Как всегда, мы постараемся ответить на вопрос «Рсв За 1 Квартал 2022 Новая Форма Методика Заполнения». А еще Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте не выходя из дома.
Если же обновления не вступят в силу до наступления отчетной даты, расчет нужно будет сформировать по правилам заполнения этого отчета, утвержденным тем же документом, который ввел в действие его форму (приказом ФНС России от 10.10.2022 № ММВ-7-11/551@). И сама форма, и правила внесения данных в нее действуют с начала 2022 года, т. е. с того времени, когда страховые взносы (кроме платежей на травматизм) стали подчиняться положениям НК РФ. В связи со сменой куратора взносов (который стал единым) изменилась и форма отчета, ставшего общим для всех видов взносов, подпавших под контроль ИФНС.
Расчет по страховым взносам: суть, форма и варианты отчета
На нашем форуме можно получить ответ на любой вопрос, возникший у вас в ходе заполнения и сдачи отчетности по взносам. Например, тут обсуждаем возможные причины несоответствия данных РСВ и СЗВ-М, а также способы исправления этого несоответствия.
Образец расчета по страховым взносам за 1 квартал 2022 года
Расчет по страховым взносам (РСВ) обязателен к формированию для всех работодателей, в т. ч. и тех, у кого временно отсутствуют данные для его составления. В последнем случае может возникать необходимость сдачи отчета с нулевыми показателями в основных разделах (письмо ФНС России от 12.04.2022 № БС-4-11/6940@).
Здесь необходимо заполнить персонифицированные сведения обо всех застрахованных лицах в организации, по каждому сотруднику отдельно. Приведем пример заполнения сведений в расчете по страховым взносам по руководителю.
Как правильно заполнить форму РСВ-1
Если у одного из работников превышена сумма предельной базы для начисления страховых взносов, заполняем часть 3.2.2, руководствуясь предельными значениями, закрепленными в Постановлении Правительства от 15.11.2022 № 1378. Для ОПС в 2022 г. — 1 150 000,00 рублей на одного работника.
Шаг 3. Окончание третьего раздела расчета РСВ-1
Если в расчетном периоде сотрудники компании болели или в их пользу начислялись иные виды пособий, возмещаемых за счет ФСС, то придется заполнить дополнительные листы отчета. При наличии выплат за счет Соцстраха придется оформить еще и приложение № 3 к первому разделу расчета по страховым взносам.
В подразделе 1.1 покажите вычисление базы на обязательное пенсионное страхование. По строке 010 укажите число застрахованных лиц. В строке 020 – количество сотрудников с доходов которых начислили обязательные пенсионные суммы. По строке 021 – количество тех, чьи выплаты перевалили за лимит для пенсионных отчислений.
Бланк расчета состоит из 24 листов. В нем информация обо всех взносах, кроме взносов на травматизм. Перед отправкой ЕРСВ в налоговую инспекцию, сверьте выплаты из раздела 1 с доходами в 6-НДФЛ. На камеральной проверке инспекторы сделают то же самое. Расхождения в расчетах возможны только в двух случаях.
Сдавать ли нулевой РСВ за 2022 год
Если вы применяете пониженный тариф и страховые взносы на социальное и медицинское страхование начисляете по ставке 0 процентов, признак застрахованного лица в строках 170 и 180 ставьте «1». Несмотря на то что суммы начисляете по нулевому тарифу, сотрудники являются застрахованными в системе социального и медицинского страхования.
Фирмы и предприниматели, у которых сотрудники заняты на работах с особыми условиями труда, дополнительно оформляют подраздел 1.3.2 прил. № 1 к первому разделу. Актуальный пример заполнения приведен в окне ниже.
подтвержденные документами расходы по договорам на отчуждение исключительных прав на интеллектуальную собственность, по издательским лицензионным договорам, по лицензионным договорам на использование произведения искусства, литературы, науки
Как оформить подраздел 1.2 из приложения 1 к разделу 1
Крайний срок сдачи расчета по страховым взносам за 1 квартал 2022 года – не позднее 30 апреля. Подробно рассмотрим особенности заполнения каждого раздела этого документа. Также вы найдете справочники и документы, которые помогут правильно и своевременно отчитаться.
В соответствии с Письмом ФНС РФ от 31 июля 2022 г. N БС-4-11/14783: лица, получающие вознаграждения в рамках гражданско-правовых договоров, не являются застрахованными лицами, по данным физическим лицам показатели строк 010 — 070 приложения N 2 к разделу 1 расчета по страховым взносам не заполняются
- код по ОКТМО в соответствии с утвержденным Общероссийским классификатором;
- сумма страхового обеспечения по видам, подлежащая перечислению в ИФНС за отчетный период, в том числе по расчетным месяцам;
- суммы превышения лимита по ВНиМ в отчетном периоде, в том числе за расчетные месяца;
- коды бюджетной классификации по видам страхового обеспечения.
Обязательные страницы расчета по страховым взносам за 3 квартал
- Количество граждан, застрахованных по ОСС. Информацию детализируем по расчетным месяцам за апрель, май и июнь 2022.
- Суммы доходных выплат, исчисленных в пользу работников подотчетного субъекта.
- Суммы, не подлежащие обложению взносами ОСС. Напомним, что некоторые виды выплат вообще не отражают в расчете.
- Объем выплат, который превышает предельный лимит базы по взносам ВНиМ.
- Определяем базу для начисления взносов по соцстрахованию. Исчисляем показатель, как разницу между общими начислениями и необлагаемыми выплатами.
- Исчисляем взносы на ОСС. Фиксируем показатели по месяцам, а также вносим совокупное значение за полугодие.
- Сумма затрат страхователя по выплатам страхового обеспечения ОСС. Отдельно вписывается сумма издержек, которая была возмещена Соцстрахом.
- Объем страховых взносов по ОСС, исчисленная к уплате в бюджет, либо отражается сумма переплаты. То есть, фиксируем объем превышения произведенных трат компании над суммой исчисленных взносов по ОСС.
- выплаты соцпособий за счет средств Соцстраха – приложения 3 и 4 к разделу 1 (в случаях выплаты соцпособий лицам, временно пребывающим в России, заполняется приложение 9 к разделу 1);
- наличия в штате сотрудников, занятых на работах с особыми условиями труда – подразделы 1.3.1 и 1.3.2 приложения 1 раздела 1;
- начисленных взносов на дополнительное соцобеспечение пилотов гражданского авиатранспорта или работников угольной промышленности – подраздел 1.4 приложения 1 раздела 1;
- наличия права применения пониженных тарифов на страхвзносы – приложения 5-8 раздела 1.
РСВ за 1 квартал 2022 год по новой форме
Участники свободной экономической зоны (по закону от 29 ноября 2022 года № 377-ФЗ «О развитии Крымского федерального округа и свободной экономической зоне на территориях Республики Крым и города федерального значения Севастополя»)
Как заполнить расчет по страховым взносам упрощенцам
- количество застрахованных лиц (с доходов которых начисляются взносы на ВНиМ);
- суммы выплат в адрес таких физлиц (включая необлагаемые);
- суммы выплат, не подлежащие обложению взносами;
- суммы доходов физлиц, превысившие предельную величину облагаемых доходов;
- полученную расчетным путем из данных предыдущих строк базу для обложения взносами на соцстрахование по ВНиМ;
- суммы начисленных взносов;
- суммы расходов за счет ФСС;
- полученные расчетным путем суммы взносов к оплате или, наоборот, к возмещению.
Расчет по страховым взносам (РСВ) — отчет, содержащий сведения о начисленных страховых взносах на обязательное пенсионное (ОПС), медицинское (ОМС) и социальное (ОСС) страхование. Он заполняется сводно за определенный налоговый период, а также на каждого работника индивидуально.
Кто и в какие сроки должен сдавать РСВ за 1 квартал 2022 года
- те, кто раньше был льготником, указывают код тарифа «01» и соответствующий код категории застрахованных лиц: «НР», «ВЖНР», «ВПНР»;
- не используются коды тарифов «08», «09» и «12»;
- не используются коды категорий застрахованных лиц: «ПНЭД», «ВЖЭД», «ВПЭД»;
- не заполняются Приложения 6 и 8, где ранее подтверждалось право на использование пониженных тарифов.
Шаг 1: заполняем титульный лист
Да, изменения есть, и связаны с отменой льгот по страхвзносам для некоторых страхователей. Так, фирмы на спецрежимах с льготными видами деятельности используют теперь обычные тарифы, а не пониженные. Налоговики обращают внимание на следующие изменения (Письмо ФНС РФ от 26.12.2022 № БС-4-11/25633@):
Строка «020». Указываются расходы, понесенные плательщиком на выплату пособий по временной нетрудоспособности, произведенные за счет средств обязательного социального страхования на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, работающим иностранным гражданам и лицам без гражданства, временно пребывающим в РФ и число случаев назначения пособий по временной нетрудоспособности.
Строки «091 – 093». Указываются суммы страховых взносов на дополнительное социальное обеспечение, исчисленные к уплате в бюджет за последние три месяца расчетного (отчетного) периода, которые зачисляются на указанный в строке 080 код бюджетной классификации.
Образец заполнения расчета по страховым взносам в 2022 году
- Подраздел 1.1. Расчет сумм страховых взносов на обязательное пенсионное страхование.
- Подраздел 1.2. Расчет сумм страховых взносов на обязательное медицинское страхование.
- Подраздел 1.3. Расчет сумм страховых взносов на обязательное пенсионное страхование по дополнительному тарифу для отдельных категорий плательщиков страховых взносов, указанных в статье 428 Налогового кодекса Российской Федерации.
- Подраздел 1.4. Расчет сумм страховых взносов на дополнительное социальное обеспечение членов летных экипажей воздушных судов гражданской авиации, а также для отдельных категорий работников организаций угольной промышленности.
Налоговая может не принять расчет, если в персональных данных будут ошибки. Такие же проблемы возникнут, если итоговые данные по начислениям и суммам взносов не будут стыковаться с данными, показанными в Разделе 1 расчета.
Шаг 6. Заполняем Подраздел 1.2 Приложения 1
Соблюдение данных параметров позволит налоговикам принять ваш отчет. Если впоследствии они обнаружат какие-то нестыковки — вам будет направлено уведомление либо требование представить пояснения. Ваш РСВ за 3 квартал 2022 при этом будет считаться сданным — останется либо дать разъяснения, либо сдать корректировку.
Приложение 4
- отсутствие ошибок в строках 210, 220 и 240 Подраздела 3.2.1 — по сумме выплат в пользу застрахованных лиц, «пенсионной» базе в пределах лимита и взносам, начисленным с нее;
- отсутствие ошибок в строках 280 и 290 Подраздела 3.2.2 — по сумме выплат, на которые начисляют взносы по доптарифу и по начисленным по нему взносам;
- отсутствие расхождений между суммированными показателями по физлицам (Раздел 3) и аналогичными показателями по предприятию (Подразделы 1.1, 1.3);
- отсутствие недостоверных (ошибочных) персданных физлиц.
Налоговики планировали изменить форму расчета по страховым взносам. ФНС опубликовала проект № 01/02/08-17/00070190 на сайте regulation.gov.ru. Пока проект не принят, а значит, к РСВ за 9 месяцев 2022 года новая форма не готова. Используйте бланк, утвержденный приказом ФНС от 10.10.2022 № ММВ-7-11/551@.
Что изменилось в расчете по страховым взносам за 9 месяцев 2022 года
Правила заполнения не изменились, они утверждены Приказом ФНС от 10.10.2022 № ММВ-7-11/551@. Форму расчета по страховым взносам за 9 месяцев 2022 года можно заполнить на бумаге или в электронном виде. В бумажном варианте отчет заполняется чернилами синего или черного цвета. Писать нужно четким разборчивым почерком, буквы печатные заглавные. Подчистки и использование корректора не допускается. Ошибки исправлять можно, но рядом с исправлением необходимо делать заверительную надпись. Проще не исправлять ошибку, а просто заново заполнить весь лист. Отчет можно заполнить на компьютере, а затем отправить по электронным каналам или распечатать на принтере и сдать бумажный печатный вариант.
Как заполнить расчет по страховым взносам за 9 месяцев 2022 года
Изменения в порядке заполнения РСВ за 9 месяцев 2022 года связаны с отменой льгот по страховым взносам для некоторых категорий страхователей. Теперь компании на спецрежимах с льготными видами деятельности применяют не пониженные, а обычные тарифы. В письме ФНС от 26.12.2022 № БС-4-11/25633@ перечислены следующие изменения: