В 3 Ндфл На Лечение Сумма Налога Подлежащая Возврату С Копейками

3-НДФЛ на лечение: образец заполнения 2022

Налогоплательщик может вернуть из бюджета 13% от суммы, потраченной на оплату медицинских услуг и покупку лекарственных средств при условии, что в том же периоде он уплачивал со своих доходов НДФЛ по ставке 13%, а расходы на лечение соответствуют требованиям, предъявляемым Налоговым кодексом к подобным затратам. Чтобы получить обратно часть потраченных денежных средств, налогоплательщику нужно заявить социальный вычет на лечение, подав в ИФНС декларацию (пп. 3 п. 1, п. 2 ст. 219 НК РФ). Расскажем, как составить документ и приведем образец заполнения декларации 3-НДФЛ за лечение.

• копия договора с медучреждением;
• копия лицензии медицинской организации (не нужна, если в тексте договора указан ее номер);
• справка об оплате услуг, выписанная медучреждением для налоговых органов (оригинал, если в ИФНС направляется бумажный экземпляр декларации);
• копия рецепта на лекарства, выданного лечащим врачом;
• копии платежных документов на покупку лекарств (кассовые, товарные чеки, квитанции приходных ордеров и т.д.);
• справка о доходах и удержанном налоге от работодателя (2-НДФЛ).

Вернуть налог можно только за тот период, в котором оплачивалось лечение. Если расходы в 3-НДФЛ на лечение заявляются за прошлые годы, применяются формы, действующие в соответствующем периоде. Перенести вычет (в т.ч. его неиспользованный остаток) на другой год нельзя.

• Номер ИФНС и ОКТМО определяется по месту жительства налогоплательщика, их можно уточнить в своей инспекции или на сайте ФНС.
• На титульной странице указываются коды периода «34», страны (РФ) «643», категория налогоплательщика для физлиц (не ИП) – «760» (приложение № 1 к Порядку), статус «1» (резиденты — лица, которые находились на территории РФ более 183 дней в году).
• В разделе 1 по стр. 010 ставится шифр «2», обозначающий, что налог подлежит возврату, ниже указывается КБК налога — 18210102030011000110.
• В разделе 2 налоговая ставка — 13%, по стр. 002 «Вид дохода» указывается шифр «3» — иное.
• Коды видов дохода, указываемые в приложении 1, выбирают из приложений № 3, 4 к Порядку заполнения.

Определенного срока для подачи декларации 3-НДФЛ за лечение нет. Но ИФНС пересчитывает налог и возвращает переплату только за 3 предыдущих года. К примеру, если гражданин отражает в декларации за 2022 (3-НДФЛ) вычет – лечение себя или родственника, переплату по налогу за 2022 год ему вернут, если декларацию он подаст не позже 31.12.2023 г.

Мелихов Аркадий Сергеевич является резидентом РФ. В 2022 году им были получены доходы в виде выплат, связанные с исполнением обязанностей по трудовому договору (заработная плата, отпускные и т.п.) от работодателя АО «Скай» в размере 1 080 000 руб. С этой суммы работодателем в течение 2022 года был исчислен, удержан и перечислен в бюджет НДФЛ в размере 140 400 руб. Каких-либо иных доходов в 2022 году у Аркадия Сергеевича не было. Прав на стандартные налоговые вычеты он не имеет.

В 2022 году Аркадий Сергеевич оплачивал различные виды медицинских услуг (не являются дорогостоящими видами лечения). Все услуги были оказаны ему лично и его супруге в медицинских организациях РФ, имеющих соответствующие лицензии на осуществление медицинской деятельности. Общая стоимость этих услуг составила 80 тыс. руб. Кроме того, Аркадий Сергеевич оплачивал покупку лекарственных средств, назначенных ему лечащими врачами. Общая сумма, потраченная на лекарства, составила 25 тыс. руб.

Характерная особенность социального вычета на лечение — законодательно установленный максимальный его размер в 120 000 руб. (суммарный вычет по расходам на лечение, обучение, доп. страхование и др.). Когда этот лимит можно не применять и как посчитать сумму налога к возврату, узнайте из следующих разделов.

• оформить заявление на получение уведомления о праве на социальный вычет и предоставить его в инспекцию по месту жительства вместе с подтверждающими документами (письмо ФНС России от 16.01.2022 № БС-4-11/500@);
• получить у налоговиков уведомление о праве на социальный вычет;
• принести уведомление в бухгалтерию своей фирмы.

В декларации 3-НДФЛ можно указать вычет на лечение без всяких ограничений по размеру суммы, если в Справке об оплате медицинских услуг для предоставления в налоговые органы (форма справки утв. приказом Минздрава России и МНС России от 25.07.2001 № 289/БГ-3-04/256) будет указан код «02».

Перечень медицинских услуг (утв. постановлением Правительства № 458) расширенному толкованию не подлежит, поэтому не получится получить безлимитный вычет по расходам, например, на протезирование зубов — именно такая формулировка медицинской услуги в Перечне отсутствует.

