Ставки налога на прибыль в 2022 году для юридических лиц

Как всегда, мы постараемся ответить на вопрос «Ставки налога на прибыль в 2022 году для юридических лиц». А еще Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте не выходя из дома.

При расчете эффективной ставки чем больше окажется процент — тем хуже для организации. Это значит, что она платит больше налогов. На примере по расчету ЭСНП видно, что в реальности налоговая нагрузка ООО «Созвездие» на 8% выше, чем отражается в налоговом учете. Это происходит из за расходов, которые организация не смогла учесть при налогообложении.

Региональные власти вправе снизить основную налоговую ставку до 13,5% (и даже до 12,5 в 2022–2022 годах). Снижение касается той части, которая пойдёт в бюджет на местном уровне. А если учесть 3%, которые полагаются федеральному бюджету, минимальный процент в регионе — 15,5%.

Налог на прибыль: ставка основная

• для организаций — резидентов особой экономической зоны на территории Санкт-Петербурга, — 12,5%;
• для организаций, состоящих на налоговом учете в СПб, осуществивших в течение года вложения в местное производство в размере 300 000 рублей, — 14,5%;
• для организаций, вложивших в местное производство в течение года 50 млн. рублей, — 12,5%;
• для организаций, участвующих в специальном инвестиционном контракте и производящих продукцию по списку, указанному в Законе Санкт-Петербурга от 14.07.1995 N 81-11, вложивших 750 млн рублей, — 0%.

1. Нулевая. Она применяется:
   • по налогу с медорганизаций (если доля доходов от этой деятельности от 90% и выше), кроме санаторно-курортной деятельности;
   • по налогу с фирм, занимающихся соцобслуживанием (они должны быть внесены в спецреестр, доход от деятельности должен составлять от 90%, численность – от 15 человек, с одновременным запретом на работу с ценными бумагами);
   • по налогу организаций образовательной сферы (вид деятельности должен присутствовать в специальном перечне);
   • по доходам от гособлигаций (равно и муниципальных облигаций), по усл. пп. 3 п. 4 ст. 284 НК.
2. 9%. Эта ставка применяется по нескольким основаниям:
   • доходы по муниципальным ц. бумагам, выпущенным согласно усл. пп. 2 п. 4 ст. 284;
   • доходы по облигациям с покрытием ипотечного характера (см. там же);
   • доходы учредителей доверительного управления (см. там же);
3. 10%. Если речь идет о доходах, связанных с международными перевозками и арендой судов, самолетов, иного транспорта, контейнеров.
4. 13%. Облагаются дивиденды, полученные от российских и иностранных компаний.

Исключения из п. 1 ст. 284 продолжают действовать. Например, добытчики углеводородного сырья, упомянутые в ст. 275.2, п. 1 облагаются налогом по ставке 20% в федеральную казну, как и прибыль от контролируемых зарубежных компаний, и пр.

Расчет

Плательщиками являются все юрлица, работающие на российской территории на указанном общем режиме НО. Сюда, помимо отечественных, относятся и иностранные компании, имеющие постоянные представительства на территории РФ.

Все доходы и расходы юрлица, подпадающие под налог на прибыль в 2022 году, отражаются в денежном изменении, причем суммы, выраженные в иностранной валюте, пересчитываются в рубли, а поступления в натуральном виде оцениваются в денежном выражении в большинстве случаев исходя из цены сделки.

Налог на прибыль в 2022 году платят юрлица путем перечисления налогового платежа в бюджеты федерального и регионального уровня. Всего предусмотрено три варианта расчета платежа, и от того, какой из них применяет та или иная фирма, зависит периодичность и сроки представления отчетности по «прибыльному» налогу.

Другие документы по налоговым платежам и отчетности

Суммы доходов и расходов для целей налог на прибыль 2022 г. должны подтверждаться правильно оформленными первичными документами, удостоверяющими не только факт появления дохода или расхода, но и его сумму.

• за прошедший год – до 28 марта текущего (например, за годовую выручку в 2022 декларация подается до 28 марта 2022);
• при ежеквартальном перечислении денег – до 28 числа месяца, следующего после окончания квартала;
• при ежемесячных платежах – до 28 числа ежемесячно (например, процент за январь уплачивается до 28 февраля).

Полезные документы для скачивания

1. Возврат доли из уставного капитала другой фирмы. Например, если организация выступала учредителем юридического лица, но после вышла из состава участников, вернув вклад себе, то доля не будет считаться доходом;
2. Государственные субсидии, которые компания использовала в целях компенсации части своих расходов (перечень указан в ст. 270 НК, среди них, например, фактические затраты предприятий на оплату штрафов, выписку премий работникам, уплату экологического сбора и др.);
3. Деньги, полученные в результате переустройства или переноса основных средств, принадлежащих государственным или муниципальным учреждениям.

