Сумма вычета за лечение: последние новости, изменения, советы

Содержание

Как всегда, мы постараемся ответить на вопрос «Сумма вычета за лечение». А еще Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте не выходя из дома.

диагностика и лечение при оказании скорой медицинской помощи;
диагностика, профилактика, лечение и медицинская реабилитация в стационарных медицинских учреждениях (в том числе дневных), включая проведение медицинской экспертизы;
диагностика, профилактика, лечение и медицинская реабилитация при оказании населению амбулаторно-поликлинической медицинской помощи (в том числе в дневных стационарах и врачами общей (семейной) практики), включая проведение медицинской экспертизы;
диагностика, профилактика, лечение и медицинская реабилитация в санаторно-курортных учреждениях. Обратите внимание, что в этом случае к вычету можно предъявить только расходы непосредственно на медицинские услуги (письмо Минздрава России от 1 ноября 2022 г. № 2510/11153-01-23);
услуги по санитарному просвещению.

В каких случаях можно получить возврат 13% на лечение?

При этом налогоплательщик, представивший в налоговый орган справку об оплате медицинских услуг без представления соответствующих платежных документов, вправе претендовать на получение социального налогового вычета, предусмотренного подп. 3 п. 1 ст. 219 НК РФ (письмо Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина РФ от 17 апреля 2022 г. № 03-04-08/7-76, письмо ФНС России от 2 мая 2022 г. № ЕД-4-3/7333@, письмо ФНС России от 7 марта 2022 г. № ЕД-3-3/787@).

Кто может получить налоговый вычет на лечение?

Также в налоговую инспекцию рекомендуется представить:
справку 2-НДФЛ (выдает работодатель);
договоры на оказание медицинских услуг (при наличии);
копию российской лицензии медицинского учреждения (при обращении за вычетом по расходам на лечение);
справку об оплате медицинских услуг (оригинал) – ее обязана выдать медицинская организация, указав вид и стоимость оплаченных пациентом услуг (а также его ФИО и ИНН) и заверив ее печатью (при обращении за вычетом по расходам на лечение) (приложение № 1 к приказу Минздрава и МНС России от 25 июля 2022 г. № 289/БГ-3-04/256);
рецепт лечащего врача с указанием на необходимость использования того или иного действующего вещества препарата (при обращении за вычетом по расходам на лекарства);
заявление о предоставлении налогового вычета на лечение и (или) лекарства (при первоначальной подаче документов);
заявление о возврате излишне уплаченной суммы налога;
свидетельство о рождении ребенка (при получении вычета на лечение ребенка);
свидетельство о заключении брака (при получении вычета на лечение супруга (супруги);
свидетельство о рождении самого налогоплательщика, если им оплачено лечение или приобретение медикаментов родителям (при получении вычета на лечение родителей);
подтверждение права на получение налогового вычета от налоговой инспекции (в случае получения вычета через работодателя).

В заключении хочу призвать вас пользоваться теми льготами, которые предоставляет нам государство. Ничего сложного в оформлении и получении налоговых вычетов нет. Один раз в год выделите время, чтобы собрать комплект документов и отнести его в налоговую. А если не любите посещать это учреждение, то подайте заявление онлайн.

Любой человек, который проживает на территории нашей страны длительное время и получает доходы от выполнения работы, обязан уплачивать в бюджет подоходный налог. По-другому он называется НДФЛ (налог на доходы физического лица). Стандартная процентная ставка составляет 13 %.

Кому и за что положен вычет?

декларация 3-НДФЛ, которую можно заполнить и выслать в адрес налоговой инспекции онлайн или заполнить непосредственно в учреждении;
заявление на социальный вычет;
реквизиты вашего счета, куда поступят деньги.

Налоговый вычет — это часть дохода, которая не облагается налогом. Поэтому Вы и можете вернуть себе уплаченный налог с расходов, понесенных на лечение. То есть, если Вы официально работаете (и, соответственно, платите подоходный налог) и оплатили свое лечение или лечение своих родственников, то Вы можете вернуть себе часть денег в размере до 13% от стоимости лечения.

Что такое налоговый вычет на лечение?

Вы можете вернуть деньги за лечение/медикаменты только за те годы, когда Вы непосредственно производили оплату. При этом подать декларацию и вернуть деньги можно лишь в году, следующем за годом оплаты. То есть, если Вы оплатили лечение в 2022 году, то вернуть деньги сможете только в 2022.

Когда и за какой период можно получить налоговый вычет?

Вы не можете вернуть себе больше денег, чем перечислили в бюджет подоходного налога (около 13% от официальной зарплаты).
Вы можете вернуть до 13% от стоимости оплаченного лечения/медикаментов, но не более 15 600 рублей. Это связано с ограничением на максимальную сумму вычета в 120 тыс. руб. (120 тыс. руб. * 13% = 15 600 рублей)
При этом ограничение в 15 600 рублей относится не только к вычету на лечение, а ко всем социальным вычетам. Сумма всех социальных вычетов (обучение, лечение, пенсионные взносы) не должна превышать 120 тыс. руб. (соответственно вернуть Вы можете максимум 15 600 рублей за все вычеты).
Есть определенный список дорогостоящих медицинских услуг, на которые ограничение в 15 600 руб. не распространяется. Вы можете получить налоговый вычет (вернуть 13% расходов) с полной стоимости таких услуг (в дополнении ко всем остальным социальным вычетам). Полный список дорогостоящих услуг определен в Постановлении Правительства РФ от 19.03.2022 N 201. Вы можете ознакомиться с ним здесь: Перечень дорогостоящих видов лечения

С каждым годом россияне тратят все больше денег на медицину. По данным исследования НИУ ВШЭ, профилактический осмотр в среднем обходится по 2,5 тысячи рублей, а посещение стоматолога требует порядка 9,5 тысяч. Если вы официально трудоустроены, то часть расходов за медицинские услуги и покупку медикаментов можно вернуть с помощью налогового вычета.

Кто и за что может получить вычет?

Право на вычет действует в течение трех лет, поэтому в 2022 году можно вернуть вычеты за 2022, 2022 и 2022 годы. Но при этом совокупная сумма налогов не может превышать более 120 тысяч рублей, а значит, размер налогового возврата не может быть больше 15600 рублей.

Сколько денег могут вернуть?

Налоговый вычет позволяет вернуть часть ранее уплаченных вами налогов с тех расходов, которые были направлены на лечение или лекарства. Поэтому он распространяется только на легально работающих граждан, с чьих доходов ежемесячно удерживается 13% НДФЛ.

В 2022 году гражданин Б оплатил своему несовершеннолетнему сыну дорогостоящую операцию на сумму 500 тыс. рублей, несмотря на маленький ежемесячный заработок в 25 тыс. рублей. В новом отчетном периоде мужчина решил оформить налоговый вычет за дорогостоящее лечение, исчисляемая база по которому не имеет лимитов.

Паспорт налогоплательщика;
Справка о сумме удержанного подоходного налога (формат pdf);
Опись представленных документов;
Заявление на возврат излишне уплаченного сбора (формат pdf);
Полный номер расчетного счета для перечисления компенсации;
ИНН заявителя;
Документы, подтверждающие кровное родство (если услуга была оплачена за близкого родственника);
З-НДФЛ (формат pdf).

Документы для возврата НДФЛ за лечение

Пребывает на территории РФ не менее 183 дней в течение года;
Декларирует свои доходы и отчисляет с них подоходный сбор;
Понес издержки по платному лечению для восстановления своего здоровья или близких родственников.

Чтобы получить социальный налоговый вычет за лечение, необходимо будет заняться подготовкой документов, которые нужны вам для доказательства наличия родственных связей с тем лицом, которое получало лечение или купленные вами лекарства, если, конечно, вы производили оплату не для себя. Так, речь идет о следующих бумагах:

Чтобы работодатель смог вернуть вам полагающиеся средства до окончания искомого периода налогообложения, необходимо предварительно обратиться в налоговый орган, который подтвердит ваше право на выплаты. Делается это согласно уже указанной нами выше схеме, к которой, однако, добавляется еще несколько дополнительных шагов, а именно:

Подведем итоги

Внесем важную поправку: наш герой проводил операцию ради лечения болезни, а не достижения иных целей. Потому, все пройденные им процедуры можно отнести к категории «Хирургическое лечение осложненных форм болезней органов пищеварения». Услуги, входящие в данную категорию, имеют непосредственное отношение к перечню медицинских услуг, считающемуся дорогостоящим. Как следствие, ограничение на конкретную сумму возврата в 120 тысяч рублей на данную процедуру не распространяется.

Является ли оказанная Вам услуга дорогостоящей или нет, решает медицинское учреждение при выдаче справки об оплате медицинских услуг.
В соответствии с Письмом Минфина РФ от 27.01.2022 №03-04-05/7-146.
Получение данной справки — обязательное условие, так как налоговые органы не вправе решать вопрос об отнесении оказанных услуг по лечению к конкретным видам лечения. При отсутствии справки в вычете будет отказано.
В соответствии с Письмом Минфина РФ от 20.12.2022 №ЕД-3-3/4646@.

Что входит в определение «расходы на лечение»?

стоимость ЛЮБЫХ платных медицинских услуг (перечень медицинских услуг), а также стоимость платного дорогостоящего лечения (перечень дорогостоящих видов лечения) в медицинском учреждении. В том числе:
1. Стоматологические услуги (вычет за лечение зубов, протезирование и т.д.)
2. Консультации врачей
3. ЭКО, платные роды
4. Сдача анализов, диагностика
стоимость лекарственных средств (перечень лекарственных средств), назначенных врачом, приобретенных за счет собственных средств. Лекарство должно входить в перечень, утвержденный Постановлением Правительства Российской Федерации от 19.03.2022 №201;
суммы страховых взносов по договорам добровольного страхования, предусматривающим оплату исключительно медицинских услуг.
В соответствии с Письмом Минфина РФ от 27.01.2022 №03-04-07/2789.

Кто имеет право на получение вычета на лечение?

вычет составляет 13% от расходов на лечение, произведенных за год, но не может быть выше, чем уплаченный за год налог (13% от годовой заработной платы). Налоговый вычет не переносится на следующий год, остаток вычета сгорает (в соответствии с п.3 ст.210 НК РФ);
вычет можно получить со всей суммы расходов, если лечение дорогостоящее, но с учетом 1 пункта;
120 тыс. рублей — это максимальная сумма расходов на лечение, с которой будет предоставлен вычет, если медицинская услуга не относится к дорогостоящей (в соответствии с п.2 ст.219 НК РФ).
если услуга дорогостоящая, то размер вычета ограничен только 1 пунктом (в соответствии с пп.3 п.1 ст.219 НК РФ).

Подать документы для оформления налогового вычета можно при личном посещении местной ФНС или с помощью почтового отправления. При личной подаче документов в налоговую службу необходимо предоставить оригиналы документов и их ксерокопии (обычно копии можно сделать прямо на месте). Если же документы будут направлены по почте, то оригиналы вкладывать в письмо не нужно, но копии пересылаемых документов должны быть заверены нотариально.

Медицинские услуги, оказанные второму ребенку, попадают в категорию дорогостоящих. Это означает, что для понесенных затрат не устанавливается верхний лимит возврата НДФЛ. Матери должны вернуть сумму 350000 х 13% = 45500 руб.

Какие виды лечения относят к дорогостоящим?

препараты для наркоза, миорелаксанты;
анальгетики, нестероидные противовоспалительные препараты, средства от ревматизма и подагры;
противоаллергические лекарства;
препараты, воздействующие на ЦНС;
средства для лечения и профилактики инфекций;
иммунодепрессанты и противоопухолевые средства;
препараты для лечения остеопороза;
препараты, влияющие на состав крови;
средства для лечения заболеваний сердечнососудистой системы;
средства медицинской диагностики;
антисептики и дезинфицирующие препараты;
средства для лечения заболеваний ЖКТ;
средства для лечения заболеваний почек и мочевыводящих путей;
гормональные препараты;
офтальмологические препараты;
средства, влияющие на органы дыхания;
препараты, влияющие на матку;
питательные растворы;
витамины, минеральные средства.

Сумма вычета уменьшает так называемую налогооблагаемую базу, то есть ту сумму, с которой у Вас удержали налог. Получить от государства в виде возвращенных налогов Вы сможете не сумму вычета, а 13% от его суммы, то есть то, что было заплачено в виде налогов. При этом, Вы не сможете получить больше, чем заплатили налогов. Например, 13% от 100 рублей, это 13 рублей. Вы сможете получить 13 рублей, только если заплатили за год 13 рублей налогов. Если Вы заплатили налогов меньше, то сможете вернуть деньги только те, что заплатили. Также при расчете нужно учитывать лимит вычета, установленный законом. Если лимит составляет 120 000 рублей в год, то вернуть за год вычета можно не больше, чем 13% от лимита, то есть 15 600 рублей. Вернуть можно только налоги, уплаченные по ставке 13%.

