Как всегда, мы постараемся ответить на вопрос «Налоги по трудовому договору». А еще Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте не выходя из дома.
Под договором ГПХ принято понимать разновидность взаимоотношений между работником и работодателем. В соответствии с особенностями таких сделок понятия «работник» и «подчиненный» отсутствуют. Вместо этого используются термины «заказчик» и «исполнитель».
Что такое договор ГПХ
Заключение шаблонного соглашения ГПХ нецелесообразно, т. к. отсутствие некоторых пунктов регулирования влечет за собой определенные риски для обеих сторон. Так, для заказчика они заключаются в следующих аспектах:
Учет в составе расходов по налогу на прибыль
По договору ГПХ выплата страховых взносов осуществляется исключительно в «пенсионной» части и на обязательное медицинское страхование. Не предусмотрена защищенность на случай беременности и родов, материнства, нетрудоспособности. Начислению также не подлежат взносы от несчастных случаев на производстве и профессиональных патологий.
Еще один спорный вопрос. ЕСН не начисляется с выплат, которые не включаются в состав расходов коммерсанта (п. 3 ст. 236 НК РФ). Вправе ли бизнесмены на спецрежимах, определяя пенсионные взносы, воспользоваться данной нормой?
Соцналог
Уплачиваются страховые взносы (авансовые платежи) ежемесячно, в срок, установленный для получения в банке средств на оплату труда за истекший месяц, или в день перечисления денежных средств на оплату труда со счетов страхователя на счета работников, но не позднее 15-го числа месяца, следующего за тем, за который начисляется платеж.
Таблица 3. Ставки ЕСН, применяемые в отношении выплат физлицам
Взносы определяются со всех выплат, начисленных работникам за выполнение ими своих трудовых обязанностей. Страхование распространяется не только на сотрудников граждан РФ, а также иностранных лиц и лиц без гражданства. Берется как оклад, так и различные компенсационные и стимулирующие выплаты (премии, надбавки и т.д.). Все эти выплаты должны устанавливаться системой оплаты труда коммерсанта, то есть их нужно оговорить в коллективном договоре или внутреннем положении, любом документе, утвержденном приказом предпринимателя (ст. 135 ТК РФ).
Основное отличие в регулировании отношений различными кодексами. По трудовому договору применяется Трудовой кодекс, по договору подряда применяется Гражданский кодекс, а Указ 314 защищает социальные права работников по договору подряда.
Важные моменты при заключении договора подряда
г) Если Вы выполняете работы, услуги организациям и ИП по договорам подряда не соответствующем Указу 314, без обязанности по уплате взносов в ФСЗН и т.д., либо без заключения договора, то при наличии системы (три и более раза) деятельность может быть расценена как незаконная предпринимательская.
Вопрос 2. Могут ли привлечь к ответственности за незаконную предпринимательскую деятельность если выполняешь работу по договору подряда?
06.07.2022 г. был принят Указ Президента РБ «О некоторых мерах по защите прав граждан, выполняющих работу по гражданско-правовым и трудовым договорам» — ДАННЫМ УКАЗОМ ЗАЩИЩЕНЫ СОЦИАЛЬНЫЕ ПРАВА РАБОТНИКОВ ПО ДОГОВОРАМ ПОДРЯДА, ДАННЫЕ СОЦИАЛЬНЫЕ ПРАВА ФАКТИЧЕСКИ ПРИРАВНЕНЫ К ТРУДОВЫМ.
Это еще один вариант минимизации расходов на сотрудников. Например, если взять ИП на УСН «доходы», то сумма выплаты фактической зарплаты составит 6 %, также нужно учитывать взносы на ОПС — 29 354 руб. и взносы на ОМС — 6 884 руб. Если доходы ИП превысят
300 000 руб. в год, то уплачивается плюс 1 % от суммы превышения.
Многие предприниматели ищут различные возможности минимизации расходов на сотрудников. И на смену зарплатам в конвертах приходят новые варианты сокращения величины выплат с ФОТ. Но каждый из них несет определенные риски.
Обязательные отчисления ИП в 2022 году
С 2022 года страховую нагрузку ИП отвязали от величины МРОТ, и размер взносов стал фиксированным. В Федеральном законе от 27.11.2022 № 335-ФЗ указаны размеры страховых взносов на обязательное пенсионное страхование (ОПС) и обязательное медицинское страхование (ОМС) вплоть до 2022 года.
- наем работника, не имеющего свидетельства социального страхования (подается в течение 5 рабочих дней со дня найма такого работника);
- изменение анкетных данных работника: Ф.И.О., гражданства и других данных, первоначально указанных в форме ПУ-1 (подается в течение 5 рабочих дней со дня предъявления работником паспорта Или другого документа, удостоверяющего личность с измененными анкетными данными);
- утери работником свидетельства социального страхования или его непригодности (подается в течение 5 рабочих дней со дня письменного обращения работника об утере свидетельства или его не пригодности);
Запись об увольнении заверяется подписью индивидуального предпринимателя. [∗] пункт 44 Инструкции о порядке ведения трудовых книжек, утвержденной Постановлением Министерства труда и социальной защиты Республики Беларусь от 16.06.2022 № 40
Запись в трудовую книжку при приеме на работу
Для проверки профессиональных навыков работника ИП может предусмотреть в трудовом договоре предварительное испытание. Срок такого испытания должен быть не больше 3 месяцев В этот период не включаются периоды временной нетрудоспособности и других периодов, когда работник отсутствовал на работе . [∗] статья 28 Трудового кодекса Республики Беларусь