Как всегда, мы постараемся ответить на вопрос «Дата Выставления Акта Выполненных Работ В 2022 Году Какие Налоговые Последствия». А еще Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте не выходя из дома.
- бухгалтерскую документацию – для лиц, на которых в соответствии с Законом Республики Казахстан «О бухгалтерском учете и финансовой отчетности» возложена обязанность по ее ведению;
- стандартный файл проверки – для лиц, добровольно представляющих данный файл;
- первичные учетные документы – для лиц, указанных в пункте 4 настоящей статьи;
- налоговые формы;
- налоговую учетную политику;
- иные документы, являющиеся основанием для определения объектов налогообложения и (или) объектов, связанных с налогообложением, а также для исчисления налогового обязательства.
Вопрос:
Поставщик 21.10.2022 выписал счет-фактуру, в котором дата совершения оборота 21.10.2022 и указан документ основание — Акт выполненных работ от 31.10.2022 года. В Акте выполненных работ в поле 2 «Наименовании работ (услуг)….» указан период услуги с 01.10.2022 по 21.10.2022.
Ответ:
В соответствии с пунктом 3 статьи 379 Налогового кодекса, датой совершения оборота по реализации работ, услуг является день выполнения работ, оказания услуг, за исключением случаев, установленных в пунктах 4, 5, 6 и 13 данной статьи.
В 2022 году счет-фактуру нужно выставить не позднее пяти календарных дней с даты отгрузки товаров, передачи работ, услуг, имущественных прав (п. 3 ст. 168 НК РФ). Это можно сделать и в день отгрузки (передачи). Пятидневный срок отсчитывается со следующего дня после даты отгрузки (передачи) (п. 2 ст. 6.1 НК РФ).
Счет-фактуру выставляют по операциям, которые облагаются НДС (п. 3 ст. 169 НК РФ). Например, при отгрузках товаров, выполнении работ, оказании услуг, передаче имущественных прав Другой пример — получение аванса по сделкам, облагаемым налогом (п. 1 и 3 ст. 168 НК РФ).
Как считают срок выставления в 2022 году
При непрерывной длящейся поставке (например, когда товар одному и тому же покупателю вы отгружаете ежедневно на протяжении нескольких месяцев) допускается выставлятьодин счет-фактуру на всю продукцию, отгруженную за месяц. Но срок выставления в 2022 году такой же – не позднее 5-го числа следующего месяца (Письмо Минфина России от 13.09.2022 N 03-07-11/65642).
Преимуществом единого или, как его еще называют, сводного счета-фактуры принято считать сокращение бумаг при оформлении сделки. По мнению некоторых бухгалтеров, при потоке отгрузок это экономит время, а также помогает исключить неприятные моменты, связанные с потерей отгрузок или авансовых платежей в учете.
8 ст. 3, ч. 1 ст. 9 Федерального закона от 06.12.2022 N 402-ФЗ «О бухгалтерском учете» (далее — Закон N 402-ФЗ) оказание услуг является для организации-исполнителя фактом хозяйственной жизни и подлежит оформлению первичным учетным документом.
Один счет-фактура на несколько поставок
Законодательство не содержит требования о том, чтобы даты в акте выполненных работ и в счете-фактуре совпадали. А дата выставления такого документа, как счет, вообще не регламентирована ни одним нормативным актом.
Причем эта проблема коснется в первую очередь самого поставщика, т. При этом в бухгалтерской программе счет-фактура автоматически по дате создания НДС попадет в книгу продаж другого квартала, и при ручной корректировке даты записи в книге программа может отказаться записывать туда документ, датированный более поздним сроком, чем квартал отгрузки. Удобными в работе окажутся авансовые счета-фактуры, дата которых будет совпадать с датой поступления денег. Дата корректировочного счета-фактуры совпадет с датой подписания соглашения об изменении количества или цены товара, что также облегчит работу с этими документами.
Осуществление предпринимательской деятельности осложняется созданием внушительного количества документов. Однако среди них есть те, оформлять которые необходимо и для учёта хозяйственных операций, и для составления налоговой отчётности — это счета-фактуры. Каждый бизнесмен должен чётко уяснить, для каких целей они применяются, как их правильно составить и когда не нужно этого делать. Счёт-фактура СФ считается бухгалтерским документом, эксперты утверждают, что для налогового учёта его можно рассматривать как первичный документ, а для бухгалтерии — нет, поскольку он составляется на основе других документов. Оформляется СФ на каждую операцию, по нему покупатель получает поставленный продавцом товар или услугу.
Как сделать и заполнить счет-фактуру, порядок ее выставления в 2022 году
По ряду причин предпочтительным следует считать оформление комплекта документов, связанных с одним и тем же событием, одной датой. Подписывайтесь на новости. Подписаться ОК. Присоединяйтесь к нам в соц. Срок выставления счета-фактуры продавцом однозначно определен в НК РФ, однако вопросы по нему возникают постоянно.
Эти строки следует заполнять только тогда, когда речь идет о реализации товарно-материальных ценностей (т.е. при оказании услуг или выполнении работ в них нужно поставить прочерк). Когда речь именно о купле-продаже, то если грузоотправителем является продавец товара, то можно либо продублировать адрес полностью, либо коротко обозначить это двумя словами «тот же». А вот адрес грузополучателя указать нужно обязательно и полностью, включая индекс, номер офиса или склада и номер телефона.
Счет-фактура выставлен позднее 5 дней с момента реализации: какие последствия
(16,23) Господа знатоки, а позвольте-ка заронить зерно сомнения: а вот как в такой ситуации быть ИП? Который бухучета не ведет, а платит НДС как раз на основании книг покупок и продаж — это ж и есть де-факто налоговые регистры, других не предусмотрено! У него НДС с так оформленной (законно!) реализации когда должен быть уплачен и на каком ДОКУМЕНТАЛЬНОМ основании? Ы? 🙂
Акт об оказании услуг и счет-фактура имеет разные даты! Что делать
Форма счета-фактуры 2022 унифицирована и утверждена Постановлением Правительства от 26.12.2022 № 1137. Последние изменения в действующую форму бланка внесены Постановлением Правительства от 19.08.2022 № 981 и действуют с 01.10.2022. Поэтому счет-фактура (бланк 2022 скачать бесплатно вы сможете ниже) должен содержать измененные данные. Наглядно изменения показывает таблица.
Условимся, в дальнейшем мы будем исходить из того, что стороны договора являются плательщиками НДС и выполняются обязательные условия, позволяющие принять налог к вычету (имеется счет-фактура, покупки приняты к учету и предназначены для использования в облагаемой НДС деятельности).
Ставка определяется на дату отгрузки, момент оплаты не важен
Напомним, в случае получения продавцом от покупателя денежных средств в качестве обеспечительного платежа, подлежащего зачету в счет оплаты оказываемых услуг, указанные денежные средства на основании пп. 2 п. 1 ст. 167 и абз. 2 п. 1 ст. 154 НК РФ включаются в базу по НДС в том квартале, в котором они были получены (письма Минфина России от 06.09.2022 № 03-07-11/63743, от 03.07.2022 № 03-07-11/45889, Определение ВАС РФ от 23.04.2022 № ВАС-4752/13). В связи с этим арендодатель в ноябре 2022 года должен начислить НДС по ставке 18/118. Сумма налога составит 18 305 руб.
Выполнение работ по государственным и муниципальным контрактам
7. Возможность внесения изменений в контракты, в том числе при изменении ставки НДС, предусмотрена п. 2, 3 и 4 ч. 1 ст. 95 Закона о контрактной системе: существенные условия контракта могут быть изменены в случае, если цена заключенного контракта составляет либо превышает размер цены, установленный Постановлением Правительства РФ от 19.12.2022 № 1186, и исполнение указанного контракта по независящим от сторон контракта обстоятельствам без изменения его условий невозможно.
Налоговый кодекс не определяет понятие «дата передачи заказчику результатов выполненных работ (оказанных услуг)». Но из буквального толкования положений пункта 1 статьи 167 НК следует, что НДС со стоимости выполненных работ нужно начислить на дату получения аванса или акта выполненных работ. Все зависит от того, какой день наступит раньше.
Вопрос
В любом случае есть смысл подписать с контрагентом дополнительное соглашение к договору. В нем укажите, в каком порядке будете указывать стоимость и сумму налога в 2022 году в связи с переходом на новую ставку ( п. 1.1 письма ФНС от 23.10.2022 № СД-4-3/20667).
Ответ
Но есть и другой подход. Если заказчик не подписывает акт приемки, исполнитель может подписать его в одностороннем порядке. Такой акт считается действительным до тех пор, пока суд не признает обратное. Наличие акта является основанием для начисления НДС. Поэтому в данном случае налоговую базу надо определять на дату подписания «одностороннего» акта. Такой вывод следует из письма ФНС от 21.05.2022 № ГД-4-3/8626 и постановления Тринадцатого арбитражного апелляционного суда от 24.11.2022 № А56-5793/2022.