Если Работник Уволился В Январе 2022 И У Него Удержание Отпуска Как Отразить В 2 Ндфл

Как отразить в 2-ндфл удержание за отпуск при увольнении в 2022 году

Все виды операций сгруппированы по категориям и видам. Для каждой выплаты или налоговой льготы предусмотрен уникальный шифр. Например, шифр для зарплаты — 2000, а код дохода компенсации за неиспользованный отпуск в 2022 году — это 2013. За нарушение предусмотрены штрафы.

Таким образом, становится понятно, что при заполнении документа нужно будет указывать код 2012, если человек в определенный момент был в отпуске. Эту помощь платят и работающим пенсионерам, которые приравнены в правах к трудоспособным по возрасту сотрудникам.

При увольнении работника не отгулянные дни отпуска заменяются денежной выплатой. В справке такие суммы отражаются, так как с них удерживают НДФЛ, код — 2013. В обычной ситуации отдых заменяют денежной выплатой, только если он превышает установленные 28 дней. Да и то, деньгами заменяют только дни превышающие норму.

При этом нужно учитывать, что удержать (без добровольного согласия работника) можно не более 20% от выплачиваемой работнику на руки суммы . И уж точно сумма удержания никак не может быть больше начисленного дохода. Минусовых значений в принципе быть не должно.

Справка включает данные о выплаченных суммах работнику с января текущего года по день увольнения. Отражаются все начисленные выплаты, за исключением тех, с которых не удерживался подоходный налог, например, выходное пособие, не превышающее трехмесячного заработка.

Расчет отпускных выплат производится на основе данных о среднедневном заработке, который рассчитан за последние 12 месяцев, предшествующих месяцу ухода сотрудника в отпуск, а далее среднедневной заработок умножается на количество календарных дней отпуска (ДО):

1. Период с даты выплаты отпускных до последнего дня месяца, предшествующего месяцу начала отпуска, если выплата дохода осуществлена в последних числах этого предшествующего месяца, причем со средств, выданных в последний день месяца, в этот же день придется уплатить и налог с отпускных;

Однако при возможных спорах с проверяющими поможет письмо Минтруда от 26.07.2022 № 14-1/В-582. В нем сделан вывод, что при выдаче заработка раньше срока права работников не нарушаются, поэтому нарушений нет. Следовательно, можно выдать зарплату за декабрь досрочно. Например, 29 декабря 2022 года (в четверг)

В ст. 115 и 122 главы 19 ТК РФ указано, что работнику ежегодно должен предоставляться оплачиваемый отпуск в размере 28 календарных дней, а право на использование отпуска за первый год работы возникает у работника по истечении 6 месяцев его непрерывной работы у данного работодателя.

В отчет 6-НДФЛ вносят суммы ежемесячных зарплат сотрудников, отпускных денег и больничных, а также указывают конкретные даты их перечисления. Зарплату начисляют через каждые 15 суток как минимум (ст. 136 ТК РФ).
Деньги на ежегодный отпуск и по листку нетрудоспособности (больничный) оплачивают в такие сроки:

Если по каким-то причинам вам нужно внести уточнения в справку НДФЛ за прошлый год, то корректировки вносятся в 2-НДФЛ на бланке, который действовал в том налоговом периоде, за который подаются сведения. Об этом сказано в материале «Для уточняющих сведений 2-НДФЛ — прежняя форма».

Справка НДФЛ позволяет налоговым органам проводить контроль соответствия удержанных и уплаченных налогов. Поэтому важно своевременно представлять 2-НДФЛ с указанием корректных данных. В противном случае налогоплательщик может быть привлечен к ответственности.

Куда может понадобиться справка? В любую инстанцию, где требуются сведения о доходах. Например, оформляя заем в кредитной компании, обязательно вместе с заявкой на кредит подается справка 2-НДФЛ, в которой банк может увидеть платежеспособность будущего должника.

Справка 2-НДФЛ, являясь фактически единственным отражением реального трудового дохода гражданина, может подтверждать его платежеспособность в любых ситуациях, когда такое обоснование потребуется. О том, когда применяется справка 2-НДФЛ, и о новшествах в ее форме рассказывается в нашей рубрике, посвященной данному документу.

Любому работодателю нужно взять на заметку, что, оформляя справку 2-НДФЛ, главное – не ошибиться в выборе той или иной формы документа, поскольку чиновники часто обновляют формы отчетности. Очередное изменение произошло с документом за 2022 год, который сдают в 2022-м. Для него применяется новая форма справки 2-НДФЛ, а точнее две новых формы. Одна из них предназначена для отчетности перед ИФНС, вторая для выдачи физлицу.

При увольнении с работника удержаны лишние отпускные — как отразить в ерсв и 2-ндфл; все о налогах

Закон обязывает каждого работодателя перед началом нового года оформлять и вводить в действие график отпусков на будущий период. В случае, если сотрудник отправляется отдыхать сразу в начале года, то может создаться прецедент, что отпуск будет начислен фактически авансом за весь будущий год.

• Если на предприятии проводится процедура сокращения;
• Если работник увольняется по причине ликвидации организации;
• Если заключение медосмотра требует перевода сотрудника на место с более легким трудом, и производится увольнение по причине отсутствия необходимых вакансий либо отказа самого работника от перевода.
• Происходит увольнение директора либо главного бухгалтера из-за смены собственников компании;
• Работнику приходится увольняться в связи с призывом на армейскую службу;
• Расторжение контракта производится по причине кончины работника;
• Сотруднику выдано медицинское заключение о невозможности дальнейшего исполнения трудовых обязанностей;
• Трудовое соглашение расторгается из-за форс-мажорных обстоятельств (катастроф, стихийных бедствий, эпидемии, аварии и т.д.)

Как отразить в справке 2-НДФЛ отрицательную сумму дохода в разделе 3? Ситуация — сотрудник в августе ушел в отпуск авансом, а в сентябре по возвращении из отпуска написал заявление на увольнение. В результате в сентябре с него были удержаны излишне начисленные отпускные и возвращен подоходный налог. Однако, инспекция не принимает справки с отрицательным доходом. Что делать в таком случае?

Нередко при увольнении сотрудник обнаруживает, что ожидаемая сумма за неиспользованный отпуск значительно меньше, потому что часть денег была вычтена за неотработанные дни прошлого отдыха. Как получается, что в момент увольнения работник оказывается должен компании – ответ довольно прост.

Пример
Работник ООО «Вега» П. Д. Иванов в июне 2014 года отгулял ежегодный оплачиваемый отпуск продолжительностью 15 календарных дней (с 16-го по 30-е число). При этом 10 дней отпуска Иванову предоставили за уже отработанный период. А пять дней отпуска сотрудник взял авансом.

Удержание за неотработанный отпуск при увольнении и 2-НДФЛ

———
в крайнем случае, если вы вдруг решите, что тогдашние отпускные были начислены ошибочно излишне, то извольте по правилам ч.1 НК РФ исправить ошибку в периоде её совершения. извольте для НУ тогда уменьшить начисление отпускных в периоде того отпуска и сдать уточнёнки по НДФЛ и взносам.

В случаях выявления организацией в текущем отчетном периоде неправильного отражения хозяйственных операций на счетах бухгалтерского учета в прошлом году исправления в бухгалтерский учет и бухгалтерскую отчетность за прошлый отчетный год (после утверждения в установленном порядке годовой бухгалтерской отчетности) не вносятся.

В соответствии с Указаниями о порядке составления и представления бухгалтерской отчетности, утвержденными Приказом Министерства финансов Российской Федерации от 22 июля 2003 года N 67н (п. 11), в случаях выявления неправильного отражения хозяйственных операций текущего периода до окончания отчетного года исправления производятся записями по соответствующим счетам бухгалтерского учета в том месяце отчетного периода, когда искажения выявлены. При выявлении неправильного отражения хозяйственных операций в отчетном году после его завершения, но за который годовая бухгалтерская отчетность не утверждена в установленном порядке, исправления производятся записями декабря года, за который подготавливается к утверждению и представлению в соответствующие адреса годовая бухгалтерская отчетность.

В связи с этим при отражении в бухгалтерском учете возврата излишне полученных сумм за отпуск на указанную сумму сторнируется (методом красного сторно) дебет счетов учета затрат на производство и кредит счета учета расчетов с персоналом по оплате труда. Сумма средств, поступивших в кассу организации от увольняемого сотрудника, отражается по дебету счета учета кассы в корреспонденции с кредитом счета учета расчетов с персоналом по оплате труда.

В некоторых случаях важно иметь медицинские документы о разрешении на трудоустройство, которые требуется обязательно предоставить в соответствии со спецификой производства — например, при включении в штат сотрудников детских или пищевых учреждений. Могут потребоваться еще и другие удостоверения, подтверждающие наличие соответствующих навыков

Работникам 2-НДФЛ выдается в течение трех рабочих дней с подачи заявления о выдаче справки. Справка может понадобиться при увольнении и переходе на другую работу, оформлении налоговых вычетов, подаче заявки в банк на получение кредита, при обращении за получением визы в значительную часть стран, обращении за пенсией, усыновлении ребенка, подаче документов на оформление различных льгот и т.д.

• правила перевода денежных средств указаны в Положении ЦБ РФ № 383;
• порядок заполнения сведений в реквизитах распоряжений на перевод средств в бюджетную систему РФ приведены в Приказе Минфина № 107;
• платежи в бюджетную систему РФ кодифицируются Приказом Минфина №65н, в котором указаны коды бюджетной классификации;
• очередность платежей указана в ст. 855 ГК РФ.

Если работодатель при увольнении работника не удержал с него сумму «авансовых» отпускных, или удержал ее не полностью, шанс получить такое возмещение через суд равен нулю. Поскольку работодатель не вправе превысить 20-процентный лимит удержания из зарплаты увольняющегося работника, оставшуюся часть отпускных работник может вернуть в кассу или на счет работодателя добровольно. Но если у уволившегося такого желания нет, взыскать с него задолженность уже нельзя.

В таких случаях для налогового учета НДФЛ последствий не будет, так как за все дни отпуска оплата уже выполнена, а перерасчет не производится. Что же касается пособия по нетрудоспособности, то суммы дохода и НДФЛ по больничным выплатам отражаются в 6-НДФЛ в том периоде, когда они были выплачены.

Компенсация отпуска при увольнении ндфл в 2022 году

Порядок выплаты компенсации установлен пунктом 28 Правил об очередных и дополнительных отпусках, утвержденных НКТ СССР от 30.04.30 № 169. Если незадолго до увольнения сотрудник использовал отпуск за неотработанный до конца рабочий год, то при увольнении из его зарплаты необходимо удержать излишне выплаченные отпускные. В некоторых случаях такое удержание не производится, например, при ликвидации организации (часть 2 статьи 137 ТК РФ). Рекомендуем онлайн-курс Заработная плата.

Налоговый кодекс РФ устанавливает срок перевода подоходного налога в бюджет. Так, НДФЛ с зарплаты в соответствии с действующими нормами должен поступить в казну не позднее следующего дня после выдачи вознаграждения за труд. Этот срок установлен довольно четко и не зависит от способа выдачи зарплаты. Возможны следующие ситуации:

Закон запрещает не отпускать работника в год в течение двух лет подряд, какая бы производственная необходимость ни существовала на предприятии. Бывает, что работник самостоятельно принимает решение не ходить в отпуск, тогда отпуск у него накапливается и при увольнении он должен быть компенсирован в любом случае.

