Как всегда, мы постараемся ответить на вопрос «Иностранный Сотрудник Получил Рвп Страховые Взносы». А еще Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте не выходя из дома.
В общем случае работники-иностранцы, пребывающие в России временно, подлежат обязательному пенсионному и соцстрахованию, что прямо указано в п. 1 ст. 7 закона от 15.12.2022 № 167-ФЗ и в п. 1 ст. 2 закона от 29.12.2022 № 255-ФЗ. На данную категорию трудящихся распространяется и обязательное страхование ФСС от профзаболеваний и травм, полученных на производстве («травматизм»), если работа ведется по трудовому договору, либо если по условиям договора ГПХ заказчик обязан платить такие взносы (п. 1 ст. 5 закона от 24.07.1998 № 125-ФЗ). Обязательное медстрахование на иностранцев, временно прибывших в Россию, не распространяется.
Особый подход проявляется к работникам из государств, входящих в ЕЭС (Беларусь, Казахстан, Киргизия, Армения). С выплат таким временно пребывающим иностранным гражданам страховые взносы в 2022 году начисляются по всем видам и тарифам, что и российским работникам, независимо от срока, на который заключен трудовой договор (письмо Минтруда РФ от 18.05.2022 № 17-3/В-197, письмо ПФР от 23.11.2022 № НП-30-26/16733).
Какие страхвзносы нужно платить за временно пребывающих иностранцев
2022 год не принес особенных новшеств для иностранцев, работающих в РФ. Иностранные граждане — это подданные других государств, не являющиеся гражданами России. Временно пребывающими называются те, кто прибыл к нам в страну и получил миграционную карту, но вида на жительство или разрешения на временное проживание у него нет. В России такие лица могут работать, если у них имеется патент или временное разрешение, а работодателю разрешено привлекать иностранных работников (ст. 2, п. 4 ст. 13 закона от 25.07.2022 № 115-ФЗ).
Следовательно, граждане стран — участников Договора являются застрахованными в системе обязательного социального страхования РФ, в том числе в системе ОМС, наравне с гражданами России. То есть с выплат в пользу данных лиц надо уплачивать страховые взносы по тарифам, применяемым в отношении выплат в пользу граждан Российской Федерации.
- что обязательное пенсионное страхование (Федеральный закон от 15.12.2022 № 167-ФЗ) распространяется на иностранных граждан или лиц без гражданства (за исключением высококвалифицированных специалистов в соответствии с Федеральным законом от 25.07.2022 № 115-ФЗ), временно пребывающих на территории Российской Федерации;
- что обязательное медицинское обеспечение (Федеральный закон от 29.11.2022 № 326-ФЗ) распространяется только на постоянно или временно проживающих в Российской Федерации иностранных граждан, лиц без гражданства (за исключением высококвалифицированных специалистов и членов их семей), а также лиц, имеющих право на медицинскую помощь в соответствии с Федеральным законом «О беженцах»;
- что обязательное социальное обеспечение на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством (Федеральный закон от 29.12.2022 № 255-ФЗ) с 01.01.2022 распространяется на иностранных граждан и лиц без гражданства, временно пребывающих в Российской Федерации (за исключением высококвалифицированных специалистов). Но право на получение страхового обеспечения в виде пособия по временной нетрудоспособности они имеют при условии уплаты за них страховых взносов страхователями за период не менее шести месяцев, предшествующих месяцу, в котором наступил страховой случай.
Виды обязательного соцстрахования
Согласно пп. 15 п. 1 ст. 9 Закона № 212-ФЗ не подлежат обложению страховыми взносами «суммы выплат и иных вознаграждений по трудовым договорам и гражданско-правовым договорам, в том числе по договорам авторского заказа, в пользу иностранных граждан и лиц без гражданства, временно пребывающих на территории Российской Федерации, кроме случаев, предусмотренных настоящим Федеральным законом и федеральными законами о конкретных видах обязательного социального страхования».
Более того, с 01.01.2022 действуют изменения, внесенные в Закон № 115-ФЗ Федеральным законом от 24.11.2022 № 357-ФЗ. Согласно этим изменениям все безвизовые иностранцы будут получать патент. А при его получении предоставлять трудовой договор также не требуется (трудовой договор нужен только при переоформлении патента).
Временный перевод на должность, не предусмотренную разрешением на работу или патентом
Разрешения на работу, выдаваемые безвизовым иностранцам, также были ограничены сроком в 1 год. Однако по истечении этого срока иностранный гражданин получал новое разрешение на работу. Получать разрешения на работу, таким образом, можно было неограниченное число раз.
Расторжение договоров с высококвалифицированным работником
Поправками, внесенными в законодательство о взносах пунктом 1 статьи 5, статьи 6 Федерального закона от 01.12.2022 № 406-ФЗ установлено, что страхователи, производящие выплаты физическим лицам, не начисляют взносы на обязательное социальное страхование на выплаты, превышающие предельный размер базы. Полагаем, что на выплаты в пользу временно пребывающих иностранных граждан (и лиц без гражданства), которые превысят предельную величину базы, взносы в ФСС РФ также начислять не требуется.
Если пониженный тариф меньше специального, применяйте пониженный тариф ко всем выплатам без исключений. Например, ряд организаций на упрощенке применяет нулевой тариф взносов в ФСС России. Этот тариф распространяется на все выплаты, в том числе и на выплаты в пользу иностранцев со статусом временно пребывающих в России.
Вопрос
Взносы на обязательное медицинское страхование с выплат высококвалифицированным специалистам не начисляйте независимо от их миграционного статуса (постоянно или временно проживающие, временно пребывающие). Такие специалисты не признаются лицами, застрахованными в системе обязательного медицинского страхования РФ. Это следует из статьи 10 Закона от 29 ноября 2022 г. № 326-ФЗ.
Ответ
Страховые взносы на обязательное медицинское страхование начисляйте на выплаты иностранцам (кромевысококвалифицированных специалистов), которые имеют статус постоянно или временно проживающих в России. На выплаты иностранцам, которые имеют статус временно пребывающих в России, взносы на обязательное медицинское страхование не начисляйте. Такой порядок следует из положений пункта 15 части 1 статьи 9 Закона от 24 июля 2022 г. № 212-ФЗ.
Ставка ФСС для иностранцев в 2022 году равна 1,8%. Для всех других категорий предназначен стандартный тариф в размере 2,9%. При этом стоит отметить, что иностранные подданные получают право на больничные выплаты, а вот декретные и детские пособия на них по-прежнему не распространяются.
На все перечисленные выше категории распространяется начисление всех предусмотренных взносов. В отдельную группу следует выделить высококвалифицированных специалистов – к ним относятся работники, чей доход превышает 1 миллион рублей в год. Страховые взносы на такого иностранца, который временно пребывает в России, в 2022 году не платятся.
Выплаты в Пенсионный фонд
Выплаты по страхованию в ФОМС с иностранцев в 2022 году не начисляются на заработную плату тех работников, которые находятся на российской территории в статусе временно пребывающих лиц, и на выплаты специалистов высших категорий.
В письме от 06.08.2022 № СД-4-11/15529 ФНС России рассмотрела исчисление страховых взносов в отношении выплат и иных вознаграждений в пользу иностранного гражданина, у которого в течение расчетного периода изменился статус с временно пребывающего на временно проживающего на территории России.
За временно пребывающих иностранных граждан страховые взносы в 2022 году начисляют в следующем порядке (подп. 15 п. 1 ст. 422, ст. 426 НК РФ, п. 1 ст. 7 Закона № 167-ФЗ, п. 1 ст. 20.1 Закона № 125-ФЗ, ч. 1 ст. 2 Закона № 255-ФЗ):
Временно пребывающие
На основании ст. 2 Федерального закона от 25.07.2022 № 115-ФЗ «О правовом положении иностранных граждан в РФ», временно пребывающий в России – это иностранец, имеющий визу (или в порядке, не требующем получения визы) и получивший миграционную карту, но не имеющий вида на жительство или разрешения на временное проживание.
