Как всегда, мы постараемся ответить на вопрос «Налогов по трудовому договору». А еще Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте не выходя из дома.
- Если в договоре ГПХ отсутствуют характерные признаки вещи, переданной для обработки, условия считаются априори несогласованными, а сделка утрачивает законную силу.
- Если в договор подряда не включается назначение итога работы, и подрядчик не принимает мер по уточнению, заказчик имеет право на отказ от выполненных работ и их оплаты.
- Если в договоре ГПХ не прописан рис случайной гибели результата работы, в соответствии с нормами ст. 705 ГК РФ все риски берет на себя исполнитель, который при повреждении результата работ или их потере не сможет рассчитывать на оплату.
В отличие от трудового договор ГПХ регулируется нормами Гражданского кодекса РФ. Отличным является и предмет соглашения. В трудовом договоре под ним принято понимать личное выполнение работы в соответствии со штатным расписанием. В договоре ГПХ речь идет о выполнении определенных работ или оказании услуг к конкретному сроку.
Нормативно-правовая база на 2022 год
В отличие от трудового соглашения договор ГПХ заключается на определенный срок, и расторгнуть его можно в любое время. Еще одна существенная разница заключается в том, что в гражданско-правовом договоре важную роль играет результат труда, а не время, потраченное на него.
За тех, с кем коммерсант заключил трудовой договор, он должен уплачивать страховые взносы. Причем это не только российские граждане, но также иностранцы, постоянно или временно проживающие в РФ, и лица без гражданства (ст. 7 Федерального закона от 15 декабря 2022 г. N 167-ФЗ).
Таблица 2. КБК зарплатных платежей
Несмотря на то что зарплата должна выдаваться дважды, налоги с нее перечисляются один раз — с общей суммы по итогам месяца. С выплат работникам, принятым по трудовым договорам, уплачиваются единый социальный налог (ЕСН), налог на доходы (НДФЛ), страховые взносы на обязательное пенсионное страхование и взносы на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний. Если коммерсант работает на спецрежиме, то с зарплаты уплачивается НДФЛ, взносы в Пенсионный фонд и на страхование от несчастных случаев.
Правила выплат
По мнению проверяющих, нет (Письмо Минфина России от 10 июля 2022 г. N 03-05-02-04/97). В то же время есть аргумент в пользу предпринимателей. Президиум Высшего Арбитражного Суда РФ в Постановлении от 26 апреля 2022 г. N 14324/04 отметил, что «упрощенка» не лишает права выплачивать деньги сотрудникам за счет средств, оставшихся после уплаты единого налога. Соответственно, на них распространяются положения Кодекса, поэтому начислять страховые взносы на выплаты, которые не включаются в расходы, не нужно. Но это почти наверняка вызовет претензии контролеров. При этом мнение высших судей не дает гарантии выигрыша спора в суде (Постановление Федерального арбитражного суда Уральского округа от 7 июня 2022 г. N Ф09-3945/06-С2). Поэтому надо либо взносы уплатить, либо избегать подобных начислений работникам.
Пример. В 2022 году рабочие одной из ликвидированных районных ПМК устроились в коммерческую структуру для выполнения отделочных строительных работ в других городах. Написали заявления и отдали нанимателю. В начале им платили небольшие авансы. А потом их кинули, а руководитель уехал в Россию. Обращение в трудовую инспекцию закончилось ничем, так как представитель фирмы заявил, что они работали не по трудовому договору а по договору подряда. Рабочим дали рекомендацию обратиться в суд по иску о невыплате задолженности по сделке. Смысл в том, что на руках у рабочих не было доказательств заключения трудового договора, как и не было договоров подряда, все вопросы решались через бригадира.
Но различия остаются!
Законодательство не запрещает госорганизациям заключать договора подряда. Однако, в бюджетных госорганизациях установлены штаты. И когда контролирующие органы проверяют сметы бюджетной организации, с руководителя могут быть взысканы не целевые расходы по подмене трудовых отношений на гражданско-правовые.
Минусы по договору подряда для работника
ВАЖНО. Основным доказательством отсутствия предпринимательской деятельности будет наличие у Вас на руках гражданско-правового договора (подряда, оказания услуг) заключённого в соответствии с Указом 314, уплата за Вас налогов и взносов в ФСЗН. Также Важно когда чтобы перечисление заработной платы осуществлялось на карточку, это свидетельствует об официальном оформлении подряда.
Договор с ИП, так же как и в предыдущем случае, могут признать трудовым, если он содержит признаки того, что ИП по факту задействован в производственном процессе, ежедневно выполняет одни и те же обязанности наравне со штатными работниками, а также работает по месту нахождения компании и пользуется ее оборудованием. Налоговая учитывает совокупность признаков и показания свидетелей. Если окажется, что компания действительно «спрятала» трудовые отношения в договорах с ИП, то налоговая обратится в суд, а далее последует доначисление налогов.
С целью экономии работодатели даже компенсируют необходимые суммы в рамках 6 %, что для ИП тоже выгодно — по факту предприниматель получает полную сумму. При этом сотрудник-ИП лишается всех гарантий, предусмотренных Трудовым кодексом.
Заключение договоров ГПХ
Вышеуказанные вычеты оформляются в ИФНС или у работодателя на основании уведомления, выданного налоговым органом. Вычет на детей предоставляется по заявлению работодателя с приложением необходимых документов.
Начиная с 2022 г. налоговики и трудовые инспекции принялись штрафовать нерадивых работодателей, которые в погоне за экономией на налогах не оформляют договоров с наемными работниками. Причем речь идет как о трудовых, так и о гражданско-правовых взаимоотношениях сторон.
В любом коммерческом предприятии сложно обойтись без наемного персонала. Оформление физического лица – шаг, который накладывает на предпринимателя ряд обязательств не только перед работником. Наем сотрудников осуществляется по определенным правилам, бизнесмен обязан отчислять от их суммарного фонда заработной платы определенные налоги и страховые взносы в бюджет и внебюджетные фонды.
Оформление физического лица по ТК РФ
Перечисленные выше характеристики обоих видов правоотношений позволяют сделать очевидный вывод – предпринимателю выгоднее брать людей на работу по договорам подряда. В этом случае можно отметить экономию на следующих статьях затрат:
Кроме совокупного тарифа в 30% работодатели по трудовым договорам платят за работников ещё один взнос — на страхование по травматизму и профессиональным заболеваниям. Здесь ставка взносов зависит от класса профессионального риска основного вида деятельности работодателя и составляет от 0,2% до 8,5%.
Если же у работника нет статуса налогового резидента (физически находился на территории РФ менее 183 дней за последние 12 месяцев), то НДФЛ с него удерживается по ставке 30%. Но для некоторых категорий работников, например, высококвалифицированных специалистов, ставка остаётся на уровне 13%, даже если они не являются резидентами.
Что такое НДФЛ
В России действует система обязательного страхования физических лиц, основными участниками которой являются работники и их работодатели. Страховые взносы, в отличие от НДФЛ, уплачиваются за счёт работодателей по следующим тарифам: