимость. Если же потребуется заполнить несколько разделов 2, то значение строки с кодом 270 раздела 2 потребуется продублировать во всех этих разделах.
В этом случае цифры кода следует вписывать слева направо, начиная с первого (левого) знакоместа, без учета разделителей в виде точек, отвечают налоговики. А в незаполненных знакоместах (то есть в трех оставшихся) в правой части поля следует проставить прочерки.
бухгалтер
Обратите внимание: при сдаче отчетности наиболее комфортно будут чувствовать себя те налогоплательщики, которые используют для подготовки и проверки отчетности веб-сервисы (например, систему для отправки отчетности «Контур.Экстерн»). Там все актуальные формы (а также актуальные проверочные алгоритмы) устанавливаются автоматически, без участия пользователя. Если данные, которые налогоплательщик ввел при заполнении формы, не соответствуют допустимым значениям, система обязательно предупредит его об этом и подскажет, как исправить ошибки.
ФНС разъяснила, как в новой отчетности по налогу на имущество указывать старый код ОКОФ, состоящий из девяти символов
— Объекты недвижимого имущества, включенные уполномоченным органом исполнительной власти субъекта Российской Федерации в перечень объектов недвижимого имущества, налоговая база в отношении которых определяется как кадастровая стоимость;
При заполнении Раздела 2 Расчета в отношении объектов недвижимого имущества ЕСГС по строке «код вида имущества» делается отметка 1. При заполнении Раздела 2 Расчета в отношении объекта недвижимого имущества российской организации, имеющего место фактического нахождения на территориях разных субъектов Российской Федерации либо на территории субъекта Российской Федерации и в территориальном море Российской Федерации (на континентальном шельфе Российской Федерации или в исключительной экономической зоне Российской Федерации), по строке «код вида имущества» делается отметка 2.
Подача по месту расположения обособленного предприятия, на балансе которое имеется облагаемое налогом имущество. 245 Подача по месту учета иностранной фирмы. 281 Подача по месту, где находится недвижимость. 01 Подача осуществляется в бумажном виде через почтовое отделение. 02 Подача осуществляется в бумажном виде лично или через представителя. 03 Подача осуществляется в бумажном виде и на любом съемном носителе лично. 04 Подача осуществляется в электронном виде с применением электронной подписи. 05 Другое. 08 Подача осуществляется в бумажном виде и на любом съемном носителе через почтовое отделение. 09 Подача осуществляется на закодированной штрих-кодом бумаге лично. 10 Подача осуществляется на закодированной штрих-кодом бумаге через почтовое отделение. 21 Отчетный период – квартал. 17 Отчетный период – полугодие. 18 Отчетный период – третий квартал.
Как выбрать коды декларации по налогу на имущество за 2022 год
При этом строка 030 будет заполняться только в случае, если сумма исчисленного за налоговый период налога будет превышать сумму авансовых платежей, исчисленных в течение налогового периода. В противном же случае заполняется строка 040. В соответствующих строках 020 — 140 по графам 3 и 4 отражаются сведения об остаточной стоимости основных средств за налоговый период по состоянию на 1-е число каждого месяца налогового периода и на конец налогового периода (на 31 декабря).
- Заносить цифры числителя и знаменателя простой дроби нужно слева направо, начиная с первой левой ячейки каждого блока строки 180.
- Учитывая, что строка 180 состоит из двух блоков (каждый по 10 знакомест) — первый для числителя, второй для знаменателя, большинство знакомест в них останутся незаполненными. В свободных (незаполненных) ячейках строки 180 проставляются прочерки (п. 2.4 Порядка заполнения декларации).
По какой недвижимости заполняется стр. 180
Чтобы разобраться, доля какого имущества организаций в стр. 180 декларации подлежит отражению, заглянем в приложение № 5 к Порядку заполнения декларации, утв. приказом ФНС России от 31.03.2022 № MMB-7-21/271@. В нем расшифрованы виды имущества, отражаемые под кодом «02».
Где в декларации по налогу на имущество размещается строка 180
Компания ООО «Морской ветер» владеет объектом недвижимости площадью 2 000 кв. м, расположенным на границе двух соседних регионов РФ: Республики Татарстана и Удмуртии. Причем на территории Татарстана размещается часть объекта площадью 200 кв. м, остальная — в Удмуртии.
Строка 050 заполняется, когда объект недвижимости имеет фактическое место нахождения на территориях разных субъектов РФ либо на территории субъекта РФ и в территориальном море РФ (на континентальном шельфе РФ или в исключительной экономической зоне РФ) (подп. 4 п. 6.2 Порядка заполнения декларации). Так как все недвижимое имущество организации расположено на территории одного субъекта РФ, эта строка остается пустой.
По строке 270 отражается остаточная стоимость основных средств по состоянию на 31 декабря налогового периода. В нашем случае значение по этой строке будет равно сумме остаточных стоимостей на 31 декабря 2022 г. автомобиля, складского ангара и здания магазина:
Раздел 2
В строке 190 определяется налоговая база. Формула для ее расчета зависит от кода вида имущества, указываемого по строке 001 раздела 2. Его значение берется из приложения № 5 к Порядку заполнения декларации.