Изменения в законе о налоге на прибыль ООО

Ст. 284 НК закрепляет действующую ставку налога на прибыль в 2022 году. Она составляет 20%, из которых 17% перечисляется в бюджет субъекта РФ, а 3% – в казну федерации. Это деление будет действовать до 2024 года. В предыдущей редакции нормативного акта подобное распределение платежей действовало до 2022 года и в дальнейшем должно было измениться в сторону 18% в региональную казну и 2% в федеральный бюджет.

1. Они могут снижать налоговую ставку, по которой рассчитывается региональная часть налога. При этом в федеральный бюджет ставка остается равной 3%,
2. Снижать ставку могут до 12,5%, ниже ставка налога опускаться не может.

С 2022 года льготы по налогу на прибыль сократятся. Власти субъектов теперь не смогут снижать ставки налога на прибыль по своему усмотрению. такое право у них будет только в отношении категорий налогоплательщиков, которые указаны в НК. Например, для резидентов особых экономических зон и участников региональных инвестиционных проектов.

Ставка налога на прибыль в 2022 году для юридических лиц установлена статьей 284 НК РФ. Как и в 2022 году при расчете налога на прибыль организаций общая ставка на 2022 год установлена в размере 20%. Распределение между федеральным и региональным бюджетами следующее:

Размер ставки налога на прибыль в 2022 году

• на территории ОЭЗ (абз. 5, 7 п. 1 ст. 284 НК РФ);
• выполняемой на территории ОЭЗ в Магаданской области (абз. 6-7 п. 1 ст. 284 НК РФ);
• исполняемой по договору об осуществлении деятельности в свободной экономической зоне, законами Республики Крым и города федерального значения Севастополя (абз. 3 п. 1.7. ст. 284 НК РФ).

При условии ведения раздельного учета:

Если организация потребляет в течение года ТЭР в объеме до 100 тонн условного топлива и у этой организации нет источников тепловой энергии производительностью 0,5 Гкал/ч и более, ей в соответствии с нормами Положения № 216 не надо разрабатывать и утверждать нормы расхода ТЭР.

Научно-технологические парки и их резиденты

При включении в состав нормируемых затрат потери продукции на основании норм, установленных приказом № 42, следует учитывать разъяснения Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь в письме от 19.09.2022 № 2-2-10/02095.

4. Налоговая база налога на прибыль от реализации

Организация приобрела у БелГИСС стандарты, необходимые для осуществления производственной деятельности, и заключила договор на оказание информационных услуг (актуализация ТНПА). Вправе ли организация относить суммы расходов по данному виду информационных услуг в состав затрат, учитываемых при налогообложении?

1. Возвращенные деньги, которые акционер внес в бюджет компании. При условии, что эти средства вернулись к акционеру безвозмездным путем от хозяйственного товарищества и сумма равна той, которую внесли ранее.
2. Результаты работ по переустройству, переносу объектов основных средств, которые находятся во владении плательщика на праве собственности. Условие: работы выполнены другими предприятиями в связи с капитальным строительством нового недвижимого объекта на муниципальной территории г. Москвы и спонсируется местным бюджетом.
3. Субсидиарные средства, направленные на возмещение затрат в виде целевого финансирования, неучтенных при подсчете суммы налога. Исключение: затраты на покупку и создание амортизируемого имущества.

Объекты налогообложения

• компаний, в которых работают инвалиды;
• резидентов технико-внедренченской зоны;
• резидентов технополиса, технологических, индустриальных парковых зон;
• предприятий нефтяной сферы;
• компаний, которые производят автотехнику.

Срок уплаты

1. Закон г. Москвы № 37 от 23.11.2022, в котором определены тарифы по подсчету сбора для резидентов особой экономической зоны (ОЭЗ) технико-внедренческой категории «Зеленоград».
2. Закон г. Москвы № 26 от 07.05.2022, который определяет ставку на подсчет сбора для предприятий, работающих в нефтяной сфере.
3. Закон г. Москвы № 34 от 26.06.2022, устанавливающий ставку по исчислению сбора для компаний-автопроизводителей, трудящихся на территории г. Москвы.
4. Закон г. Москвы № 2 от 23.01.2022, где прописаны тарифы по подсчету сбора для фирм-резидентов технополисов, технологических и индустриальных парков.
5. Закон г. Москвы № 31 от 05.07.2022, где указаны ставки для исчисления суммы пошлины с поступлений резидентам ОЭЗ технико-внедренческого типа «Зеленоград».
6. Закон г. Москвы № 12 от 05.03.2022, в котором определены налоговые тарифы по подсчету сбора на прибыль для общественных компаний, использующих труд инвалидов.

Прежде чем уплачивать налог на прибыль в 2022 году, следует разобраться с понятием “налоговый период”. Это календарный год, на протяжении которого выстраивается налогооблагаемая база. Что касается отчетных периодов, то они меняются ежеквартально. Выплаты бывают ежемесячными и квартальными – это так называемые “авансы”. Если ваша прибыль за предыдущий отчетный квартал превышает миллион рублей, налоговая служба введет обязательные ежемесячные декларации.

Если компания работает по общей схеме налогообложения, ее руководителю следует хорошенько изучить данную статью. Сами ставки изменяться не будут – организации придется выплатить 20%, из которых 3% уйдут в федеральный бюджет РФ, а 17% останутся внутри региона. Это и есть общая ставка, размер которой до 2022 года будет “заморожен”. Отметим еще несколько важных моментов:

Размер ставки налога в 2022 году

Всё, что мы описали выше, можно представить для наглядности в форме таблицы. Отметим, что в ряде случаев отчисления в федеральный бюджет превышают 3%. К примеру, с облигаций и ценных муниципальных бумаг придется платить 9%, зато региональные налоговые не возьмут с вас ничего. По муниципальным гособлигациям вообще не потребуется ничего платить. Если вы сдаете морское судно в аренду, приготовьтесь выложить 10% в федеральную казну, зато местные власти претензий к вам иметь не будут. Посмотрите, как выглядит общая налоговая картина.

Чтобы узнать величину чистой прибыли, доходы вычитают из расходов. В се расходы должны быть подтвержденными и экономически обоснованными. Для этого бухгалтер обязан корректно составлять и вести первичную и налоговую документацию. При расчете величины прибыли учитываются следующие издержки:

Выполняйте расчет налог на прибыль по ставке на 2022 год для налогоплательщиков на общем налоговом режиме, — 20 % от полученного финансового результата деятельности. До 2022 г. организации отчисляли 18 % в региональный бюджет и 2 % — в федеральный бюджет. С конца 2022 года вступила в силу иная разбивка по уровням бюджета (Приказ ФНС РФ № ММВ-7-3/572@ от 19.10.2022). Теперь налогоплательщики перечисляют 17 % в бюджет региона и 3 % — в федеральную казну. О рганы местного самоуправления имеют возможность снизить налоговую ставку, перечисляемую в казну того или иного региона, но региональная ставка не должна быть меньше 13,5 %, а минимальная общая ставка — не ниже 16,5 %.

Что представляет собой налог на прибыль

Освобождаются от уплаты сбора медицинские и образовательные учреждения, резиденты особых экономических зон и свободной экономической зоны в Крыму и г. Севастополе, организации, участвующие в инвестиционных проектах регионов и действующие на территории опережающего социально-экономического развития.

Некоторые изменения нас ждут в 2022 году. Например, в составе расходов можно будет учитывать расходы на туристические путевки работникам. Налоговую базу можно уменьшить на стоимость проезда, проживания, питания, санаторно-курортного обслуживания и экскурсий не только работников, но и членов их семей. Правда, есть три ограничения:

Льготные ставки по налогу на прибыль в 2022 году для юридических лиц

1. Учесть можно расходы на турпутевки по территории России,
2. Максимальная сумма на каждого работника и его родственника – 50 000 рублей,
3. Расходы на турпутевки вместе с затратами на добровольное личное страхование и медицинское обслуживание работников не должны превышать 6% расходов на оплату труда.

При этом все расходы должны быть документально подтверждены, а при оплате путевок работодатель обязан удержать НДФЛ.

Ставки налога на прибыль в 2022 году для организаций

• в федеральный бюджет – 3%;
• в региональный – 17%.

Законодательством установлено, что любой субъект РФ может издать закон, который снизит ставку региональной части налога на прибыль. Однако теперь это касается только тех компаний, которые получили льготу до 1 января 2022 года. Она будет действовать еще до 1 января 2023 года. Если организация получила право на пониженную ставку налога на прибыль в течение 2022 года, то с 1 января 2022 она больше не имеет права ее применять. Такие изменения в части налога на прибыль внесены Федеральным законом 03.08.18 № 302-ФЗ.