Как всегда, мы постараемся ответить на вопрос «Облагается ли налогом пеня при оплате в казенном учреждении». А еще Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте не выходя из дома.
Но неустойку признают доходами публично-правового образования, от имени которого казенное учреждение заключило контракт. Доходы публично-правового образования налогом на прибыль не облагайте. Обоснование С каких доходов нужно заплатить налог на прибыль Ситуация: нужно
Согласно статье 6 Бюджетного кодекса РФ (далее — БК РФ) казенное учреждение — это государственное (муниципальное) учреждение, осуществляющее оказание государственных (муниципальных) услуг, выполнение работ и (или) исполнение государственных (муниципальных) функций в целях обеспечения реализации предусмотренных законодательством Российской Федерации полномочий органов государственной власти (государственных органов) или органов местного самоуправления, финансовое обеспечение деятельности которого осуществляется за счет средств соответствующего бюджета на основании бюджетной сметы. Исчисление и уплата налога на прибыль организаций государственными и муниципальными учреждениями с 1 января 2022 года осуществляется в общем порядке, который установлен гл. 25 НК РФ, в связи с признанием утратившей силу ст.
Налогообложение штрафа за неисполнение обязательств
Выводы о порядке исполнения контракта при изменении типа учреждения следуют из писем Минфина и Казначейства России от 21.01.2022 №№ 02-13-10/141, 42-7.4-05/2.3-41, от 31.12.2022 №№ 42-7.4-05/5.2-12, 02-03-06/5491, Минфина России от 08.08.2022 № 02-03-06/3599. Денежное обеспечение исполнения контракта обеспечивает конкретные имущественные требования к поставщику. Учреждение вправе требовать от поставщика возместить убытки или оплатить неустойку (ст.
Денежное обеспечение исполнения контракта обеспечивает конкретные имущественные требования к поставщику. Учреждение вправе требовать от поставщика возместить убытки или оплатить неустойку (ст. 393-394 ГК РФ). Требовать оплатить по гарантии сумму сверх конкретных имущественных требований учреждение не может (п. 29 Обзора судебной практики Президиума Верховного суда РФ от 28.06.2022).
Вопрос
Казенные учреждения не включают в состав доходов неустойки, полученные по контракту. Связано это с тем, что учреждение заключает контракты от имени Российской Федерации, субъекта РФ, муниципального образования и, следовательно, заказчиком по такому контракту является соответствующее публично-правовое образование. Полученные в качестве неустойки средства полностью зачисляются в доход бюджета, а у казенного учреждения доходов не возникает.
Ответ
Ситуация: нужно ли казенному учреждению при расчете налога на прибыль включить во внереализационные доходы сумму неустойки (штрафа, пеней), полученную от поставщика (исполнителя, подрядчика) в связи с нарушением условий контракта
Основанием для операций являются документы, подтверждающие, что обеспечение остается у учреждения:
- уведомление об уточнении операций клиента (ф. 0531852), направленное в ОФК
- бухгалтерская справка (ф.0503833)
- Чем отличаются понятия «неустойка», «штраф» и «пеня»
- Какое законодательство регулирует выплату неустойки
- 3 способа взыскания неустоек
- Какими проводками начислять неустойки казенным, бюджетным и автономным учреждениям
- Какие показатели отражаются в отчетных формах
Что такое неустойка
Согласно Закону, в определенных случаях в порядке, предусмотренном Правительством РФ, возможно предоставление отсрочки уплаты начисленных сумм неустоек или их списание. Одним из критериев, необходимых для списания, является размер общей суммы неуплаченных неустоек. Он не должен превысить 5% цены контракта.
Дебет КДБ 1 30 Кредит КДБ 1 10 — начислен доход в размере причиненного ущерба суммы уплаченной пени , подлежащего компенсации сотрудником учреждения; 4. Учреждением оформлено и направлено в адрес администратора кассовых поступлений Извещение ф.
Ответственность за нарушение бюджетного законодательства и неведение бухгалтерского учета
Обоснование вывода: Пеней признается установленная ст. Правила, предусмотренные ст. Налоговые агенты, от которых налогоплательщик получил доходы, указанные в п. Налоговый агент за неисполнение или ненадлежащее исполнение возложенных на него обязанностей несет ответственность в соответствии с законодательством РФ п.
Штрафы, пени, возмещение ущерба по решению суда: КОСГУ и проводки
Рассмотрим на примерах порядок отражения в бухгалтерском учете операций по принятию, исполнению обязательств, принимаемых по гражданско-правовому договору, источником финансового обеспечения которого является субсидия на иную цель, а также операций по предъявлению требований по уплате неустоек пеней, штрафов и исполнению названных требований.
Согласно п. 1 ст. 374 НК РФ объектами налогообложения для российских организаций признается недвижимое имущество (в том числе переданное во временное владение, пользование, распоряжение, доверительное управление, внесенное в совместную деятельность или полученное по концессионному соглашению), учитываемое на балансе в качестве объектов основных средств в порядке, установленном для ведения бухгалтерского учета.
Расчеты по налогу на имущество.
При отнесении основных средств к движимому или недвижимому имуществу в целях налогообложения следует учитывать рекомендации из писем ФНС РФ от 28.08.2022 № БС-4-21/17216@, от 30.07.2022 № БС-4-21/14997, от 05.04.2022 № БС-4-21/6262, от 25.03.2022 № БС-4-21/5305@, Минфина РФ от 09.07.2022 № 03-05-05-01/50498, от 03.07.2022 № 03-05-05-01/48946.
Расчеты по земельному налогу.
Порядок признания налоговых обязательств в бухгалтерском (бюджетном) учете устанавливается в рамках формирования учетной политики учреждения. Операции по начислению налога отражаются на основании бухгалтерской справки (ф. 0504833) с приложением расчетов, деклараций, иных документов, подтверждающих суммы принятых обязательств (письма Минфина РФ от 26.12.2022 № 02-07-10/77857, от 08.11.2022 № 02-06-010/47818).
Перед тем как начинать обсуждение проводок и нюансов бухгалтерского и налогового учёта пеней, важно понять их смысловую нагрузку. Пени (пеня), согласно пункту 1 статьи 175 Налогового Кодекса РФ, это некоторая сумма денежных средств, которую организация-налогоплательщик обязана оплатить, помимо сумм самого налога.
Здесь же укажем, что не всегда поставщики (подрядчики) согласны с размером выставляемой им неустойки. В случае если на момент предъявления требования по штрафным санкциям размер поступлений не определен ввиду оспаривания исполнения требования со стороны поставщика, критерии признания доходов в полной мере не выполняются.
Начисление пени по налогам в казенном учреждении
Инструкция по применению Единого плана счетов бухгалтерского учета для органов государственной власти (государственных органов), органов местного самоуправления, органов управления государственными внебюджетными фондами, государственных академий наук, государственных (муниципальных) учреждений, утв. Приказом Минфина России от 01.12.2022 N 157н.