• наименование медицинской услуги включено в специальный Перечень, утв. постановлением Правительства РФ от 08.04.2022 № 458. Что касается лекарств, то вычет за периоды с 2022 года и далее можно получить не только на препараты из указанного перечня, но и на все лексредства, назначенные врачом. Для получения вычета за периоды до 2022 года лекарства также должны были соответствовать перечню.

Основные правила заполнения

• заполняется либо от руки, либо распечатывается на принтере, только односторонняя печать, никаких исправлений или деформаций штрих-кода (он располагается на каждом листе в левом верхнем углу);
• для каждого показателя отведено одно конкретное поле;
• стоимостные показатели нужно заполнять с копейками (кроме доходов от источников за рубежом);
• суммы налога – без копеек в полных рублях (если количество копеек до 50, тогда не учитываем, принимаем за 0; если копеек больше 50 – тогда принимаем за 1 рубль);
• текстовые и числовые поля нужно заполнять слева-направо, при заполнении стоимостных показателей – выравнивать по правому краю.

Все значения показателей, которые используются в декларации берутся из соответствующих справок о доходах и удержанных суммах налога (2-НДФЛ, выдается налоговым агентом, например, работодателем – по требованию работника); из расчетных, платежных и иных документов.

Например, если по расчетам физлица ему полагается возврат 10 000 рублей из бюджета за лечение в 2014 году, чтобы их вернуть он должен был в 2014 году заплатить подоходного налога как минимум на 10 000 рублей (этот налог, например, был удержан работодателем из зарплаты), тогда указание доходов из справки 2-НДФЛ обязательно. Ведь если поля дохода и уплаченного налога в декларации оставить пустыми, тогда и возврат не удастся получить.

В появившемся окне проставляются суммы расходов на лечение. Поскольку расходы на обычное лечение превысили лимит и составили 130 000 руб., следует отразить сумму в рамках лимита — 120 000 руб. Однако, даже если указать сумму сверх лимита, сумму возврата на итоговой странице программа автоматически будет рассчитывать с учётом законодательных ограничений.

Вычет предоставляется в размере произведённых расходов на лечение и покупку медикаментов, но не более чем с суммы 120 000 руб. Это максимальный размер всех в совокупности социальных вычетов за календарный год, значит, вы вправе вернуть из бюджета не более 15 600 руб. (120 000 руб. * 13%).

Однако существует понятие дорогостоящего лечения. По такому лечению нет лимита, вы можете вернуть 13% от всей суммы понесённых расходов. Конечно, если у вас хватит уплаченного налога за тот же календарный год, когда было оплачено лечение. Узнать, относится лечение к дорогостоящему или нет, можно из справки, которую должно предоставить медицинское учреждение. В ней будет указан код услуги. Если проставлен код 1, то лечение не является дорогостоящим, значит, вычет ограничен 120 000 руб., если стоит код 2 — лечение дорогостоящее и вычет не лимитируется. Подробнее об этом мы говорили в статьях «Налоговый вычет на лечение» и «Вычет на лекарства: ограничения сняты».

Вы оплатили собственное лечение или лечение супруга, своих родителей или детей до 18 лет? Если да, то вы вправе вернуть 13% от произведённых расходов. Есть два варианта получения вычета — через работодателя и через налоговую инспекцию при представлении декларации 3-НДФЛ. В статье мы рассмотрим, как заполнить декларацию.

Пример
Иванов Иван Иванович в 2022 году оплатил лечение своей жены, которое признано дорогостоящим, на сумму 200 000 руб., а также оплатил собственное лечение, которое не относится к дорогостоящему, на сумму 130 000 руб. За 2022 год он получил доход в размере 600 000 руб., из которого работодатель удержал НДФЛ в размере 78 000 руб. Иванов в 2022 году заполняет декларацию 3-НДФЛ через личный кабинет налогоплательщика для применения права вычета на лечение. Для этого он выбирает в меню пункт «Жизненные ситуации», в нём — «Подать декларацию 3-НДФЛ».

• титульный лист — указываем налоговый период и отчетный год, код инспекции, ИНН и сведения о налогоплательщике. Вписываем количество заполненных листов и приложений к 3-НДФЛ за 2022 год. Подписываем отчет и ставим дату заполнения;
• раздел 1 — приводим информацию о подоходном налоге, который нужно оплатить или вернуть из бюджета; приложение к разделу 1 — заполняем заявление на зачет/возврат переплаты по НДФЛ, если по итогам года образовалась такая переплата;
• раздел 2 — рассчитываем налоговую базу и сумму подоходного налога по видам доходов;
• приложение 1 — отражаем доходы от источников в России;
• приложение 2 — указываем доходы от источников за пределами РФ;
• приложение 3 — фиксируем доходы от предпринимательской деятельности, адвокатской и частной практики;
• приложение 4 — рассчитываем сумму не облагаемых НДФЛ доходов;
• приложение 5 — рассчитываем стандартные, социальные и инвестиционные налоговые вычеты;
• приложение 6 — рассчитываем имущественные налоговые вычеты от продажи имущества;
• приложение 7 — рассчитываем имущественные налоговые вычеты по расходам на новое строительство;
• приложение 8 — рассчитываем расходы и вычеты по операциям с ценными бумагами;
• заполняем расчеты — к приложению 1 (расчет доходов от продажи недвижимости), к приложению 5 (расчет социальных и инвестиционных налоговых вычетов).

Отдельная категория граждан — налоговые резиденты РФ, которые в отчетном году получили доходы за пределами страны. Отметим, что налоговыми резидентами признаются лица, которые прожили в России не менее 183 дней в году, при этом источники их доходов находились за границей.

Форма 3-НДФЛ является многостраничным бланком, который состоит из титульного листа, двух разделов и листов приложений. Причем приложения составляют большую часть декларации. Заполнять их нужно в зависимости от наличия сведений. А вот Титульный лист, Раздел 1 и Раздел 2 заполнять должны все налогоплательщики.

• реализовало принадлежащее ему имущество;
• получило доход от его сдачи в аренду;
• получило доход по иным договорам гражданско-правового характера (если лицо, которое этот доход выплатило, не является налоговым агентом по НДФЛ);
• получило в подарок дорогостоящее имущество не от близкого родственника;
• иным способом самостоятельно получило доход, облагаемый НДФЛ.

Предприниматели на ОСНО, адвокаты, нотариусы и иные лица, занимающиеся частной практикой, должны подать декларацию 3-НДФЛ. Эта обязанности есть и у граждан, не осуществляющих предпринимательскую деятельность, если они продали имущество, получили дорогостоящие подарки и в некоторых других случаях. О правилах заполнения и подачи формы 3-НДФЛ наш сегодняшний материал.

В 2022 году я сначала не включила в декларацию 3-НДФЛ расходы на анализы в 2022 году. Когда обнаружила это, решила подать уточненную декларацию. Это немного удлинило срок проверки. Дело в том, что нельзя подавать уточненную декларацию, просто добавив новые расходы, — необходимо все делать заново. Проверка ранее отправленной декларации прекращается, начинается новая.

По закону все вычеты применяются только к налоговым резидентам. Кроме того, у человека должны быть доходы, которые облагаются НДФЛ по ставке 13%. То есть по общему правилу вычеты не могут заявить неработающие пенсионеры, ИП на специальном налоговом режиме, например на УСН, и женщины в декретном отпуске, если у них нет дополнительного источника дохода. Хотя есть исключения.

В разделе личного кабинета «Жизненные ситуации» есть пункт «Распорядиться переплатой». На открывшейся странице автоматически появляется сумма, которой можно распорядиться. Чтобы получить деньги на счет, необходимо заполнить две короткие формы — указать банковские реквизиты: БИК, наименование банка и номер счета.

Срок предоставления документов зависит от качества клиники и ее загруженности. Это может занять несколько дней, а может — несколько минут. Я заметила, что дольше всего медучреждения предоставляют документы в январе-феврале. Скорее всего, это связано с новым налоговым периодом: в начале года многие пациенты запрашивают документы для декларации 3-НДФЛ за предыдущий год, ведь чем раньше отправишь декларацию в налоговую, тем быстрее вернут деньги.

Размер вычета зависит от стоимости лечения: чем больше потратили, тем больший вычет можно заявить и тем больше денег вернут из бюджета. Но максимальная стоимость лечения, которую можно заявить к вычету, — 120 000 Р за год. Это общий лимит почти для всех социальных вычетов, в том числе за лечение и обучение. То есть максимально за обычное лечение можно вернуть 15 600 Р : 120 000 Р × 13%. Даже если потратили миллион.

Обратите внимание! Максимальная сумма расходов на лечение, принимаемых к вычету, — 120 тыс. руб. за год. При этом она будет уменьшена на расходы по другим заявленным социальным вычетам (например, за обучение). Сумма возмещения затрат за дорогостоящее лечение не лимитирована.

1. В приложении 1 «Доходы от источников в Российской организации», в строке 050 проставляется код ОКТМО, соответствующий территории, на которой на налоговом учете состоит работодатель.
2. В приложении 5:
   • расходы по обычному лечению отражаются в поле 140;
   • в том числе расходы на лекарственные препараты отдельно выделены в строку 141;
   • расходы по дорогостоящему лечению отражаются в поле 110;
   • расходы по добровольному страхованию отражаются в поле 150;
   • итоговая сумма всех расходов по социальным вычетам, исключая те, что оформляются по дорогостоящему лечению, фиксируется в поле 180;
   • итоговая сумма расходов по всем социальным вычетам, включая вычеты по дорогостоящему лечению, указывается в поле 190;
   • итоговая сумма расходов по всем вычетам Приложения 5 отражается в поле 200.
3. В разделе 2:
   • в строке 002 проставляется код 3;
   • в поле 160 выводится сумма налога к возврату из бюджета — главный показатель декларации на вычет.
4. В разделе 1:
   • в поле 020 отражается КБК, действовавший в году совершения расходов на лечение;
   • в поле 030 — код ОКТМО, соответствующий территории проживания налогоплательщика (в отличие от кода ОКТМО работодателя, который указывается в приложении 1).
5. Новшество декларации 3-НДФЛ за 2022 год — это включение в ее состав заявления о зачете или возврате налога, форма которого располагается в приложении 1 к разделу 1. Раньше данное заявление подавалось отдельным документом одновременно с декларацией или после окончания камеральной проверки.
6. На титульном листе:
   • проставляется код налогоплательщика — 760;
   • проставляется код налогового периода — 34;
   • указывается год, в котором были совершены расходы на лечение.

Декларация не нужна при получении вычета через работодателя, то есть когда НДФЛ с ежемесячной зарплаты не удерживается до конца года или до тех пор, пока не исчерпается вычет. Правда, в этом случае необходимо получить в ФНС подтверждение права на вычет. Но и для его оформления не нужна декларация.

Если в течение года, в котором совершены расходы, у человека не было доходов, на которые начислялся НДФЛ по ставке 13%, то вычет оформить не получится. Неиспользованный остаток по вычету при отсутствии или недостаточности доходов не переносится на следующие годы.

Декларация 3-НДФЛ на лечение нужна для оформления вычета в ФНС. Сдается она за год, в котором налогоплательщиком были совершены расходы на получение медицинской помощи для себя, родителей, супруга или ребенка. Используется форма декларации, действовавшая в отчетном году. В состав формы входят титульный лист, разделы 1 и 2, заявление о возврате налога из приложения 1 к разделу 1, а также приложения 1 и 5.

Право на вычет НДФЛ предоставляют не по всем абсолютно медицинским расходам, а только по тем, которые были человеку действительно нужны. Например, нельзя получить вычет за пластическую операцию, которую пациент решил сделать по собственному желанию, будучи по факту здоровым.

• если в поле стоит «1» – оказанные врачебные услуги являются «обыкновенными», т. е. с лимитом вычета 120 000 руб.;
• если «2» – полученное лечение считается дорогостоящим; можно претендовать на вычет в полной сумме затрат.

1. Справка об оказании медицинских услуг.
2. Справка о том, что для лечения пришлось приобретать медматериалы и компоненты (если это имело место).
3. Документы, подтверждающие фактическую оплату медуслуг (медматериалов).
4. Рецепт по форме № 107-1/у на купленные лекарства.
5. Документы, подтверждающие оплату лекарств (аптечные чеки, выписки с карты и т. п.).
6. Документы, подтверждающие родственные отношения, если вычет получают за лечение родственника.

• Перечень «обычных» медуслуг, по которым предоставляют вычет с ограничением (не более 120 000 руб. за год). По этим услугам в справке ставят код услуги “1” (СКАЧАТЬ Перечень обычных медуслуг).
• Перечень дорогостоящего лечения, вычет по которому не ограничен. В справке по нему поставят код услуги “2” (СКАЧАТЬ Перечень дорогостоящих медслуг).
• Перечень лекарственных средств, по которым положен вычет.

Вернуть деньги за лечение/медикаменты можно только за те годы, когда их фактически оплатили. При этом подать декларацию и вернуть деньги можно в году, следующем за годом оплаты. То есть: если вы оплатили лечение в 2022 году, вернуть деньги сможете в 2022-м.

Новая 3-НДФЛ: что изменилось и как правильно заполнить

Каждый показатель записывается в одном поле, за исключением таких показателей, как даты, дроби и денежные единицы. Для этих показателей используют уже два поля. Например, для отражения денежных единиц в первом поле указывается целое значение этих единиц, а во втором – часть соответствующей денежной единицы.

Также налогоплательщики могут сдать декларацию в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи (ТКС) с применением усиленной квалифицированной электронной подписи. Кроме того, сдать 3-НДФЛ можно через личный кабинет налогоплательщика на официальном сайте ФНС (функционал не доступен для ИП и иных лиц, занимающихся частной практикой).

Декларация 3-НДФЛ в программе заполняется автоматически с учетом разъяснений, изложенных в письме ФНС России от 14.01.2022 № БС-4-11/148@. Декларацию можно выгрузить в файл электронного представления или отправить в ФНС напрямую из программы через сервис 1С-Отчетность.

При этом для ИП и лиц, занимающихся частной практикой, есть ряд особенностей заполнения новой декларации. На эти особенности ФНС обратила внимание в письме от 14.01.2022 № БС-4-11/148@.

Напомним, декларацию по форме 3-НДФЛ должны сдавать ИП на ОСНО, адвокаты, нотариусы, медиаторы, лица, занимающиеся частной практикой. Кроме того, 3-НДФЛ сдается при получении дохода от продажи имущества или имущественных прав, при получении в дар недвижимого имущества или транспортных средств, а также при получении дохода в виде выигрышей. Во всех указанных случаях декларацию 3-НДФЛ необходимо сдавать в 2022 году уже по новой форме.

Для получения вычета через работодателя перечень документов будет такой же (но декларация и справка 2-НДФЛ не понадобится). Сначала передайте их в налоговую инспекцию, затем через 30 дней получите от инспектора уведомление о праве на вычет. Этот документ нужно будет отнести работодателю. После этого вычет вы будете получать в составе зарплаты (с вашей зарплаты бухгалтер не будет удерживать НДФЛ).

Но помните, что вернуть вы можете ровно ту сумму, которую заплатили в виде налога со своего дохода. Если вы не платите налог с дохода, то получить вычет вы не сможете. Даже если вы соберете все документы и отправите их в инспекцию, вам откажут в получении вычета.

При этом есть отдельный перечень дорогостоящего лечения, по которому лимита вычета нет. Значит, и нет предела возврата. Перечень дорогостоящего лечения утверждает Правительство отдельным документом. Если за дорогостоящее лечение вы заплатили, к примеру, 600 000 руб, то вернуть сможете 13% от этой суммы, то есть 78 000 руб.

Максимальная сумма, которую вы сможете получить благодаря вычету, равна 13% от потраченных денег. Но у возврата есть верхний предел — он ограничен лимитом в 120 000 руб в год, то есть максимальная сумма, которую вы можете получить, равна 15 600 руб. в год. (13% * 120 000 руб).

Начиная с 2022 года повторно приходить в налоговую, чтобы забрать уведомление о праве на вычет, не понадобится. После того, как инспекция рассмотрит ваши документы, она сообщит вам о возможности получения вычета и направит вашему налоговому агенту подтверждение о том, что вам одобрен вычет.

Налоговый вычет на лечение и лекарства в 2022 году — сколько денег можно получить и как

Полезный совет от «Выберу.ру». Не выкидывайте чеки на покупку лекарств и договоры с медицинскими организациями на платные услуги. Складывайте их в отдельный файл (или папку на компьютере) и храните до следующего года. Усилия окупятся — государство вам вернёт 15 600 рублей от потраченных на лечение средств. Рассказываем, как получить налоговый вычет, какие могут возникнуть сложности, как их избежать и в каких случаях сумма возврата не лимитирована.

Перечень медицинских услуг, которые относятся к дорогостоящему лечению определён Постановлением правительства. Это лечение врождённых аномалий, хирургическое лечение тяжёлых форм болезней, эндопротезирование, трансплантация органов, лечение наследственных болезней, злокачественных новообразований, бесплодия т. д.

Налоговый вычет предоставляется за три предыдущих года. В 2022 году можно вернуть НДФЛ за 2022, 2022, 2022 годы. При оформлении декларации надо учитывать несколько важных моментов:

1. На каждый год заполняется одна декларация, куда вносятся все расходы по данному виду вычета.
2. Если расходы на лечение превысили лимит, то на следующий год сумма не переносится.
3. Если в налоговом периоде были расходы на лечение, но не было дохода, с которого уплачивался НДФЛ, то и вычет нельзя сделать, даже если в следующем году появилась официальная работа.

Налоговый вычет можно получить не только за себя, но и за родственников — маму папу, супруга, детей. В этом случае потребуется документ, подтверждающий родство. Например, если вы оплатили маме зубное протезирование, понадобиться ваше свидетельство о рождении. Если оплатили ребёнку рентген, то понадобится его свидетельство о рождении. При этом не важно, на чьё имя составлен договор. Главное, чтобы деньги платил тот, кто оформляет возврат.

Кроме приёма специалистов, НДФЛ можно вернуть за покупку лекарств. До 2022 года существовал определённый перечень лекарств, за которые оформляли вычет. Затем список упразднили, и сейчас делают возврат за любое лекарство, будь то антибиотик или сироп от кашля.

Список медуслуг, представленный в правительственном документе № 201, нельзя толковать широко. Следовательно, не стоит претендовать на социальный вычет в безлимитном размере. Это относится к средствам, потраченным на лечение зубов. Подобного названия как «протезирование» среди медуслуг в реестре нет.

1. Копия договора с медицинской организацией.
2. Скан действующей лицензии. Обе бумаги должны быть заверены медучреждением.
3. Справка об оплате медицинских услуг (оригинал). Форма утверждена приказом Минздрава России № 289.
4. Рецепт (оригинал) на лекарства, выписанный лечащим врачом на бланке № 107-У. На нём должен стоять штамп «Для налоговых органов РФ», ИНН заявителя.
5. Если был заключён договор на добровольное страхование налогоплательщика, нужно приложить платежный документ по его оплате.
6. Копия полиса или другого документа, заверенного страховой фирмой с приложением лицензии.

Для налогоплательщиков, которые хотят получить назад часть подоходного налога, ранее выплаченного государству, по тратам на медуслуги и лекарственные средства, особо серьезных изменений в формировании документа нет. Дочитайте статью до конца и вам станет понятно всё.

В настоящее время перечень препаратов для применения вычета не ограничен правительственным списком. Ограничения сняты с 2022 года. Следовательно, подоходный налог с таких расходов вам вернут со всех видов лекарств, вне зависимости от цены и производителя.

Существенным нюансом соц. вычета является то, что российским законодательством предусмотрено предельное значение. Максимальная сумма, на которую может потенциально рассчитывать физическое лицо, составляет 120 тысяч рублей, включая дополнительную страховку, образование, помимо медуслуг.

За 2022 год ИП перечислил в бюджет 35 000 рублей авансовых платежей по НДФЛ. Предприниматель является участником инвестиционного товарищества на основании договора и получил доход от реализации ценных бумаг, которые находились в его собственности менее трех лет.

Переходят к приложению 6, где указывают все налоговые вычеты, на которые рассчитывает налогоплательщик. Если у гражданина есть документы, подтверждающие расходы на проданное имущество, то он заполняет поле 020, а если их нет — строку 010. Если на другие вычеты налогоплательщик не претендует, то указанное в графах 020 или 010 значение переносится в поле 160.

Граждане, которые выиграли в лотерею или на спортивных тотализаторах, тоже уплачивают налог от суммы своего выигрыша, но по отношению к ним налоговыми агентами выступают организаторы этих акций и розыгрышей, которые выплатили им сумму выигрыша. Если подарок получен в натуральной форме, победителю необходимо уплатить налог с него самостоятельно. В этом случае ему следует заполнить и сдать отчет.

• вписываем ИНН, фамилию и инициалы;
• номер страницы пока оставляем незаполненным;
• 010 — графа для указания кадастрового номера объекта недвижимости, он содержится в документах на имущество, узнается бесплатно в базе Росреестра;
• 020 — вписать кадастровую стоимость объекта на 1 января года, в котором недвижимость была приобретена: если на указанную дату имущество не оценено, ставится прочерк;
• 030 — доход, полученный от продажи, на основании договора;
• 040 — при наличии данных о кадастровой стоимости ее умножают на коэффициент 0,7; если поле 020 пустое, то и 040 оставляют пустым;
• 050 — строка для указания налогооблагаемой суммы; выбирают из полей 030 и 040 ту величину, которая больше.

• 010 — налоговую ставку, для резидентов — 13%, для нерезидентов — 30%;
• 020 — коды вида доходов перечислены в приложении 3 к порядку заполнения декларации; в случае декларирования доходов, полученных от продажи недвижимости, используется код 01 или 02; указывают 01, если сумма дохода по договору (поле 030 расчета к приложению 1) больше кадастровой стоимости, умноженной на коэффициент 0,7 (значение, вписанное в поле 040); код 02 пишут, если в графе 040 величина больше, чем в графе 030;
• поля 030–060 предназначены для указания сведений о покупателе; если таких данных нет, достаточно вписать фамилию, имя, отчество нового владельца;
• в графу 070 надо перенести значение, которое было записано в строке 050 расчета к приложению 1;
• поле 080 оставляют пустым, поскольку покупатель не является налоговым агентом и не удерживает налог.

Как заполнить декларацию 3-НДФЛ на вычет за лечение в 2022 году

ВАЖНО! Установить, является ли лечение зубов дорогостоящим, можно на основании справки об оплате медицинских услуг для представления в налоговые органы (ее выдает клиника). Дорогостоящие медицинские услуги указываются в справке под кодом «2», недорогостоящие — под кодом «1».

Социальный вычет за лечение: процедура возврата налога Дорогостоящее лечение: образец расчета возвращаемого налога Как заполнить в 3-НДФЛ раздел «Вычеты» по расходам на протезирование зубов (пример) Документы к декларации 3-НДФЛ на лечение Итоги Социальный вычет за лечение: процедура возврата налога Социальный вычет на лечение — это возможность вернуть часть потраченных на лечение или лекарства средств, если:

В соответствии с Инструкцией по учету, хранению и заполнению Справки об оплате медицинских услуг данная Справка удостоверяет факт получения медицинской услуги и ее оплаты через кассу учреждения здравоохранения за счет средств налогоплательщика и выдается после оплаты медицинской услуги и при наличии документов, подтверждающих произведенные расходы, по требованию налогоплательщика, производившего оплату медицинских услуг, оказанных ему лично, его супруге (супругу), его родителям, его детям в возрасте до 18 лет. Таким образом, после предоставления медицинской услуги, отнесенной к тому или иному Перечню медицинских услуг, утвержденному Постановлением N 201, медицинское учреждение по требованию налогоплательщика обязано выдать Справку об оплате медицинских услуг.

