Как всегда, мы постараемся ответить на вопрос «Переплата налога на землю как отразить в проводках». А еще Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте не выходя из дома.
Иногда компаниям удается снизить величину земельного налога на основании более низких показателей кадастровой стоимости участка земли. Авансовые платежи по налогу компания направляет раз в один квартал (ст. 393, 397 НК РФ). Чтобы ФНС учла переплату по земельному налогу, вместе с платежами нужно направить заявление.
Остались вопросы по земельным отношениям? Ответ найдется в Системе Юрист
ФНС может по-разному учесть излишне выплаченные средства, но она не вправе отказать в зачете переплаты по земельному налогу. Если инспекторы откажут, суд поддержит компанию. При этом важно не пропустить срок подачи иска (постановления АС Западно-Сибирского округа от 06.11.15 № Ф04-26294/2022 по делу № А27-23677/2022, АС Московского округа от 04.10.16 № Ф05-14681/2022 по делу № А41-48877/2022, определение ВС РФ от 12.02.16 № 304-КГ15-19306 по делу № А27-23677/2022).
Инспекция не вправе отказать в зачете переплаты по земельному налогу
- На копиях платежных поручений, которые подтвердят уплату налогу, должна быть отметка о списании средств. Это уменьшит время сотрудника ФНС на проверку факты оплаты.
- В решении суда о снижении кадастровой стоимости не должно быть опечаток. В резолютивной части должна присутствовать дата обращения компании в Росреестр или суд. В решении может быть указано, в течение какого периода действует кадастровая стоимость, которую установил суд. В случае выявления ошибок нужно попросить суд об исправлении и приложить к заявлению о переплате определение о внесении исправлений. Так же проверяют решение Росреестра, если стоимость снизила комиссия.
- В выписке из ЕГРН должны быть точные сведения о кадастровой стоимости участка, дате обращения по поводу пересмотра и дате, с которой применяют новую стоимость.
Выбор конкретного корреспондирующего счета будет зависеть от того, где именно применяется земельный участок: во вспомогательном или основном производстве. Если земельный участок используется в основном производстве, то земельный налог относится к обычным расходам и его начисление отражается в корреспонденции со счетами для учета обычных расходов 20 или счетами 23, 25, 26, 44 в зависимости от места использования земельного участка.
От того, в каких целях используется земельный участок, зависит применение того или иного ПБУ. Обратимся к Плану счетов бухгалтерского учета, Положению по бухучету 10/99 «Расходы организации», а также Положению по бухучету 6/01 «Учет ОС» для того, чтобы с практической стороны разобраться с вопросом отражения в проводках земельного налога.
Как назначение земельного участка влияет на проводки
В каждом из рассматриваемых случаев документом, служащим основанием для начисления земельного налога, будет бухгалтерская справка-расчет. Документ может быть составлен в свободной форме, но при этом должен содержать в себе все обязательные реквизиты, предъявляемые требованиями Закона «О бухгалтерском учете».
А вот, например, транспортный или земельный налог можно списать на затраты в текущем периоде на основании решения инспекторов (см. таблицу ниже).
Раньше чиновники считали такой зачет нарушением (письма Минфина от 19.02.2022 № 03-02-07/1-69 и от 20.11.2022 № 03-02-07/1-515). Аргумент: компания как налоговый агент платит НДФЛ за сотрудника, а налог на прибыль — за себя. Налоговый агент не вправе перечислять НДФЛ из собственных средств.
Оба варианта не противоречат законодательству РФ и применяются наиболее часто. При выборе и использовании способа распределения затрат необходимо прописать соответствующий способ в учетной политике. Занижение налогооблагаемой базы, некорректное разнесение сумм по регистрам учета являются нарушениями, которые могут повлечь санкции фискальных органов от штрафа до административной ответственности. Начисление налога предприятиями, находящимися на специальных режимах налогообложения, зависит от выбранной системы учета. Организации, работающие на ЕНВД, налог на имущество не платят. Упрощенная система (15% доход — расход) подразумевает уплату обязательства с дальнейшим отнесением его в состав расходов.
Отражение списания-возврата налогов в проводках
Недоимки по налогам Налоговые отчисления предполагают установленную дату их оплаты.Если предприятие не сделает выплаты, то начисляется недоимка.Посчитать пени вы можете с помощью нашего калькулятора.Методы взыскания пеней и отрицательные последствия их несвоевременной уплаты Если плательщик пренебрег возможностью добровольно уплатить взносы, их взыскивают, используя следующие методы: Сумма неустоек указывается на счете «Убытки».При выплате пени оформляется два платежных поручения. К формированию недоимки могут привести возмещения от налогового органа за переплату налогов.
При заполнении платежного поручения бухгалтер ошибочно указал большую сумму – 110 000 руб., которая была перечислена в бюджет. Таким образом, переплата составила 10 000 руб.
Если временные рамки позволяют, вам нужно решить, как вы хотите использовать имеющийся излишек. Получить его назад можно не только в форме возврата налога, но и в форме зачета «лишнего» в счет недоимок или будущих платежей. И в том и в другом случае от вас потребуется заявление.
Переплату налоговая зачислит в счет будущего налога того же типа. Например, если вы переплатили налог на транспорт в 2022 году и не подали заявление на возврат переплаты, то в 2022 году налоговая сократит ваш налог на транспорт на эту сумму.
Заявление о возврате переплаты
При нарушении срока возврата налога инспекция обязана уплатить вам проценты за каждый день просрочки, которые начисляются на сумму переплаты исходя из ставки рефинансирования Банка России, действовавшей в это время (п. 10 ст. 78 НК РФ).