Как всегда, мы постараемся ответить на вопрос «Рсв За 1 Кв. По Ип Без Работников В 2022г.». А еще Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте не выходя из дома.
Как быть, если из-за отсутствия деятельности и начислений работникам в 2022 году расчет по взносам, представляемый в 2022 году, получается нулевой? Надо ли его сдавать, учитывая, что РСВ должны представлять в свою налоговую инспекцию организации и ИП, производящие выплаты и иные вознаграждения физлицам. И сделать это страхователи должны не позднее 30-го числа месяца, следующего за отчетным (расчетным) периодом (п. 7 ст. 431 НК РФ).
Нужно ли сдавать нулевой расчет по страховым взносам в 2022 году?
Если в отчетном периоде организация (ИП) не производила выплаты физлицам и, следовательно, не начисляла страховые взносы, заполнению в нулевом расчете по страховым взносам в 2022 году подлежат следующие листы и разделы (Письмо ФНС от 12.04.2022 № БС-4-11/6940@ ):
Нулевой Расчет: бумажный или электронный
Как указано в Письме ФНС от 03.04.2022 № БС-4-11/6174 , НК РФ не предусматривает освобождение от обязанности представлять расчет в случае неосуществления организацией или ИП финансово-хозяйственной деятельности. Налоговое ведомство разъясняет, что представляя расчеты с нулевыми показателями, плательщики тем самым заявляют в налоговый орган об отсутствии в конкретном периоде выплат и сумм страховых взносов, подлежащих уплате. Это, в свою очередь, позволяет налоговым органам отделить плательщиков, не производящих выплат физлицам и не осуществляющих финансово-хозяйственную деятельность, от плательщиков, которые нарушают установленный НК РФ срок представления Расчета.
Рассмотрим образец, как заполнить РСВ с больничным на примере: в государственном бюджетном учреждении «Бюджетник» (ГБУ «Бюджетник») трудоустроено всего два работника, в том числе и директор учреждения. Оба сотрудника — граждане РФ, с ними заключены трудовые договоры. В течение девяти месяцев 2022 численность наемных работников ГБУ не менялась.
В марте один из специалистов болел пять дней. В этом же месяце ГБУ «Бюджетник» выплатило ему пособие по болезни в сумме 8207,95 руб. (в том числе 3283,18 руб. за счет средств ОСС на случай ВНиМ). Другие расходы на выплату страхового обеспечения по ВНиМ в учреждении не производились.
Шаг 10. Указываем код бюджетной классификации
- 010 — указываем общее количество застрахованных лиц;
- 020 — общая сумма начислений, произведенных за расчетный период;
- 030 — необлагаемые выплаты (ст. 422 НК РФ);
- 040 — сумма начислений, превышающих установленный лимит. В 2022 году он равен 865 000,00 рублей;
- 050 — база для расчета отчислений;
- 051–054 — суммы начислений (по специальным условиям), если таковые имеются.
ИП, у которых нет работников, и которые платят взносы только “за себя”, никакой важной информации о себе сотрудникам ПФР сообщить не могут. Поэтому отчетность в ПФР ИП без работников не сдают, им просто не о чем отчитываться перед ПФР. Они должны просто заплатить страховые взносы “за себя”.
Какую отчетность сдавать ПФР в 2022 году
Сумма страховых взносов, которую необходимо уплатить в бюджет в 2022 году зависит от годового дохода ИП. Фиксированный платеж 2022 – размер (точная сумма) установлен п. 1 ст. 430 НК РФ. Если выручка за 2022 год не более 300 000 рублей, то ИП будет обязан уплатить “за себя” следующую величину страховых взносов (п. 1 ст. 430 НК РФ):
А если работников вообще нет? ИП работает один!
При этом размер фиксированного платежа ИП в 2022 году на ОПС при его годовом доходе свыше 300 000 рублей не может превышать 8-микратную величину фиксированной суммы на ОПС (п. 1 ст. 430 НК РФ). За 2022 год при годовой выручке более 300 000 рублей страховые взносы на ОПС предпринимателя за себя будут ограничиваться суммой, равной 234 832 рублей.
- данные по отчитывающемуся лицу;
- сведения о периоде отчета (1 квартал имеет шифр 21);
- код принимающего органа;
- КБК платежей, которым посвящен отчет;
- подписи ответственного лица и дата подписания;
- порядковые номера месяцев текущего квартала в разделе 3.
Полностью нулевым (т. е. с нулями во всех полях, отвечающих цифровым показателям начислений) отчет (в течение года составляемый нарастающим итогом) будет только тогда, когда деятельность на начало года отсутствует. Из-за этого наиболее часто создаваемым с нулевыми данными оказывается РСВ, формируемый за 1 квартал. Появление данных в более поздних периодах года автоматически переводит отчет в разряд ненулевых.
В каких случаях сдается нулевой РСВ и обязательно ли его подавать
РСВ — отчет работодателя, посвященный исчислению страховых взносов на доходы, выплачиваемые наемным работникам. Сдавать его требуется в обязательном порядке даже тогда, когда поля, отведенные в основных разделах для начисленных доходов и взносов, заполнять нечем, т. е. нет для этого данных (письмо ФНС России от 12.04.2022 № БС-4-11/6940@). Такую ситуацию можно охарактеризовать как «финансово-хозяйственная деятельность не велась, зарплата не начислялась и не выплачивалась». Сдавая нулевой РСВ, работодатель дает понять налоговому органу, что в отношении начисления страховых взносов у него сложилось именно такое положение.
- работники, с которыми заключены трудовые договора;
- гендиректор, являющийся единственным участником общества;
- физлица, являющиеся исполнителями по договорам ГПХ (к примеру, договоры подряда, договор на оказания услуг).
Рсв для ип без работников 2022 год
Одна из наших читательниц отправила по этому поводу запрос в ИФНС и получила ответ, в котором к немалому удивлению ИП, говорится о необходимости сдавать РСВ, если ИП числиться в ФСС как работодатель сдает 4-ФСС.
Нужно ли сдавать нулевой РСВ
Актуальный Расчет по страховым взносам (РСВ) введен в действие приказом ФНС № ММВ-7-11/551 от 10.10.16 г. Этот документ предоставляется всеми страхователями в части начисленных взносов на социальное (ВНиМ), пенсионное страхование и медицинское.
Компании и предприниматели, у которых есть хотя бы одно физлицо, с которым заключен трудовой договор или договор ГПХ, обязаны сдать расчет по страховым взносам 2022 (нулевой), даже если они не начисляли вознаграждения.
Также можете заполнить РСВ онлайн в программе БухСофт. Она сделает это в 3 клика, на актуальном бланке с учетом всех изменений закона. Программа заполнит расчет автоматически. Перед отправкой в налоговую инспекцию форма будет протестирована всеми проверочными программами ФНС. Попробуйте бесплатно:
Нужно ли сдавать нулевую форму расчета страховых взносов в 2022 году?
Сдать нулевой РСВ в налоговую фирмы и предприниматели обязаны не позднее 30 числа месяца, следующего за отчетным (расчетным) периодом. Отчетные периоды – 1 квартал, полугодие, 9 месяцев. Расчетный – календарный год.
- если страховые взносы были уплачены вовремя – 1 000 рублей.
- если страховые взносы не были уплачены – 5% суммы страховых взносов, подлежащей уплате на основании этого расчета, за каждый полный или неполный месяц со дня, установленного для ее представления, но не более 30% указанной суммы и не менее 1 000 рублей.
Строка «052». Указывается база для исчисления страховых взносов на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством в отношении сумм выплат и иных вознаграждений, производимых плательщиками страховых взносов членам экипажей судов, зарегистрированных в Российском международном реестре судов, указанными в пп.4 п.1 ст.427 НК РФ, с начала расчетного периода, за последние три месяца расчетного (отчетного) периода, а также за первый, второй и третий месяц из последних трех месяцев расчетного (отчетного) периода соответственно.
Подраздел 1.1. Расчет суммы страховых взносов на обязательное пенсионное страхование»
Строка «050». Указываются суммы исчисленных страховых взносов на дополнительное социальное обеспечение в отношении лиц, указанных в ст.429 НК РФ, с начала расчетного периода, за последние три месяца расчетного (отчетного) периода, а также за первый, второй и третий месяц из последних трех месяцев расчетного (отчетного) периода соответственно.
В этом случае, Вам придется заплатить штраф, размер которого составит 5% от размера обязательных взносов из расчета за все просроченные месяцы. Размеры штрафа ограничены: минимальная сумма – 1 тысяча рублей, максимальная – составит 30,0% от суммы обязательных взносов, указанных в отчете, которые был сдан несвоевременно (п.1 ст. 119 НК РФ).
Сколько Вам придется заплатить в случае, если Вы не сдадите или не вовремя сдадите отчет
При заполнении строки 220 расчета РСВ не надо включать сюда доходы, не облагаемые взносами в страховые фонды. НК РФ приводит перечень доходов, которые не подлежат обложению страховыми взносами (ст. 422 НК РФ)
Образец расчета РСВ на примере ООО «Улыбка»
Отчет РСВ необходимо предоставить в органы налоговой службы по итогам квартала не позже, чем спустя 30дней после его завершения. В случае, когда последний день сдачи приходится на праздничный или выходной день, то срок сдачи увеличивается до следующего рабочего дня. В отношении 2022 года можно сказать, просмотрев рабочий календарь, что таких переносов не будет.
Лица, выплачивающие вознаграждения работникам, обязаны, в соответствии с требованиями пункта 7 статьи 431 , ежеквартально сдавать соответствующую отчетность. Отсутствие выплат сотрудникам не освобождает организацию от предоставления РСВ в инспекцию.
Нулевая отчетность «Расчет по страховым взносам»: кто должен сдать
- минимальный штраф за неподачу отчета — 1000 руб. ( статья 119 НК РФ );
- административный штраф на должностное лицо организации — от 300 до 500 руб. ( статья 15.5 КоАП РФ );
- приостановление операций по банковским счетам (пункт 6 статьи 6.1, пункт 3.2 статьи 76 НК РФ );
- штраф за несоблюдение электронной формы сдачи отчета — 200 руб. ( статья 119.1 НК РФ ).
Какие предусмотрены санкции за несдачу РСВ
Сроки предоставления РСВ установлены пунктом 7 статьи 431 НК РФ . ЕРСВР (расчет по страховым взносам нулевой) предоставляется в налоговую не позднее 30 числа месяца, следующего за отчетным кварталом. Если крайний день сдачи приходится на нерабочий выходной или праздничный день, то срок сдачи переносится на первый следующий рабочий день (пункт 7 статьи 6.1 НК РФ ).
Раздел 1 включает в себя информацию по расчетам пенсионных, медицинских взносов, а так же по взносам на страхование по временной нетрудоспособности и в связи материнством. Используя карточку учета страховых взносов, отражающую начисленные и выплаченные физическим лицам выплаты и вознаграждения в отчетном периоде 2022 года, последовательно заполняются строки от 010 до 123. При этом строка 030 заполняется нарастающим итогом с начала 2022 года, а строки 031; 032; 033 заполняются ежемесячными данными. Аналогично заполняется форма по всем типов взносов.
Структура и правила заполнения документа
ПРИЛОЖЕНИЕ 3 РАСХОДЫ ПО ОБЯЗАТЕЛЬНОМУ СОЦИАЛЬНОМУ СТРАХОВАНИЮ НА СЛУЧАЙ ВРЕМЕННОЙ НЕТРУДОСПОСОБНОСТИ И В СВЯЗИ С МАТЕРИНСТВОМ И РАСХОДЫ, ОСУЩЕСТВЛЯЕМЫЕ В СООТВЕТСТВИИ С ЗАКОНОДАТЕЛЬСТВОМ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ К РАЗДЕЛУ 1.
Порядок заполнения РСВ в 2022 году
В разделе 3 (персонифицированные сведения физических лиц). Появился новый реквизит «Тип корректировки». Аналогично СЗВ-М, в новом РСВ необходимо будет ставить отметку о том, какую форму сдают: исходную, корректирующую или отменяющую.
Если численность работников у организации (ИП), сдающей нулевой расчет, меньше 25 человек, ей разрешается сдать отчет на бумаге (п. 10 ст. 431 НК РФ). В «Контур.Экстерне» есть возможность распечатать заполненную форму с двумерным штрих-кодом.
Налоговый кодекс не освобождает от обязанности сдавать РСВ, если организация или ИП не ведут финансово-хозяйственную деятельность (см. «ООО не платит зарплату и не ведет деятельность: нужно ли сдавать нулевой РСВ?»). Представляя расчеты с нулевыми показателями, плательщики тем самым заявляют об отсутствии в конкретном периоде выплат и сумм страховых взносов, подлежащих уплате. Это позволяет налоговым органам отделить плательщиков, не производящих выплат физлицам и не осуществляющих финансово-хозяйственную деятельность, от плательщиков, которые нарушают установленный НК РФ срок представления расчета. Если в отчетном периоде налогоплательщик не делал отчислений за сотрудников, подготовьте в «Контур.Экстерне» нулевой расчет по страховым взносам. Это можно сделать в один клик.
Удобно производить массовые операции по сотрудникам
Новая возможность особенно актуальна для организаций с высокой текучкой кадров или тех компаний, которые ведут сезонные работы. Загружать новых сотрудников удобно именно на основе СЗВ-М, потому что данный отчет ежемесячный и в нем, как правило, содержатся самые актуальные данные по сотрудникам.