Чтобы воспользоваться своим правом на налоговый вычет необходимо составить декларацию 3-НДФЛ. Для нее определена налоговым законодательством форма, которая может видоизменяться каждый год. Поэтому перед заполнением важно убедиться, что перед вами актуальный бланк 2022 года.

Вы можете использовать любой из перечисленных мной вариантов. Я заполняла декларацию в файле PDF, поэтому моя пошаговая инструкция расскажет вам, как поэтапно составить электронный или печатный бланк декларации 3-НДФЛ. Также эта последовательность действий будет аналогичной и для формата TIF. Данный способ не предусматривает использование помощи дополнительных сервисов и программ, поэтому он считается наиболее трудным.

Примеры расчета вычета

Расчет вычета:
Хотя Зубков В.В. потратил на свое лечение 150 тыс. рублей (100 на лечение и 50 на медикаменты), максимально допустимая сумма вычета за год составляет 120 тыс. рублей, поэтому вернуть Зубков сможет максимум 120 тыс. руб. * 13% = 15 600 рублей.
Так как Зубков В.В. заплатил более 15 600 рублей НДФЛ, то в 2022 году он сможет вернуть эту сумму в полном объеме.

Расчет вычета:
Согласно Постановлению Правительства «Хирургическое лечение осложненных форм болезней органов пищеварения» относится к дорогостоящим медицинским услугам, на которые не распространяется ограничение налогового вычета в 120 тысяч рублей.
Поэтому Попов А.А. может получить налоговый вычет в полном размере и вернуть себе 400 тыс. руб. * 13% = 52 тыс. руб. Но в 2022 году Попов А.А. заплатил подоходный налог только в размере 46 тыс. рублей, поэтому в 2022 году он сможет вернуть только эту сумму (46 тыс. рублей). Остаток налогового вычета будет потерян и НЕ перенесется на следующий год.

Расчет вычета:
Несмотря на то, что Попов А.А. затратил 150 тыс. на собственное обучение и лечение, сумма социальных налоговых вычетов за год не может превысить 120 тыс. рублей. Поэтому вернуть Попов А.А. сможет максимум 120 тыс. руб. * 13% = 15 600 рублей.
Так как Попов А.А. заплатил более 15 600 рублей подоходного налога, то в 2022 году он сможет вернуть эту сумму в полном объеме.

Расчет вычета:
Сумма вычета за лечение составит 60 тыс. рублей (т. е. вернуть можно 60 тыс. руб. * 13% = 7 800 рублей). Так как Сидоров С.С. заплатил НДФЛ на сумму более 7 800 рублей, и сумма налогового вычета меньше максимальной (120 тыс. рублей), то в 2022 году он сможет получить вычет в полном объеме (7 800 рублей).

Расчет вычета:
Так как возраст ребенка менее 18 лет, Сидоров А.А. может получить налоговый вычет за оплату его лечения. Вернуть Сидоров А.А. сможет 100 тыс. руб. * 13% = 13 000 рублей.
Так как Сидоров А.А. заплатил более 13 000 рублей НДФЛ за год, то в 2022 году он сможет вернуть эту сумму в полном объеме.

Возврат подоходного налога за лечение

ВАЖНО! В медицинском учреждении должна быть выписана и правильно оформлена справка об оплате медицинских услуг по установленной Минздравом России. Налоговая при получении документов на вычет всегда проверяет их достоверность и соответствие законодательным требованиям.

1. Лечебное учреждение находится на территории Российской Федерации и обладает соответствующей лицензией.
2. Документы на лечение оформлены на самого налогоплательщика или его жену (мужа) либо ребенка.
3. Медицинские услуги, которыми пришлось воспользоваться, входят в специальный перечень, утвержденный Постановлением № 201 от 19.03.2001 г.

Чтобы помочь населению в компенсации расходов на основные потребности, в том числе и на лечение, государственная налоговая система предусмотрела механизм налоговых вычетов – часть средств из налогового платежа возвращается, вернее, налогоплательщик заплатит меньшую сумму налога.

1. Оплата проезда, питания, проживания в расчет не принимается.
2. Учреждение должно иметь медицинскую лицензию.
3. Медицинские услуги входят в упомянутый Перечень.
4. Если путевку оплатил работодатель, то вычет возможен, если работник возместил ему затраты на лечение.

• 3-НДФЛ-декларация;
• справка из бухгалтерии о фактическом годовом доходе (форма 2-НДФЛ);
• удостоверение личности (оригинал и копия паспорта);
• заявление с просьбой произвести вычет, в котором указаны реквизиты для зачисления средств;
• справка из медучреждения (санатория) об оплате лечения;
• лицензия медучреждения или санатория, где проводилось лечение;
• платежные документы, подтверждающие оплату услуг или лекарств (чеки, бланки строгой отчетности).

Как получить налоговый вычет за лечение в 2022 году

Совет от банка Документы, по которым оформлялся платеж, составляют на имя человека, который будет получать вычет. Рекомендуем собирать все чеки и договора с клиниками в одну папку. В 2022 году вы можете сделать вычет за траты на платные медицинские услуги предыдущих трех лет – 2022, 2022 и 2022.

Спустя полтора года Евгений вернулся в спорт и снова стал тренироваться с командой. Однако на восстановление после травмы он потратил слишком много денег, даже взял кредит, поэтому все его мысли были о том, как его быстрее закрыть. Идея вернуть подоходный налог показалась ему заманчивой.

Можно получить деньги намного быстрее и не ждать следующего года. Если в этом году вы потратились на лечение, то напишите заявление в налоговую, чтобы в дальнейшем получить от них специальное уведомление. Когда вашу заявку одобрят, то из зарплаты не будут вычитать подоходный налог.

• ксерокопию договора страхового полиса, по которому вы можете получить только медуслуги;
• сканы чеков, квитанций, банковских выписок о покупке страховки;
• сканы документов, удостоверяющих личность родственников, которым вы оплачивали страховку.

• аномалии, обнаруженные при рождении ребенка,
• хирургическое вмешательство при тяжелых формах заболевания,
• эндопротезирование,
• пересадка органов,
• лечение онкологии,
• обращение к врачу с бесплодием и получение иных процедур.

ФНС разъясняет порядок заполнения новой формы 3-НДФЛ

Вместе с тем, с целью корректного заполнения налоговой декларации налогоплательщиками, перечисленными в пункте 1 статьи 227 Налогового кодекса Российской Федерации (далее – Кодекс), а именно физическими лицами, зарегистрированными в установленном действующим законодательством порядке и осуществляющими предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, нотариусами, занимающимися частной практикой, адвокатами, учредившими адвокатские кабинеты и другими лицами, занимающимися в установленном действующим законодательством порядке частной практикой, необходимо обратить внимание на следующее.

Федеральная налоговая служба в связи с вступлением в силу с 01.01.2022 приказа ФНС России от 28.08.2022 № ЕД-7-11/615@ «Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ), порядка ее заполнения, а также формата представления налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц в электронной форме», которым утверждена новая форма налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ) за 2022 год, сообщает следующее.

2.1. в строке 080 — сумма авансового платежа к уплате за первый квартал, которая равна показателю строки 050 Расчета к Приложению 3 «Расчет авансовых платежей, уплачиваемых в соответствии с пунктом 7 статьи 227 Налогового кодекса Российской Федерации» формы налоговой декларации (далее – Расчет к Приложению 3 декларации);

2. в пункте 2 «Сведения о суммах налога (авансового платежа по налогу), уплачиваемого в соответствии с пунктом 7 статьи 227 Налогового кодекса Российской Федерации» (далее – пункт 2) указываются начисленные суммы авансовых платежей по налогу (за первый квартал, полугодие, девять месяцев) и начисленная сумма налога (за год) без уменьшения на суммы уплаченных в течение года авансовых платежей.

1. в пункте 1 «Сведения о суммах налога, подлежащих уплате (доплате) в бюджет (за исключением сумм налога, уплачиваемого в соответствии с пунктом 7 статьи 227 Налогового кодекса Российской Федерации) / возврату из бюджета» не отражается сумма НДФЛ по доходам от предпринимательской, адвокатской деятельности и частной практики;

Образец заполнения 3-НДФЛ при возврате налога на лечение

К числу возможных расходов относится и дорогостоящее лечение, однако категорию оказанных услуг следует уточнять отдельно. Если при получении компенсации по затратам на стандартное лечение возмещение ограничено предельной суммой в 120 тысяч рублей, то при компенсации дорогостоящего лечения компенсация ограничивается лишь суммами налоговых отчислений работника.

Российские налогоплательщики, потратившие большие суммы на медицинские услуги по состоянию здоровья, имеют законное право вернуть часть средств в виде налогового вычета. Чтобы оформить возврат, необходимо разобраться в вопросе, каким образом происходит компенсация и какие виды услуг подлежат возмещению.

Следуя рекомендациям, как заполнить 3-НДФЛ на налоговый вычет за лечение, приступают к заполнению декларации, от корректности которой будет зависеть успешное рассмотрение заявления в налоговой. Самый простой способ заполнения многостраничного бланка декларации – внесение сведений в установленный бланк с помощью специальной программы.

Одной из популярных статей расходов в области медицины является лечение зубов. Стоматологические услуги компенсируются целиком, если они относятся к дорогостоящим видам лечения, в других вариантах, как и по остальным видам лечения, компенсация возможна только в пределах 120 тысяч рублей.

• 010 – вносят значение суммы дохода;
• 030 – вводят значение налогооблагаемой суммы;
• 040 – информирует о величине всех вычетов по налогу;
• 060 – для внесения значения выполняют математический расчет – из строки 030 вычитывают строки 040 и 050;
• 070 — производят расчет путем умножения строки 060 на 13%;
• 080 – содержит сведения об удержанном налоге;
• 140 – производят итоговое суммирование строк по возврату из бюджета.