МРОТ и зарплата: при сравнении не забудьте про надбавки и районные коэффициенты Зарплата сотрудника, полностью отработавшего свою норму рабочего времени за месяц, не может быть меньше МРОТ. При этом в расчет берется заработная плата с учетом всех надбавок и увеличивающих коэффициентов.

Таким образом, на вопрос, когда платить НДФЛ с отпускных в 2022, теперь есть однозначный ответ: не позднее конца месяца, в котором они были оплачены. Кроме того, новые сроки перечисления НДФЛ с отпускных в этом году позволяют бухгалтеру уплатить подоходный налог сразу с нескольких работников. Это особенно актуально в летний период, когда в отпуска уходят массово. Кроме того, НДФЛ с больничного листа можно выплатить одним платежным поручением с подоходным налогом с отпускных, если они были выплачены в одном месяце.

В том случае, если работодатель удержал налоговый сбор с сотрудника, но не перечислил его в налоговую службу или же нарушил сроки перевода средств, то он будет привлечен к административной ответственности и обязан за каждый день просрочки выплатить соответствующую пеню.

• На основании внутренней документации, которая ведет учет выходных дней сотрудника и использованных им периодов отпуска, бухгалтер устанавливает количество суток, которыми лицо еще не успело воспользоваться до увольнения;
• Затем устанавливается средний заработок работника, получаемый им за каждую трудовую смену;
• При умножении количества дней неиспользованного отпуска на среднедневный доход, бухгалтер получает сумму компенсации до вычета НДФЛ;
• Для определения суммы налогового вычета, размер мат. компенсации умножается на 0,13 (13%). Данная величина и будет удержана с размера компенсационных начислений за неотгулянные отпускные дни.

Как ранее упоминалось в статье, в случае увольнения сотрудника в связи с сокращением кадрового состава, ему полагается соответствующее выходное пособие, которое является некой компенсацией гражданину за досрочное расторжение трудового контракта. Предоставляется такая выплата единоразово на период времени, пока гражданин будет находиться в поисках нового места заработка. В связи с тем, что данная мат. поддержка начисляется лицу для того, чтобы он не остался без средств существования, законодатель отказался удерживать с этой суммы налоговый сбор. Некоторые работодатели, обязанные сократить численность подчиненных, производят увольнение по соглашению сторон, в этом случае, выходное пособие также не будет подлежать налогообложению, если его размер не превышает трехмесячного заработка лица.

1. Начисления, предоставляющиеся каждый месяц тем работникам, у которых недавно появились дети;
2. Выплаты, начисляемые сотруднику в качестве возмещения вреда здоровью, причиненному на предприятии;
3. Оплата довольствия в натуральном виде;
4. Оплата суточного содержания работника, в случае его направления в командировку.

После вычисления общей суммы выплаты, которая полагается лицу в момент завершения сотрудничества, тринадцатипроцентный налог удерживается с суммы в самую первую очередь, лишь затем идут отчисления алиментных и иных выплат. Помимо всего прочего, НДФЛ перечисляется работодателем в налоговую службу и со следующих видов доходов:

В разделе 2 полугодового 6-НДФЛ будет отражена выплаченная зарплата за март, апрель и май, также отдельно нужно показать расчет при увольнении и компенсацию за отпуск. Поскольку даты получения дохода, удержания и уплаты налога совпадают, данные расчета и компенсации можно объединить в один блок строк 100-140.

В случае расторжения трудового договора по сокращению, по состоянию здоровья дополнительно выплачивается выходное пособие и сохраняемый заработок на время трудоустройство. При расторжении трудового договора по соглашению сторон выплачивается выходное пособие, если это предусмотрено в трудовом соглашении.

Согласно ст.127 ТК РФ увольняющему сотруднику положена денежная компенсация за отпуска, которые он не использовал за все время работы у конкретного работодателя. Причем независимо от того, по какой причине расторгается трудовой договор (письмо Роструда от 02.07.2009 г. № 1917-6-1). Компенсации подлежат:

Например, на выплату в размере 11 000 рублей должен быть начислен взнос в сумме 319 руб. (или 198 руб. по ставке 1,8%). А если суммарный доход физического лица, рассчитанный нарастающим итогом с начала финансового года больше 815 тыс. руб., то указанный взнос вовсе не взимается.

Доход налогоплательщика в виде отпускной компенсации появляется в момент выплаты средств в кассе или перевода их на банковскую карту получателя, налог удерживается в этот же день. Налог должен быть перечислен в бюджет не позже следующего дня после выплаты доход, так как этот вид выплаты не является обычной оплатой отпускных.

Важно! Если компенсация выплачивается не при увольнении, а во время работы гражданина, она должна быть перечислена в день зарплаты. Оплата труда согласно ТК РФ производится каждые 15 календарных дней. Если дата выплаты приходится на выходной день, деньги должны быть перечислены в предшествующий ему будний день.

Средний заработок за день высчитывается за последние двенадцать месяцев работы сотрудника. Происходит это так – берётся суммарная заработная плата за этот период, делится на число месяцев в нём, после чего на среднюю продолжительность месяца, установленную законодательством (29,3 дней на 2022 год).

C 2022 года изменился порядок удержания подоходного налога при выходе работника в отпуск. Учитывая, что работодатель выступает в этом случае налоговым агентом, стоит разобраться, как удержать НДФЛ с отпускных, когда платить в 2022 году в бюджет, какая дата признаётся моментом получения дохода.

Если этот рабочий день приходится уже на следующий календарный год, то эту сумму НДФЛ показываем в отчете 6-НДФЛ за первый квартал следующего года. Если срок уплаты НДФЛ остался в текущем календарном году, то в полном объёме отражаем операцию в годовом расчёте 6-НДФЛ.

Значит, если зарплату за декабрь выдать досрочно, к примеру 30 декабря, то в январе надо выплатить аванс не позднее 14-го числа. А это потребует выплаты второго аванса не позднее 29 января. Иначе организацию и руководителя могут привлечь к административной ответственности за нарушение периодичности выдачи зарплаты (ч. 6 ст. 5.27 КоАП РФ).

Если вы намерены получить компенсацию за нереализованный отпуск, в который не намерены выходить, необходимо подать заявление, адресованное руководителю организации. Не существует обязательного шаблона данного документа, однако необходимо придерживаться общих правил оформления деловой документации.

Так, компенсация за не отгулянный отпуск выплачивается и при увольнении по инициативе работника, и при платится увольнении по инициативе работодателя, и при расторжении договора по соглашению сторон, и по независящим причинам, таким как: призыв в армию, инвалидность, смерть и т. п.

Допустим, что кладовщик из вопроса не отдыхал три года, но продолжает работать в магазине. Тогда у него есть право уйти в отпуск, в котором он еще не был, но не за все годы. Использовать отпуск нужно в течение 18 месяцев после года, в котором он должен был быть.

Согласно пункту 28 Правил, если работник не использовал право на отпуск, то работодатель должен это компенсировать деньгами. Причем вне зависимости от причины увольнения работнику, который проработал не менее 11 месяцев, положена полная компенсация. В этом же пункте содержится перечень причин увольнения, когда сотруднику положено выплатить полную компенсацию при том, что он проработал от 5,5 до 11 месяцев.

В Трудовом кодексе не приводится механизм расчета стажа работы, исходя из которого определяется право работника на компенсацию неиспользованного отпуска. Поэтому следует руководствоваться документом под названием «Правила об очередных и дополнительных отпусках» (далее Правила). Он принят еще в СССР (утвержден 30 апреля 1930 года), но в соответствии со статьей 423 ТК РФ, те его положения, которые не противоречат Трудовому кодексу, действуют до сих пор.