Что такое 3-ндфл налоговый вычет на лечение

За какое лечение предоставляются вычеты? Вычет можно получить по расходам на собственное лечение, мужа или жены, родителей, детей (до 18 лет). То есть, например, в случае, если лечение получил Ваш родитель, а оплачивали лечение и уплатили налог Вы, Вы имеете право на вычет (по уплаченным Вами налогам, не родителем). Лечение должно производиться российскими медицинскими учреждениями, имеющие лицензию. Вычет можно получить один раз в год неограниченное число раз. Перечень медицинских услуг и перечень лекарств, на которые распространяется вычет в максимальном размере 120 000 рублей, в том числе перечень медицинских услуг (видов лечения), на которые распространяется вычет без ограничений, указаны в постановлении Правительства России №201 от 19 марта 2022 года. Для возврата налога в налоговую инспекцию необходимо предоставить декларацию 3-НДФЛ и документы, подтверждающие право на возврат налога за лечение.

Максимальный размер вычета за какое лечение

Заполненную налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ (оригинал).
Заявление с реквизитами банковского счета, на который Вам будут перечислены деньги (оригинал).
Справка 2-НДФЛ о доходах за год, выданная работодателем (оригинал).
Документы, подтверждающие оплату (кассовые чеки, либо квитанции, либо платежные поручения, либо банковские выписки и тому подобное) (допускаются копии).
В случае при оплате медицинских услуг, справка об оплате медицинских услуг для представления в налоговые органы, выданная медицинским учреждением. Такая справка нужна в дополнение к документу, подтверждающему оплату (пункт выше). То есть нужен и тот документ, и этот (оригинал).
В случае покупки медикаментов, рецепты по форме N 107-1/у (допускается копия).
В случае оплаты лечения за родственника, документы, подтверждающие родство налогоплательщика с лицами, за которых производилась оплата (свидетельство о рождении, свидетельство о браке и тому подобное) (копия).
Договор с медицинским учреждением, если он заключался, или документ, подтверждающий лечение, например, должна быть выписка из медицинской карты (допускается копия).
Лицензия медицинского учреждения на осуществление медицинской деятельности, если в документах отсутствует информация о реквизитах лицензии. Если информация о лицензии есть в договоре, либо другом документе, то налоговые органы не должны требовать копию лицензии. Однако, чтобы избежать возможных споров с налоговым органом, мы рекомендуем прикладывать данный документ в любом случае (копия).
Для получения вычета по договору добровольного медицинского страхования необходимы копии: договора добровольного медицинского страхования или страхового медицинского полиса добровольного страхования; кассовых чеков или квитанций на получение страховой премии (взноса).
Для получения вычета на приобретение медикаментов необходимы копии: оригинал рецептурного бланка с назначением лекарственных средств по установленной форме с проставлением отметки «Для налоговых органов, ИНН налогоплательщика» копии платёжных документов, подтверждающих факт оплаты назначенных лекарственных средств.

Таким образом, фактически за один год возможно вернуть не более 15600 рублей (13%*120220). При этом максимальная сумма возврата комбинируется из всех возможных налоговых вычетов, положенных налогоплательщику, включая учебу, страхование.

В каких случаях нельзя получить вычет

Отдельно следует отметить, что подобная справка может потребоваться и при получении вычета в связи санаторно-курортным лечением. Сама стоимость путевки, включающая проживание, питание, не подлежит компенсации, тогда как траты на отдельные платные процедуры могут быть возмещены государством при предоставлении указанной справки от санатория.
Форма «Справки об оплате медицинских услуг для представления в налоговые органы» и порядок ее выдачи налогоплательщикам (приказ ФНС России и Минздрава России от 25.07.2022 № 289/БГ-3-04/256).
rtf (95 кб)

Какие документы нужны дополнительно

Таким образом, гражданину, осуществившему оплату лечения за свой счет, необходимо ознакомиться с полным Перечнем, закрепленным Постановлением Правительства, для того, чтобы определить, возможно ли компенсировать потраченные денежные средства и в каком размере можно это сделать.

Поскольку общая величина расходов превышает допустимый лимит, Петрова Н.Н. должна самостоятельно решить, в каком размере заявить произведенные затраты к вычету. Например: стоимость лечения включить в СНВ в полном объеме, а стоимость обучения только частично (70 000 руб. + 50 000 руб. = 120 000 руб.).

отразила данный факт в соответствующем пункте договора (примерная формулировка: «Пациент приобретает расходные материалы для операции за счет собственных средств»);
включила эти затраты в общую стоимость услуг, указанную в справке для ФНС;
выдала дополнительную справку, содержащую сведения, что пациенту требуется приобрести определенные дорогостоящие материалы, необходимые для проведения операции,

Порядок получения вычета

Следует понимать, что вычет представляет собой возврат (не удержание) налога, который уже был уплачен (должен быть уплачен в ближайшем будущем) государству с дохода физического лица. Если такого дохода у гражданина нет – то и вычет ему не положен.