Как Показать В Отчете 6ндфл Сумму Фиксированного Авансового Платежа Патент Иностранца: последние новости, изменения, советы

Содержание

Как всегда, мы постараемся ответить на вопрос «Как Показать В Отчете 6ндфл Сумму Фиксированного Авансового Платежа Патент Иностранца». А еще Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте не выходя из дома.

О получении уведомления налоговый агент заботится сам путем направления в налоговый орган заявления о подтверждении права по форме, утвержденной Приказом ФНС России от 13.11.2022 N ММВ-7-11/512@. Налоговый орган направляет налоговому агенту уведомление в течение 10 рабочих дней со дня поступления заявления при условии получения от миграционного органа соответствующей положительной информации.

Фиксированный авансовый платеж в разделе 1

Тогда сумма фиксированного авансового платежа может быть зачтена налоговым агентом в полном объеме при уменьшении исчисленной суммы налога за 2022 г. (речь идет о ежемесячной сумме фиксированного авансового платежа, приходящейся на период с 14 декабря 2022 г. по 13 января 2022 г.). При этом суммы уплаченных фиксированных авансовых платежей, приходящихся исключительно на 2022 г., могут быть учтены налоговым агентом при уменьшении исчисленной суммы налога за 2022 г. после получения в установленном порядке налоговым агентом уведомления уже на 2022 г.

На какую сумму проводится уменьшение?

В разд. 1 есть строка 050 «Сумма фиксированного авансового платежа», в которой отражается обобщенная по всем физическим лицам — иностранцам с патентами сумма фиксированных авансовых платежей, принимаемая в уменьшение суммы исчисленного НДФЛ по их доходам с начала налогового периода. Для заполнения этой строки нужно знать, выполняются ли условия для уменьшения исчисленной суммы НДФЛ по иностранцу на сумму уплаченных им фиксированных авансовых платежей и на какую конкретно сумму может быть произведено уменьшение.

Далее вы подаете в налоговую инспекцию заявление, чтобы инспекторы подтвердили право фирмы уменьшить НДФЛ на платежи. Заявление составьте по форме, утвержденной приказом ФНС России от 13.11.2022 № ММВ-7-11/512. Инспекторы должны вам выдать соответствующее уведомление. Оно выдается сроком на один налоговый период на каждого иностранца отдельно.

Например, начисленная зарплата за июнь составила 100 000 руб. Рассчитанный НДФЛ с зарплаты – 13 000 руб. Зачтенный НДФЛ в счет авансовых платежей иностранца – 4200 руб. Удержанный налог при выплате зарплаты 8800 руб. (13 000 руб. – 4200 руб.). В таком случае в строке 140 в блоке с июньской зарплатой нужно записать 8800 руб.

Ответ

Работник-иностранец должен написать заявление с просьбой уменьшить его НДФЛ на сумму авансовых платежей. Заявление он составит в произвольной форме на имя директора фирмы. И приложит к нему квитанции на платежи.

ФНС РФ в письме от 17.05.2022 № БС-4-11/8718@ сообщила, как заполнять форму 6-НДФЛ по доходам в виде зарплаты иностранца, работающего на патенте, если сумма НДФЛ с зарплаты уменьшена на сумму фиксированных авансовых платежей.

Согласно п. 3.1 Порядка заполнения формы 6-НДФЛ в разделе 1 указываются обобщенные по всем физическим лицам, включая иностранных граждан с патентом суммы начисленного дохода (с учетом НДФЛ), исчисленного и удержанного налога нарастающим итогом с начала налогового периода по соответствующей налоговой ставке. При этом по строке 050 отражается сумма фиксированных авансовых платежей, принимаемая в уменьшение НДФЛ иностранных работников с начала налогового периода.

В московскую организацию с 16 мая 2022 г. на работу принят иностранный гражданин р. Узбекистан с патентом, со сроком действия с 11.05.2022 по 11.11.2022 г. Других работников в штате нет. 20 июня 2022 г. организация получила из своей ИФНС уведомление о праве на зачет в 2022 г. авансов, уплаченных иностранцем за патент. Доход иностранца составляет 25000 руб. в месяц, исчисленный НДФЛ – 3250 руб., за патент иностранец платит 4200 руб. в месяц. Как заполнять форму 6-НДФЛ, если НДФЛ с июня не уплачивался, поскольку сумма исчисленного НДФЛ меньше фиксированного авансового платежа по патенту. Или в таком случае заполнять 2 раздел формы 6-НДФЛ за 1 полугодие не нужно?

В соответствии с п. 6 ст. 227.1 НК РФ, работодатель, исполняя обязанности налогового агента, вправе уменьшить НДФЛ с доходов временно пребывающего иностранца на сумму фиксированных авансовых платежей, уплаченных им за патент применительно к соответствующему налоговому периоду после получения из налоговой инспекции уведомления о подтверждении такого права на основании письменного заявления иностранца и документов, подтверждающих уплату аванса (письмо ФНС от 22.03.2022 № БС-4-11/4792@).

Раздел 1 вы заполоняете нарастающим итогом за 1 квартал, полугодие, 9 месяцев и год. Зарплату сотрудников-иностранцев на патенте включайте в раздел 1, который заполняете по ставке 13%. Покажите в строках:

В зарплатных отчетах за 2 квартал учтите изменения, которые вступили в силу в 2022 году. Эксперты журнала «Зарплата» обобщили все изменения по 6-НДФЛ. Читайте, как инспекторы сравнивают показатели отчетов между собой. Если проверите их сами, избежите уточненок и сможете пояснить любую цифру из отчета. Все главные изменения по зарплате посмотрите в удобной презентации и специальном сервисе.

Вопрос

В организации есть сотрудники иностранцы, работающие по патенту. Сотрудник был принят на работу в январе. В мае получили уведомление из ИФНС, с января по апрель у него удерживали НДФЛ. После получения уведомления НДФЛ вернули. Как заполнить 6-НДФЛ и раздел 1 и 2, (программа 1 с автоматически не заполняет), если с иностранного гражданина на патенте не удерживается налог, то нужно ли включать их зарплату в доходы, и как вообще правильно заполнять?

ежеквартальная отчетность по НДФЛ форма 6-НДФЛ, xls 6-НДФЛ | 12:01 4 августа 2022 6-НДФЛ 6-НДФЛ 6-НДФЛ | 11:27 29 сентября 2022 6-НДФЛ Кадровое делопроизводство Страховые взносы ПФР Пенсионеры ЕНВД Декретный отпуск Декретный отпуск Пенсионеры Пенсионеры, Транспортный налог Страховые взносы ПФР Прием на работу Пенсионеры Кадровое делопроизводство Пенсионеры Декретный отпуск Пенсионеры Современный предприниматель Налоги и учет для малого бизнеса © 2022 — 2022 Все права защищены.

Заполнение 6-НДФЛ по иностранцам на патенте

Месяц Зарплата сотрудника Исчисленный НДФЛ Март 21 300 2769 Апрель 32 700 4251 Май 33 400 4342 Июнь 32 500 4225 Июль 34 100 4433 Август 31 700 4121 Сентябрь 32 900 4277 Поскольку полный пакет документов для уменьшения налога, появился у организации в июне, авансовые взносы, уплаченные за период действия патента, отразятся в отчете за полугодие. Срок перечисления НДФЛ совпадает с днем выплаты заработной платы. Зарплата за май выплачивается 10 июня, уже после получения уведомления, значит, налог с нее удерживаться не будет.

О порядке представления сведений 2-НДФЛ и 6-НДФЛ налоговыми агентами, привлекающими к труду иностранных граждан, работающих на основании патента

В форме 6-НДФЛ патент, оплаченный работником-иностранцем, и подтвержденный уведомлением ИФНС, выделяется по строке 050 «Сумма фиксированного авансового платежа». В разделе 1 заполненными будут следующие строки:

НДФЛ По причине стандартной оплаты 13% НДФЛ для иностранцев с патентом, они отражаются в разделе 1 отчета 6-НДФЛ так же, как и остальные сотрудники. Является ли иностранец резидентом или нет — роли не играет. Если имелось место уменьшение налога на размер авансовых платежей, то заполняется поле 050. Строка 040 отражает размер исчисленного с зарплаты НДФЛ, а если сумма меньше платежа по патенту, то в поле 140 необходимо указать 0 рублей. Если сумма больше, то в строке 140 указывается разница между начисленным налогом и платой за патент. Остальные строки заполняются стандартным образом, применимым для российских граждан.

Как заполнять 6 ндфл работодателю, у которого есть иностранцы на патенте

Какой НДФЛ удерживать с иностранца по патенту Работодатель обязан перечислить налоги на иностранного сотрудника, хотя есть различия в размере НДФЛ для работников с разрешением и с патентом. Для безвизовых иностранцев характерно получение патента. Такие лица по закону облагаются налогом в размере стандартных 13%.

Ндфл по патенту иностранцу и все особенности его начисления

Дата фактического получения дохода (строка 100) — 28.02.2022;
Дата удержания налога (строка 110) — 05.03.2022;
Срок перечисления налога (строка 130) — 06.03.2022;
Сумма фактически полученного дохода (строка 130) — 738 000 руб.;
Сумма удержанного налога (строка 140) — 95 940 руб.

В московскую организацию с 16 мая 2022 г. на работу принят иностранный гражданин р. Узбекистан с патентом, со сроком действия с 11.05.2022 по 11.11.2022 г. Других работников в штате нет. 20 июня 2022 г. организация получила из своей ИФНС уведомление о праве на зачет в 2022 г. авансов, уплаченных иностранцем за патент. Доход иностранца составляет 25000 руб. в месяц, исчисленный НДФЛ – 3250 руб., за патент иностранец платит 4200 руб. в месяц. Как заполнять форму 6-НДФЛ, если НДФЛ с июня не уплачивался, поскольку сумма исчисленного НДФЛ меньше фиксированного авансового платежа по патенту. Или в таком случае заполнять 2 раздел формы 6-НДФЛ за 1 полугодие не нужно?

Во 2 разделе в блоках строк 100-140 указываются даты фактического получения физическими лицами дохода, удержания налога, сроки его перечисления, а также обобщенные по всем физическим лицам суммы фактически полученного дохода и удержанного налога за последние три месяца отчетного периода (п. 4.1 Порядка).

Ответ:

Представление иных документов Налоговым кодексом не предусмотрено. В связи с этим ФНС в Письме от 07.05.2022 № БС-4-11/8635@ указала на недопустимость нарушения положений НК РФ в части истребования у налоговых агентов документов, необходимых для выдачи уведомления.

Согласно п. 4 и 6 ст. 227.1 НК РФ фиксированный авансовый платеж по налогу вносится иностранным гражданином по месту осуществления им деятельности на основании выданного патента. Платеж производится до дня начала срока, на который выдается (продлевается), переоформляется патент.

Расчет фиксированного авансового платежа

Если исчисленная сумма НДФЛ за месяц соответствующего налогового периода меньше суммы уплаченного фиксированного авансового платежа, то налоговый агент вправе учесть данную разницу при уменьшении суммы НДФЛ в следующем месяце этого же налогового периода (Письмо ФНС России от 23.09.2022 № БС-4-11/16682@).

В строке 070 вы не показываете НДФЛ, который вы зачли в счет авансовых платежей иностранца, поскольку вы налог не удерживали. То есть, в этой строке вы отразите НДФЛ с зарплаты и прочих доходов остальных работников, кроме иностранца.

Ответ

После того, как вы получили уведомление, зачитывайте начисленный НДФЛ с доходов иностранца в счет авансовых платежей. Имейте в виду, что налог с доходов иностранцев на патенте начисляется по ставке 13% (абз. 3 п. 3 ст. 227.1 НК РФ).