Удерживается ли НДФЛ с компенсации за неиспользованный отпуск при увольнении в 2022 году

Объект налогообложения – совокупность всех отпускных выплат. Согласно положениям Письма Минфина №8-306, данные средства не могут рассматриваться в качестве составляющей зарплаты. По этой причине НДФЛ на отпускные рассчитывается отдельно от налога на заработную плату.

Важно! Если компенсация выплачивается не при увольнении, а во время работы гражданина, она должна быть перечислена в день зарплаты. Оплата труда согласно ТК РФ производится каждые 15 календарных дней. Если дата выплаты приходится на выходной день, деньги должны быть перечислены в предшествующий ему будний день.

Компенсация за неиспользованный отпуск уволенных работников подлежит отражению как в первом, так и во втором разделах расчета 6-НДФЛ. При этом в разделе 1 сумма данного дохода отдельно не выделяется, а отражается по строке 020 — в совокупности с другими доходами физических лиц, начисленными налоговым агентом нарастающим итогом с начала налогового периода.

Сотрудник выходит в отпуск 16 сентября 2022 года. Средства выдаются ему за 3 дня, то есть 13 сентября. НДФЛ отчисляется в казну в день фактической выдачи денег. Если ответственные лица не успели произвести все нужные начисления, они могут быть сделаны до 30 сентября 2022 года. Поправка значительно облегчила работу налоговых агентов. Теперь можно не проводить расчеты с сотрудниками, вести бухгалтерский и налоговый учет, переводить НДФЛ в казну в один день.

На основании норм, установленных законодателем – ст. 217 НК РФ, ст. 9 ФЗ № 212, не нужно уплачивать налог с начисленных выплат и платежей для увольняющегося сотрудника, кроме компенсации за неиспользованный отпуск. Поэтому, работодатель должен оплатить и налог на доходы, и обязательные взносы.

Бывает, что работник не желает отправляться в отпуск, предпочитая получить взамен неизрасходованного отдыха от работодателя денежную компенсацию. Режим отдыха и труда граждан чётко регламентируется законодательством. Поэтому каждому работнику необходимо знать информацию о том, в каких случаях деньгами можно компенсировать неотгулянный отпуск, а когда это возмещение является невозможным.

Компания-работодатель не всегда имеет право на потакание просьбе работника и замену отпуска денежной выплатой. Существуют определенные категории граждан, перечень которых указан в Трудовом кодексе страны, которые в обязательном порядке должны отдыхать положенный временной срок.

Если же работник расторгает трудовой договор во время болезни, пособие по временной нетрудоспособности оплачивается не позднее 10 дней от даты получения больничного листка, при этом налог удерживается в день перечисления пособия, а уплачивается в ИФНС не позднее последнего дня месяца.

Какие выплаты при увольнении нужно облагать НДФЛ и страховыми взносами, а какие нет. Какие сроки удержания НДФЛ и начисления страховых взносов с выплат при увольнении? Подоходный налог — это налоговая нагрузка на работника, оплачивает данный тип налога само физическое лицо, получающее доход.

Например, если работник не полностью использовал отпуск или был экстренно вызван на работу на несколько дней. В таких случаях работодатель должен обращаться к законодательству. Его задача – правильно высчитать компенсацию и НДФЛ, чтобы не иметь проблем ни с работником, ни с налоговой службой.

Датой получения дохода в виде заработной платы признается последний день месяца, за который она начислена (п. 2 ст. 223 НК РФ). Налоговый агент удерживает налог в день фактической выплаты дохода и перечисляет его не позднее следующего рабочего дня (п. 4, 6 ст. 226 НК РФ).

Минтруд в Письме от 20.11.2022 г. № 14-2/ООГ-9166 указал, что возраст детей определяется на год предоставления отпуска. Иными словами, если на начало года предоставления отпуска многодетный работник имел право использовать отпуск в любое время, то такое право сохраняется, даже если на момент отпускного периода старшему ребенку исполнилось 12 лет.

При заполнении графика нужно помнить не только о старых, но и о вновь принятых сотрудниках, не отработавших на начало года шести месяцев. Право на отпуск в первом году трудовой деятельности появляется по истечении полугода непрерывной работы в конкретной компании. Соответственно, при заполнении документа нужно учесть, чтобы новые сотрудники до конца 2022 года могли использовать положенные им дни отдыха.

Все названные выплаты для включения их в расчет среднего заработка должны относиться именно к расчетному периоду. Так, если годовая премия начислена за показатели тех периодов, которые не входят в расчетный, данная премия в расчете среднего заработка не учитывается. Если же премия по результатам работы за год начисляется после выплаты отпускных, средний дневной заработок следует пересчитать с учетом премии и начислить работнику доплату (письмо Роструда от № ).

Премии к профессиональным праздникам, юбилейным и памятным датам и по итогам работы можно учесть При расчете отпускных, если они предусмотрены системой оплаты труда и начислены в расчетном периоде (письма Минфина России от № /1/150, Минздравсоцразвития России от № 22–2/377012–772).

Компенсация за неиспользованный отпуск при увольнении налоги в 2022 году

• Пошаговая инструкция
• Нормативное регулирование
  • Предоставление компенсации
  • Расчет компенсации при увольнении
  • Количество дней неиспользованного отпуска
  • Средний дневной заработок
• Увольнение сотрудника
• Расчет сотрудника при увольнении
  • Настройки в 1С по расчету компенсации
  • Расчет сотрудника при увольнении
  • Документальное оформление
  • Декларация по налогу на прибыль
• Выплата зарплаты на личную карточку сотрудника
  • Ведомость на выплату зарплаты
  • Платежное поручение на выплату зарплаты
  • Выплата зарплаты
• Уплата НДФЛ в бюджет
• 6-НДФЛ
• Проверка взаиморасчетов
  • Взаиморасчеты с сотрудником
  • Взаиморасчеты с бюджетом по НДФЛ
  • Контроль сроков уплаты НДФЛ

Именно к ней отсылает пп. 5 п. 3 р. IV Инструкции № 449 при определении видов выплат, которые входят в состав зарплаты и на которые начисляется ЕСВ. То есть компенсация за неиспользованный отпуск является объектом начисления ЕСВ. Однако суммы, начисленные после увольнения за неотработанное время, не являются объектом для начисления ЕСВ. Поэтому на сумму компенсации за неиспользованный отпуск, выплаченную после увольнения, ЕСВ не начисляется (см. письмо ГФС от 11.02.2022 г. № 2262/5/99-99-17-03-03-16).Сумму компенсации (как зарплатную выплату) включают в общий месячный налогооблагаемый доход и облагают НДФЛ на общих основаниях.

Таким образом, с компенсации за неиспользованный отпуск при увольнении берутся налоги. Отчасти, из-за того, что компенсация является доходом работника, а также для проведения своевременных и правильных начислений в бюджет. При правильном налоговом планировании, данные компенсационные выплаты, и уплаченные на них налоги и взносы, предприятие может оптимизировать с пользой для себя.

Есть ситуации, при которых обязательной становится выплата компенсации отпуска при увольнении за полный год, хотя в реальности он оказывается отработанным не полностью (п. 28 Правил об очередных и дополнительных отпусках, утвержденных НКТ СССР 30.04.1930 № 169). Это случаи, когда сотрудник проработал:

Сразу скажем, что считать дни, подлежащие компенсации, пропорционально отработанным месяцам — неправильно. Ведь работник «зарабатывает» свой отпуск ежедневно, а не после того, как отработает целый месяц. Значит, каждый день должен быть учтен при расчете количества дней неиспользованного отпуска. Поэтому для расчета количества неиспользованных дней ежегодного основного отпуска за неполный рабочий год уместно использовать следующую формулу: