Как всегда, мы постараемся ответить на вопрос «Расчет Страховых Взносов На Иностранцев В 2022 Г. С Патентом». А еще Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте не выходя из дома.
Если временно пребывающий иностранец, работающий на основании патента, получает разрешение на временное проживание (РВП), то происходит изменение его статуса с временно пребывающего на временно проживающего. Дата смены статуса иностранца — день принятия решения органом миграционного учета о выдаче иностранному гражданину РВП. Какие особенности необходимо учитывать при расчете НДФЛ и страховых взносов с этой даты – в статье.
Расчет НДФЛ
В соответствии с п. 3 ст. 224 НК РФ, с 2022 года, доходы временно пребывающего иностранного гражданина, осуществляющего трудовую деятельность на основании патента, независимо от того является ли указанный иностранный гражданин налоговым резидентом России или нет, облагаются НДФЛ по ставке 13% (Письмо Минфина РФ от 16.03.2022 № 03-04-05/14470).
Расчет страховых взносов
Следовательно, при смене статуса иностранного гражданина с временно пребывающего на временно проживающего в РФ, надо разделить сумму доходов иностранного гражданина на две части: с начала месяца по день, предшествующий дню, изменения статуса иностранного гражданина и со дня, изменения статуса иностранного гражданина до окончания месяца (Письмо Минтруда РФ от 18.12.2022 № 17-3/В-620).
Расскажем, по каким правилам работодатели должны платить страховые взносы за иностранцев в 2022 году. Если у вас трудятся иностранные сотрудники, вы обязаны начислять и уплачивать с их выплат страховые взносы. Порядок уплаты взносов зависит от статуса иностранца и от страны, откуда он прибыл.
Сотрудник постоянно или временно проживает на территории РФ, но не является высококвалифицированным специалистом
29 мая 2022 года между Россией, Белоруссией, Казахстаном был заключен Договор о Евразийском экономическом союзе. В 2022 году к договору присоединились также Армения и Киргизия. Граждане государств ЕАЭС имеют право на получение пособий в том же порядке, что и россияне (п. 3 ст. 98 Договора о ЕАЭС).
Основные ставки по страховым взносам за иностранцев в 2022 году*
Если иностранец постоянно или временно проживает на территории РФ, платите с его выплат взносы в ПФР, ФФОМС и ФСС. Причем, по тем же тарифам, что и с выплат работникам, являющимся гражданами России. Так, если вы будете применять в 2022 году общепринятые тарифы, начисляйте взносы с выплат иностранцам по ставкам (ст. 426 НК РФ):
- на ОПС — 22% с дохода, не превысившего 1 150 000 руб. (в 2022 году), и 10% с дохода сверх этой величины;
- на ОСС по нетрудоспособности и материнству — 1,8% с дохода, не превысившего 865 000 руб. (в 2022 году), сверх этого дохода взносы начисляться не будут.
С доходов временно пребывающего в РФ иностранца, получившего статус беженца, в отличие от иных иностранцев временного пребывания будут дополнительно делаться отчисления на ОМС с применением обычного для РФ тарифа 5,1% (письмо Минтруда России от 17.02.2022 № 17-3/ООГ-229).
Временно пребывающие иностранные граждане: особенности взносов
- ОПС вне зависимости от того, как они трудятся (по трудовому либо ГПХ договору или как ИП);
- ОСС по нетрудоспособности и материнству при осуществлении работы по трудовому либо ГПХ договору, но не в ситуации, когда иностранец является ИП;
- ОМС вне зависимости от того, как они трудятся (по трудовому либо ГПХ договору или как ИП), но не тогда, когда иностранный специалист имеет высокую квалификацию;
- ОСС по травматизму при осуществлении работы по трудовому либо ГПХ договору.
В первую очередь при расчете зарплаты иностранцам нужно определить является он резидентом или нерезидентом РФ: от этого зависит ставка взимания НДФЛ, а также разные перечни доходов, с которых нужно платить налог (ст. 209 НК РФ), и применение налоговых вычетов по НДФЛ (так, в соответствии с п. 3 и 4 ст. 210 НК РФ нерезиденту вычеты не предоставляются).
Резидент — нерезидент?
Свои тонкости есть при расчете НДФЛ иностранцев на патенте. На период его действия применяется ставка 13%. Если срок действия патента истек, налог на доходы будет исчисляться исходя из статуса иностранного работника. Резидент продолжит уплачивать 13%, нерезидент — 30%.
Взносы во внебюджетные фонды с зарплаты иностранного сотрудника
Если в штат сотрудников компании входят иностранцы, бухгалтеру по расчету заработной платы следует уделять особое внимание этой категории граждан. Расчет зарплаты, НДФЛ и страховых взносов имеет для них свои особенности. О начислениях, выплатах и удержаниях из заработка иностранных работников пойдет речь в этой статье.
- ОПС — 22% если доход не превысил 1 021 000 рублей и 10% если доход превысил эту сумму;
- ОСС по нетрудоспособности и материнству — 2,9% если доход не превысил 815 000 рублей и не будут начисляться, если доход превысил эту сумму
- ОМС — 5,1% со всей суммы дохода.
- ОПС — 22% если доход не превысил 1 021 000 рублей и 10 % если доход превысил эту сумму;
- ОСС по нетрудоспособности и материнству — 1,8 % если доход не превысил 815 000 рублей и не будут начисляться, если доход превысил эту сумму.
Особенности начисления взносов для временно пребывающих иностранцев
- когда иностранец по трудовому договору или по договору гражданско-правового характера трудится в структурном обособленном подразделении, которое расположено не в России;
- когда трудовой договор или договор гражданско-правового характера с иностранцем заключен с ФИФА, с ее дочерними организациями, с оргкомитетом «Россия-2022», с его дочерними организациями в связи с проведением в России в 2022–2022 годах мероприятий под эгидой ФИФА.
Официальное трудоустройство предполагает заключение договора, в котором чётко прописаны права и обязанности обеих сторон. К сожалению, не все работодатели следуют букве закона и правильно ведут кадровое делопроизводство.
Особенности трудоустройства иностранных граждан в РФ
Как ни печально, но абсолютного мира везде и всюду просто не бывает. В каком-нибудь уголке планеты обязательно происходят революции, перевороты, вооружённые конфликты. Как следствие – социальная напряжённость, кризисы и неконтролируемый отток населения.
Особые случаи
Наем специалиста такого класса – дорогое удовольствие. Поэтому прежде чем решиться на подобный шаг, нужно много раз взвесить все за и против. Будет ли польза организации? Оправдают ли себя столь немалые расходы? Если принято положительное решение, то не последний вопрос – это налогообложение высококвалифицированных иностранных специалистов и уплата страховых взносов. Здесь работодателю не придётся нести непосильное налоговое бремя: ставка НДФЛ для этой категории работников составляет 13 %, а страховые взносы ими не уплачиваются.
Сотрудник-высококвалифицированный специалист, категория: временно проживающий, не являющийся гражданином стран ЕАЭС, Маори Л. получает ежемесячно 202200 руб., других начислений не производилось. Рассчитать страховые взносы за август 2022г.
Перечисление взносов производится платежным поручением, где необходимо обязательно указать код бюджетной классификации (КБК) в поле 104. Взносы в 2022 году рассчитываются и уплачиваются по каждому виду страхования отдельно. Для каждого вида страховых взносов определен отдельный КБК, который одинаков и для взносов, и для пеней, и для штрафов. Взносы перечисляются отдельными платежными поручениями.
Страховые взносы с иностранцев в 2022 году
За опоздание сдачи РСВ штраф составит 5% от взносов к уплате по отчету за каждый месяц просрочки за вычетом взносов, которые перечислили своевременно. По НК РФ максимальный штраф не может быть выше 30% от суммы неуплаченных взносов. Если взносы перечислены полностью и своевременно, то действует минимальный размер – 1000 рублей (ст. 119 НК РФ).
А значит, никакого статуса не имеет и к застрахованным лицам не относится. Получается, что с доходов иностранцев, которые выполняют работу удаленно и не посещают офис, начислять страховые взносы за иностранцев в 2022 года не нужно. На все перечисленные выше категории распространяется начисление всех предусмотренных взносов. В отдельную группу следует выделить высококвалифицированных специалистов – к ним относятся работники, чей доход превышает 1 миллион рублей в год. Страховые взносы на такого иностранца, который временно пребывает в России, в 2022 году не платятся.
Согласно п.1 ст.2 Закона о социальном страховании от 29.12.2022 № 255-ФЗ обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством подлежат граждане РФ, постоянно или временно проживающие на территории РФ иностранные граждане и лица без гражданства, а также иностранные граждане и лица без гражданства, временно пребывающие в РФ (за исключением высококвалифицированных специалистов) и работающие по трудовым договорам.
По общему правилу, с зарплаты иностранного высококвалифицированного специалиста, временно пребывающего в РФ, взносы в Пенсионный фонд, а также в ФОМС и ФСС не начисляются.
Классификация с примерами расчета
Основным недостатком нового расчета тарифов по выплатам, применяемым к иностранцам, является тот факт, что раньше они начислялись только тогда, когда срок временного пребывания трудового мигранта достигал 6 месяцев. Сегодня же такая выплата осуществляется с первого дня трудоустройства.
В соответствии с российскими законами, с заработной платы исчисляются страховые взносы в пенсионный фонд, в фонд социального страхования и в фонд медицинского страхования. Страховые взносы работодатель выплачивает за свой счет.
А если высококвалифицированные специалисты из этих стран работают в России, то они не платят взносы в пенсионный фонд, только взносы в фонд медицинского страхования и в фонд социального страхования. Согласно российскому законодательству на доходы иностранцев начисляются следующие виды страховых взносов: Взносы на обязательное пенсионное страхование (ОПС) начисляются всем; Взносы по обязательному социальному страхования по нетрудоспособности и материнству (ОСС) начисляются при работе по трудовому договору либо по договору гражданско-правового характера кроме индивидуальных предпринимателей; Взносы на обязательное медицинское страхование (ОМС) начисляют и по трудовому договору и по договору гражданско-правового
Страховые взносы на иностранцев в 2022 году
Временно проживающие – это представители других государств, располагающие разрешением на временное проживание, действующее в течение трех лет. Оформляется оно в виде установленной для данного случая записи в паспорте и может быть автоматически продлено согласно периоду трудовой деятельности, указанному нанимателем в трудовом контракте.
Страховые взносы с иностранцев в 2022 году
Это же относится и к остальным иностранцам—гражданам стран ЕАЭС, прибывшим из Белоруссии и Киргизии.Ниже вы найдете подробную таблицу, в которой указан фиксированный авансовый платеж иностранного гражданина по каждому региону с примерами расчета патента на 2022 год.
Следовательно, выплаты в их пользу облагаются страховыми взносами. На выплаты в пользу постоянно и временно проживающих иностранцев, работающих по гражданско-правовому договору, страховые взносы по временной нетрудоспособности и в связи с материнством не начисляются, поскольку такие лица в числе застрахованных лиц не названы. А вот выплаты в их пользу по гражданско-правовому договору облагаются взносами, только если это предусмотрено договором.
Страховые взносы с иностранцев в 2022 году: таблица
Пенсионные взносы Временно пребывающие в России высококвалифицированные иностранные специалисты не являются застрахованными лицами по обязательному пенсионному страхованию. Это прямо предусмотрено положениями п. Поэтому выплаты в их пользу пенсионными взносами не облагаются. Если же высококвалифицированный специалист считается постоянно проживающим в России, он относится к застрахованным лицам, и на выплаты в его пользу нужно начислять пенсионные взносы.
Налогообложение иностранных работников
Исходя из этого, финансисты указали, что с выплат в пользу граждан стран ЕАЭС, временно пребывающих и работающих по трудовым договорам на территории РФ, страховые взносы на обязательное пенсионное страхование уплачиваются в общеустановленном порядке. А выплаты высококвалифицированным специалистам из этих стран, временно пребывающим в РФ, не облагаются пенсионными взносами, поскольку они в соответствии с п.
Рассмотрим более подробно каждый из указанных видов выплат. Страховые взносы за сотрудников в 2022 году Перечень страховых взносов, подлежащих уплате за наемных работников, зависит от того, в каком порядке оформлен на работу сотрудник.
Безвизовые иностранцы при устройстве на работу должны получить патент. Рассмотрим подробнее самые существенные изменения. Иностранные граждане, прибывшие на территорию России с целью работы, должны получить специальный документ. До внесения изменений иностранным гражданам, въехавшим на территорию РФ по рабочей визе, а также безвизовым иностранцам, собирающимся работать в организациях или у индивидуальных предпринимателей, выдается разрешение на работу.
Уплата страховых взносов за иностранцев в 2022 году
Один нюанс. Базу по взносам определяют с начала года нарастающим итогом и до конца расчетного периода. И неважно, что в течение этого периода иностранец сменил статус. Он же остался застрахованным лицом. А значит, нужно продолжить считать базу и после того, как временно пребывающий стал временно проживающим.