Как всегда, мы постараемся ответить на вопрос «2 Ндфл При Удержании За Неотработанные Дни Отпуска». А еще Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте не выходя из дома.
Попыталась заполнить новые справки 2 НДФЛ и возник вопрос. В штате есть сотрудники совместители и их заработная плата меньше чем предоставляемые им стандартные налоговые вычеты. Соответственно налог не удерживается. Как поступить с такими сотрудниками. Можно ли их вообще не указывать в реестре? Если необходимо указывать, то соответственно признак должен быть №2, а время уже упущено для предоставления объяснений в налоговую о невозможности удержания налога. Как поступить в сложившейся ситуации?
спасибо очень обнадеживающая информация. но тогда возникает вопрос. с 2022 в справке 2 ндфл должна быть указана сумма перечисленного налога. в данном случае он равен 0. и при проверке программа показывает ошибку что не заполнена сумма перечисленного налога подозреваю что в налоговой тоже ошибочку эту заметят при приеме сведений
#9 19.03.2022 10:31:27
Но есть другое мнение из авторитетных источников:
Стельмах Николай Николаевич, заместитель начальника отдела налогообложения доходов физических лиц Минфина России
«Если работодатель удерживает отпускные за неотработанные дни отпуска при увольнении, то в регистре налогового учета по НДФЛ и справке 2-НДФЛ данные о выплаченной работнику сумме отпускных и удержанной с них сумме НДФЛ в месяце выплаты отпускных корректировать не нужно. А в месяце увольнения и в регистре, и в справке 2-НДФЛ нужно отразить сумму, начисленную работнику при окончательном расчете, за минусом части отпускных за неотработанные дни отпуска, которую удержал работодатель. При этом сумму НДФЛ с последней выплаты работнику нужно уменьшить на сумму НДФЛ с части отпускных за неотработанные дни отпуска, которую удержал работодатель.
После того как работодатель принял решение об удержании отпускных, он должен не позднее 10 рабочих дней письменно сообщить работнику о том, что с суммы отпускных за неотработанные дни отпуска был излишне удержан НДФЛ. А работник должен написать заявление на возврат излишне удержанного и перечисленного в бюджет НДФЛ.
Но при этом перечислять излишне удержанный НДФЛ на счет работника не нужно. На эту сумму можно просто уменьшить долг работника по НДФЛ, рассчитанный с последней выплаты ему».
Для работника пересчет налоговых обязательств к материальным потерям не приводит — налог с его дохода в виде прощеного долга уже был удержан при выплате ему отпускных. Изменение статуса полученной суммы с отпускных на некий бонус от работодателя (прощение долга) влияния на налоговые обязательства по НДФЛ не оказывает.
Можно ли обойтись без удержаний?
ВАЖНО! Сумма удержаний ограничена законодательно (ст. 138 ТК РФ) и составляет 20% от получаемого работником дохода. В отдельных случаях разрешено превысить установленное ограничение до величины, не превышающей половины от полученного дохода.
Удержание за использованный отпуск при увольнении
Этот этап связан не только с вычислениями, но и с уточнением имеющейся информации. Бухгалтеру придется поднять сведения о среднедневном заработке, исходя из которого работнику оплатили отпускные дни. Расчет этого показателя уже был произведен ранее (перед уходом работника в отпуск).
Каждый трудоустроенный гражданин имеет перечень прав, которые в частности включаются в себя право на ежегодный оплачиваемый отдых. В связи с этим работодатель с первого дня службы сотрудника делает специальные отчисления на отдельный счет, формируя отпускные выплаты.
Зачем нужно удержание за неотработанные дни отпуска
Если работник принимает решение разорвать трудовые отношения до того момента, пока не отработает все отгулянные дни, то руководство может сделать вычет из его расчета. Таким образом, предприятие возвращает вложенные в сотрудника деньги.
Порядок удержания при увольнении
- Отработано более 15 дней – месяц считается, как полный, то есть, за него начисляется 2,33 дня;
- Человек был на службе менее половины месяца – период не учитывается при текущем расчете отпускных.
Когда бухгалтер производил расчет отпускной выплаты к выдаче, им использовалась информация о среднем заработке этого работника. Точно таким образом необходимо поступать и когда нужно определить сумму отпускных к возврату.
Помимо этого, в таком документе также желательно показать сумму, которая «прощается» работнику, а также число дней отпуска, за какие она начислена. В конце соглашения обязательно проставляются реквизиты каждой стороны, подписи и печати (при наличии).
Размер удержаний
Ведь перед тем, как отпустить работника отдыхать, кадровик производит расчет даты, по которую предоставляется время отпуска. В этом случае действует правило, что каждый полный месяц дает право на 2,33 дня оплачиваемого отдыха.
Конечно, половина месяца — это не совсем точно. В месяце может быть 28, 30 и 31 день. Так брать в среднем 30 или 31 день в месяце? Проблема возникнет при 15 отработанных работником днях. Если брать 30-дневный месяц, то месяц округлится до 1, если 31, то до 0.
Бухгалтерский учет удержаний за неотработанные дни отпуска
Отказ работодателя от производства удержаний в каждом конкретном случае должен быть обоснован. В случае претензии при налоговых проверках в части занижения налоговой базы по налогу на прибыль следует защищать себя правом работодателя на удержания, и обоснованностью отказа (например, вследствие недостаточности сумм и нежеланием ввязываться в судебные процедуры).
Налогообложение удержанных за неотработанный отпуск сумм
С другой стороны, удержания за неотработанный отпуск тоже названы в статье 137 ТК РФ удержаниями. Кстати, там же сказано, что работодатель имеет право на удержание задолженности по неотработанному авансу, выданному в счет заработной платы; неизрасходованному и не возвращенному авансу на командировку.
- вследствие ликвидации организации;
- сокращения штата;
- отказа от перевода на другую работу (при отсутствии в организации другой работы) по состоянию здоровья согласно медицинскому заключению;
- восстановления на работе прежнего сотрудника;
- призыва на военную службу, наступления полной нетрудоспособности, стихийного бедствия;
- смены собственника организации.
- строка 100 – последний рабочий день;
- строка 110 – та же дата, что и по строке 100;
- строка 120 – следующий рабочий день после даты по строке 110;
- строка 130 – сумма дохода за минусом отпускных;
- строка 140 – сумма налога, удержанная с дохода по строке 130.
Как отразить
Как отразить удержание за неотработанный отпуск в 6-НДФЛ ? Не секрет, что работодатель может затребовать с работника деньги, переплаченные за отпуск, на который он не имел права. О включении данных сумм в расчет по налогу на доходы физлиц расскажем в статье.
Удержание суммы отпускных, выданной работнику авансом, происходит в момент увольнения согласно ст. 137 ТК. Налог, который вычитался из денег, которые были им получены перед отдыхом, при наличии неотработанных дней становится излишне удержанным.
Дорогие читатели! Статья рассказывает о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай индивидуален. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — обращайтесь к консультанту:
Когда появляются одолженные дни
Если сумма долга перед компанией выше, можно попросить работника доплатить в добровольном порядке, либо подать на него в суд. Однако решение суда не обязательно будет в пользу работодателя. Остаток долга можно простить, составив соответствующий документ об этом.
Так, одни судьи считают, что удержание за неотработанный отпуск при увольнении не может быть поставлено в зависимость от того, имеется ли у сотрудника достаточный для покрытия такой задолженности доход в виде выплачиваемой перед увольнением зарплаты (апелляционное определение Верховного суда Республики Карелия от 11.01.2022 № 33-111/2022).
То есть при расчете компенсации за отпуск, который не был использован перед увольнением, переплаты отпускных не получается, т. к. они ранее не выплачивались, компенсационные же выплаты рассчитываются по фактическим данным.
Порядок удержания отпускных при увольнении
Излишне выплаченные отпускные за полученный авансом отпуск работодатель может удержать из заработной платы увольняющегося сотрудника, за исключением нескольких случаев. Так, согласно абз. 4 ч. 2 ст. 137 кодекса, удержание при увольнении за предоставленный авансом отпуск не может быть произведено, если сотрудник увольняется по причине:
При увольнении работника (по большинству оснований) до окончания года, в счет которого ему был предоставлен отпуск, работодатель вправе удержать с увольняемого сумму отпускных за неотработанные дни отпуска (ст. 137 Трудового кодекса РФ). Соответственно, сумма ранее начисленных отпускных и НДФЛ, удержанный с них, подлежат пересчету.
Но стоит помнить, что реализовать данное право возможно далеко не во всех ситуациях. Удержать финансовые выплаты невозможно, если увольнение происходит по основаниям, прописанным в статье 137 Трудового кодекса.
Удерживать за неотработанные дни или нет?
Таким образом, к моменту увольнения Птичкин П. Н. заработал только половину законного отпуска: 14 дней (6 мес. × 28 дней / 12 мес.), а использовал все 28 дней. Неотработанных к моменту увольнения дней отпуска оказалось 14 (28 – 14).
-
Сначала нужно определить рабочий стаж у данного работодателя. Для этого учитывается временной промежуток между принятием на работу и увольнением в полных месяцах и дополнительных днях. Неполные месяцы округляются в ту или другую сторону, если количество отработанных дней, соответственно, больше или меньше 15. Например, сотрудник трудился 6 месяцев и 10 дней, значит, стаж будет засчитан только за 6 месяцев. А если он проработал 6 месяцев и 16 дней, ему засчитают 7 месяцев стажа.
Определяем размер удержания
После вычисления срока, за который сотрудник должен возвратить работодателю уплаченные авансом средства, можно определить составляющую их сумму. Для этого нужно знать показатель среднего дневного заработка увольняемого сотрудника. Он принимается таким же, как и для других выплат при увольнении, отдельно для компенсации отпускных его пересчитывать не нужно. Расчетным периодом приняты 12 месяцев перед отпуском, а если они не отработаны, то среднедневной заработок вычисляется по фактически отработанным дням.