Тариф социальных взносов в размере 1,8% применяют только в отношении выплат временно пребывающиминостранцам и иностранцам, получившим временное убежище (абз. 2 п. 2 ст. 426 НК РФ).
На предприятии работают граждане Украины с Временным разрешением на проживание в России, и с Видом на жительство. Вопрос: какие налоги удерживаются при расчете зарплаты и по каким ставкам, вариант 1: ПФР — 22%, ФСС -1,8%, вариант 2: ПФР-22%, ФСС-2,9%, ФФОМС-5,1%.
Ответ
С выплат работникам-украинцам, которые уже стали налоговыми резидентами (например, за январь-июль 2022 года продолжительность их пребывания в России достигла 183 дней, статус на конец года у них уже не изменится), НДФЛ удерживайте в том же порядке, что и с доходов российских работников. Ставка налога — 13% (п. 1 ст. 224 НК РФ). Налоговые вычеты им также предоставляйте.
• Подтверждение регистрации пребывания в России; • Подтверждение отсутствия уголовной ответственности в прошлом; • Свидетельство о регистрации брака; • Сертификат владения русским языком; • Квитанция об оплате госпошлины. • две фотографии (три – для лиц без гражданства) 35х45 мм, матовые цветные или черно-белые; • удостоверяющий личность заявителя документ; • документ, подтверждающий проживание иностранца вне пределов его государства; • справки и сертификаты об отсутствии медицинских заболеваний.
Если этого не сделать, то документ аннулируется и мигранту необходимо покидать территорию страны, о чем их обязательно информируют в ФМС после того, как они получают разрешение на временное проживание. Документ необходимо представить в ФМС в течение двух месяцев до истечения годового срока пребывания в стране.
Налоги при РВП
Формально этого иностранного работника нельзя считать налоговым резидентом ни в 2022, ни в 2022 г. С доходов резидентов налог взимается по ставке 13% (п. 1 ст. 224 НК РФ). Резидентам предоставляются стандартные налоговые вычеты.
Эти лица, как и россияне, обязаны своевременно выплачить все установленные налоги.
Шансов получить вид на жительство нет у тех, кто болен опасными заболеваниями, и кто имеет непогашенную судимость. Для некоторых категорий иностранцев была разработана упрощенная процедура получения постоянного статуса.
Как в РФ трудоустроиться иностранцу с видом на жительство Особенности и этапы оформления гражданства РФ после получения вида на жительство Не стоит забывать и об обязанностях, которые возлагаются на обладателя ВНЖ: соблюдение законов РФ, а также ежегодное уведомление ГУВМ МВД о своем пребывании в РФ с обязательным подтверждением дохода. Как получить вид на жительство Стать претендентом на обретение статуса резидента фактически может любой иностранный гражданин, который выполнит следующие условия: Доходы данного работника, являющийся вынужденным переселенцем с территории Украины в случае если он получил временное убежище на территории Российской Федерации будут облагаться по ставке 13%.
Работник с видом на жительство — налоги
Здесь сказано, что резиденты — это все граждане России, кроме тех россиян, которые постоянно проживают в иностранном государстве. Другая группа валютных резидентов — это постоянно проживающие в Российской Федерации на основании вида на жительство иностранные граждане и лица без гражданства. А нерезиденты — это все те, кого нельзя признать резидентами по указанным выше признакам (пп. 6, 7 п. 1 ст. 1 Закона N 173-ФЗ). То есть валютное законодательство определяет «резидентство», исходя из принципа постоянного проживания. Следовательно, статусы налогового резидента и валютного резидента в России не являются понятиями идентичными и уравнивать их нельзя. Организация принимает на работу: гражданина Таджикистана, гражданин имеет в наличии документы: вид на жительство в РФ до 2022 года. ИНН в РФ, СНИЛС РФ. Каким образом организация оформляет такого сотрудника? Какие взносы организация должна перечислят в фонды ФСС и ПФР? какой размер НДФЛ уплачивать как налоговый агент?