Как всегда, мы постараемся ответить на вопрос «С 217 И 220 Нкрф». А еще Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте не выходя из дома.
Ст. 220 НК РФ допускает уменьшение суммы отчисления на величину выплаченных процентов по займам целевого характера, которые были направлены на новое строительство либо покупку комнаты, квартиры, сооружения, либо долей в них. Это же правило действует в отношении земельного участка, переходящего в собственность субъекта для ИЖС, а также имеющего в своих границах соответствующее здание или долю в нем. Стоит отметить еще одну возможность, которую предоставляет Налоговый кодекс. Ст. 220 допускает уменьшение суммы бюджетного отчисления на величину затрат по погашению процентов по займам, полученным от банковских организаций для перекредитования (рефинансирования) ссуд на новое строительство/покупку квартиры, сооружения, комнаты или долей в них. То же самое относится к земельным участкам, переходящим во владение, в том числе при наличии на них объекта.
Другие случаи
Налоговый вычет, установленный подп. 4 п. 1 рассматриваемой нормы, предоставляется только в отношении одного объекта. Лицо может получить его у одного или нескольких работодателей по выбору. Если вычет был предоставлен одним налоговым агентом, и субъект обращается к другому работодателю со следующим заявлением, уменьшение суммы отчисления осуществляется в порядке, определенном п. 7 рассматриваемой нормы. Наниматель должен удовлетворить обращение лица при получении от него соответствующей бумаги, выданной контрольным органом. Подтверждение права субъектов осуществляется налоговой инспекцией в срок не более 30 дн. с даты подачи заявления.
Взаимодействие с работодателем
Субъект может рассчитывать на уменьшение суммы обязательного отчисления в размере выкупной цены земельного участка либо расположенного на нем сооружения, которая получена им в натуральной или денежной форме при изъятии объекта для муниципальных либо государственных нужд.
При получении дохода в виде выплат участнику общества в денежной или натуральной форме в связи с уменьшением уставного капитала общества расходы налогоплательщика на приобретение доли в уставном капитале общества учитываются пропорционально уменьшению уставного капитала общества.
4) Налоговый вычет на погашение процентов по кредитам и займам на приобретение или строительство жилья (пп. 4 п. 1 ст. 220, п. 4 ст. 220 НК РФ) далее по тексту -«на погашение процентов на приобретение/строительство жилья».
Имущественные налоговые вычеты (НДФЛ)
нахождение квартиры или дома на территории Российской Федерации;
это должно быть жилое помещение, предназначенное для проживания
граждан. И если приобретается, к примеру, квартира, которая была переведена в нежилое помещение, то вычет не предоставляется.
недвижимость не должна быть коммерческой, только для целей собственного
пользования.
Физлица сохраняют право на вычет даже по проданному объекту, т. к. расходы ими уже понесены и была оформлена собственность. Тот факт, что в будущих периодах физлицо не будет владеть этим имуществом, роли не играет. Обоснование — в пояснениях Минфина России от 31.01.2022 № 03-04-05/5-90.
Рассчитывать ли на вычет по процентам, если приобретается новое жилье, а «тело» вычета уже использовано ранее?
ВАЖНО! Перенос возможен как для работающих пенсионеров, так и для не задействованных в трудовой деятельности лиц данной группы (письма Минфина России от 15.05.2022 № 03-04-05/27966, ФНС России от 28.04.2022 № БС-4-11/8296@).
Может ли возместить налог нерезидент?
- При реализации какого-либо имущественного объекта недвижимости, долей в указанном объекте, если имущество продается до истечения срока, после которого доход от его продажи налогом не облагается вообще (ст. 217.1 НК РФ). Для имущества, приобретенного до 2022 года, этот срок составляет 3 года. А в отношении объектов, приобретенных начиная с 2022 года, срок владения увеличен до 5 лет, при этом 3-летний срок сохранен для некоторых определенных случаев получения имущества (п. 3 ст. 217.1 НК РФ).
- При продаже движимого имущества, находившегося в собственности менее 3 лет.
- Максимальный размер вычета. Физическое лицо, ставшее обладателем дорогостоящего имущественного объекта, может оформить вычет на сумму не больше двух миллионов рублей, то есть получить максимально возможную компенсацию в размере 260 000 рублей. Например, если стоимость дома составляет 10 000 000 рублей, то 13% от нее будут равны 1 300 000 рублей, но данную сумму получить нельзя. Налогоплательщику начислят только 260 000 рублей.
- Затраты на ремонт. Если в договоре о приобретении жилищного объекта указано, что он требует ремонтных работ, то новый покупатель может воспользоваться налоговой скидкой в случае затраты денежных средств на улучшение жилищных условий. Как правило, это отделка помещения, установка электросетевого обеспечения, газоснабжения, затраты на документацию проектного характера, а также некоторые другие услуги.
- Наличие необходимых документов. Помимо основных бумаг, требуемых для начисления вычета любого типа, для возврата НДФЛ за имущество потребуется договор о покупке жилищного объекта, право на собственность, документы платежного характера, а также ряд дополнительных бумаг, зависящий от конкретной ситуации.
В отличие от большинства налоговых вычетов, на начисление которых установлены временные ограничения, уменьшение размеров налогооблагаемой базы, связанное с имуществом, осуществимо независимо от сроков. Таким образом, даже если жилье или земельный участок были приобретены достаточно давно, то налогоплательщик все еще имеет право на получение компенсации. Но при этом стоит помнить, что подоходный налог вернется всего лишь за три последних года.
Когда можно получить компенсацию
ВНИМАНИЕ! Многие налогоплательщики считают, что, купив недвижимость в текущем году, они сразу же могут оформить и получить вычет. Данное мнение является неверным, поскольку заполнять декларацию на имущественную скидку можно не раньше, чем в следующем году после осуществления покупки.
Приведены данные по размеру и порядку предоставления имущественного налогового вычета по следующим видам имущественных сделок, совершенных в период с 1 января 2022 года по настоящее время:
Имущественный налоговый вычет при продаже имущества
В случае, если налогоплательщик воспользовался правом на получение имущественного налогового вычета в размере менее его предельной суммы остаток имущественного налогового вычета до полного его использования может быть учтен при получении имущественного налогового вычета в дальнейшем на новое строительство либо приобретение на территории РФ жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них, приобретение земельных участков или доли (долей) в них, предоставленных для индивидуального жилищного строительства, и земельных участков или доли (долей) в них, на которых расположены приобретаемые жилые дома или доля (доли) в них
Порядок предоставления имущественного налогового вычета
Имущественный налоговый вычет при продаже имущества, а также доли (долей) в нем, доли (ее части) в уставном капитале общества, при выходе из состава участников общества, при передаче средств (имущества) участнику общества в случае ликвидации общества, при уменьшении номинальной стоимости доли в уставном капитале общества, при уступке прав требования по договору участия в долевом строительстве (по договору инвестирования долевого строительства или по другому договору, связанному с долевым строительством);
Налогоплательщик имеет право на получение имущественных налоговых вычетов у одного или нескольких налоговых агентов по своему выбору. В случае, если, получив имущественный налоговый вычет у одного налогового агента, налогоплательщик обращается за получением имущественного налогового вычета к другому налоговому агенту, указанный имущественный налоговый вычет предоставляется в порядке, предусмотренном пунктом 7 настоящей статьи и настоящим пунктом. Налоговый агент обязан предоставить имущественные налоговые вычеты при получении от налогоплательщика подтверждения права на имущественные налоговые вычеты, выданного налоговым органом, с указанием суммы имущественного налогового вычета, который налогоплательщик вправе получить у каждого налогового агента, указанного в подтверждении.
7) имущественный налоговый вычет предоставляется налогоплательщику на основании документов, подтверждающих возникновение права на указанный вычет, платежных документов, оформленных в установленном порядке и подтверждающих произведенные налогоплательщиком расходы (квитанции к приходным ордерам, банковские выписки о перечислении денежных средств со счета покупателя на счет продавца, товарные и кассовые чеки, акты о закупке материалов у физических лиц с указанием в них адресных и паспортных данных продавца и другие документы).
Вычет при покупке дома, квартиры, земли для постройки жилья
В случае, если по итогам налогового периода сумма дохода налогоплательщика, полученного у всех налоговых агентов, оказалась меньше суммы имущественных налоговых вычетов, определенной в соответствии с пунктами 3 и 4 настоящей статьи, налогоплательщик имеет право на получение имущественных налоговых вычетов в порядке, предусмотренном пунктом 7 настоящей статьи.