Дорогостоящее Лечение Перечень Для 3ндфл: последние новости, изменения, советы

Содержание

Дорогостоящее лечение: перечень для 3 НДФЛ

Налоговым законодательством предусмотрено, что при оплате медикаментов можно вернуть себе часть средств, оформив налоговый вычет. Данная возможность имеется у официально трудоустроенных лиц (с доходов которых оплачивает НДФЛ), которые оплачивают лечение себе или своим родственникам. Детальнее о том, как оформить вычет на дорогостоящее лечение, перечень для 3-НДФЛ необходимых медикаментов и документов, читайте далее.

оплата услуг по лечению налогоплательщика или ближайших родственников (супруга, родителей, родных несовершеннолетних детей), предоставленных медучреждениями РФ;
услуги входят в перечень, по которым предоставляется вычет;
лечение осуществляется в учреждении (частном центре, госучреждении, поликлинике), у которого есть лицензия на осуществление деятельности по оказанию медицинских услуг.

Получить выплату можно за периоды, когда осуществлялась уплата налога. При этом подать данные и вернуть средства можно лишь в году, следующем за годом оплаты. То есть, если лечение проходило в 2014 году, то вычет можно будет получить в 2022 году. Собирать справки можно максимум в течение 3 лет после лечения.

Налогоплательщик должен предоставить все перечисленные документы в ФНС по месту жительства сам лично или оформить нотариальную доверенность на родственника. Если времени на походы в налоговую инспекцию нет, можно отправить пакет документов ценным письмом. Но если одна из справок будет отсутствовать, то документы не пройдут проверку. Этот процесс может длиться три месяца. О выявленных нарушениях ФНС письменно уведомляет плательщика. После этого у него есть 5 дней для предоставления недостающих документов. Решение о результатах проверки направляется налогоплательщику в течение 10 дней с момента ее завершения. Еще месяц выделяется на перечисление средств на банковский счет.

Первым делом налогоплательщик должен предоставить декларацию по НДФЛ до 1 мая следующего за отчетным годом. Вычет рассчитывается исходя из суммы фактических расходов, которые были потрачены на оплату медикаментов и услуг, предоставленных отечественными медучреждениями. Компенсация осуществляется только по доходам, которые облагаются НДФЛ. Если за отчетный период таких не было, то компенсация не предоставляется.

120000 руб. – для тех медуслуг, которые не относятся к дорогостоящим. При расчетах учитываются прочие виды социальных вычетов, использованных физлицом-налогоплательщиком за этот же налоговый период.
Без ограничений – для медуслуг, которые поименованы в перечне дорогостоящих. По таким затратам возврат НДФЛ по ставке в 13 % оформляется на фактические затраты, а вернуть средства в полном объеме получится при условии подачи всех подтверждающих документов и превышения доходов физлица за год над лечебными расходами.

Обратите внимание! Главное условие для оформления вычета и возврата части средств – наличие официального места работы у налогоплательщика и лицензии у медицинской организации, которой переведены деньги (список дорогостоящих лечебных услуг определяется на федеральном уровне Правительством РФ).

Порядок представления подобной налоговой льготы для граждан, проходящих лечение в медицинских организациях, регламентируется стат. 219 НК, а именно подп. 1 п. 3. В расчет берутся суммы, оплаченные за медуслуги; лекарственные препараты; а также расходы по договорам страхования. При этом учитываются затраты, понесенные налогоплательщиком за себя, супруга/супругу, несовершеннолетних детей (наряду с усыновленными), родителей.

Налоговое законодательство РФ предусматривает для трудоустроенных граждан возможность вернуть часть потраченных денег за платные медицинские услуги. Такой вычет оформляется путем составления декларации ф. 3-НДФЛ на лечение, включая дорогостоящее. Какие медуслуги считаются дорогостоящими? Как оформляется вычет – актуальные подробности в этой статье.

Заявление от гражданина-налогоплательщика на возврат денег.
Справка 2-НДФЛ от работодателя (предприятия или ИП).
Договор с медучреждением на лечение, медицинская лицензия.
Справка об оказании услуг.
Рецептурные бланки.
Платежные документы на оплату медуслуг.
Брачное свидетельство или свидетельство о рождении, если оформляются вычеты на супругу/супруга, ребенка.

Данная процедура позволит корректно и быстро подготовить документ в требуемом по закону формате. Заявителю останется лишь проверить достоверность и корректность внесенных данных, и распечатать документ для налоговой. Сотрудник налогового органа, выявив несоответствия или ошибки в заполнении, имеет полное право отказать в принятии документов.

Плательщики НДФЛ, оплачивающие медицинские услуги, вправе рассчитывать на возмещение части средств из государственного бюджета. Если наемный работник потратил собственные средства на ряд мероприятий, относимых к категории дорогостоящего лечения, законом разрешен возврат средств в пределах сумм, перечисленных им ранее в качестве налога на доход.

Допускается привлекать к лечению не только государственные учреждения, но и частные медицинские центры или клиники, при условии наличия у негосударственных структур соответствующих лицензий на медицинскую деятельность, включая те виды работ, которые были оказаны декларанту или его близким родственникам.

Самостоятельно заполнить бланк не представляет большого труда. Однако, при наличии затруднений всегда можно воспользоваться автоматизированным сервисом. На сайте ФНС можно скачать программу для заполнения декларации 3-НДФЛ. С помощью данного сервиса любой пользователь ПК в состоянии отразить сведения о себе, своих доходах, налоговых перечислениях и сумме к возмещению. Программа отразит вносимые сведения в требуемом формате.

Для того чтобы воспользоваться своим правом на возмещение, нужно разобраться, какие из медицинских услуг включены в перечень дорогостоящего лечения для налогового вычета. Кроме того, для подачи заявления на возмещение потребуется правильно внести информацию в декларацию 3-НДФЛ и собрать подтверждающие документы.

виды хирургического вмешательства. Лечение врожденных аномалий, болезней органов дыхания и т.д.
некоторые виды пластических операций (в основном реконструктивные).
операции по трансплантации внутренних органов.
имплантация протезов.
виды терапевтического лечения щитовидной железы, органов кровообращения.
лечение злокачественных образований.

Несмотря на название налогового вычета, речь идет совсем не о стоимости. Точнее нет установленного денежного лимита, после которого лечение переходит в разряд «дорогостоящее». Все виды дорогостоящего лечения перечислены законодательно. Перечень составлен и утвержден в 2001 году.

Можно вернуть деньги за лечение и не из «дорогостоящего» списка. Однако в этом случае максимальный лимит будет 120 тысяч рублей (тринадцать процентов от этой суммы). А в случае с дорогостоящим лечением ограничений в суммах нет, можно вернуть все, что было потрачено.

Законодательство Российской Федерации в области налогообложения предполагает в некоторых случаях возврат налога, удержанного с заработной платы. Если физическое лицо строит квартиру, оплачивает обучение детей или проходит лечение в РФ. В случае дорогостоящего лечения перечень для 3 НДФЛ находится на сайте Федеральной налоговой службы. Мы расскажем, какое лечение относится к дорогостоящему и кто имеет право на такой налоговый вычет.

В некоторых случаях вычет можно разделить. Например, деньги за ребенка могут получить оба супруга (придется заполнить две декларации). Это нужно сделать в том случае, если у кого-то из родителей был небольшой доход, а расходы на лечение превысили возможную сумму возврата.

Если гражданин, нуждающийся в медицинской помощи, не уточнил будет ли являться услуга дорогостоящей, уточнить её категорию возможно в справке об оплате медицинских услуг. Обратив внимание на графу «код услуги», нуждающийся в лечении пациент видит значения 01 либо 02. В первом случае это недорогостоящее лечение, во втором – наоборот. Не забывайте, что затраченная на лечение сумма не может быть выше годового размера зарплаты.

Компенсация полагается при обращении к платным медицинским услугам как в государственных, так и в частных медицинских учреждениях. Обязательное условие — организация, предоставляющая медицинские услуги, оформила лицензию и подтверждает пройденную аккредитацию.

Помимо услуг, причисляемых к разряду дорогостоящих, выделяют категорию стандартных. Помимо вышеупомянутого отличия — расчет денег к возврату будет проходить согласно установленному лимиту – 120 тысяч рублей, в этом случае есть важное отличие: в этот лимит входят расходы на учебу, на накопление пенсии и добровольное страхование. Таким образом, перед тем как оформлять документы, стоит определить вид и код услуги.

Отличаться помощь на эту категорию лечения будет отличаться от стандартных платных услуг главным образом отсутствием лимита в 120 тыс. руб. Подоходный налог возвращается в полном объёме с понесенных расходов, в том числе на приобретение лекарственных препаратов.

В этот список включаются как услуги, так и препараты. Лекарственные препараты и медицинские материалы приобретаются при необходимости за собственные средства при условии, что медикаменты назначены и рекомендованы в письменной форме врачом. При покупке средств по «собственной инициативе» возврата средств может и не быть. Сюда относят следующие препараты:

Но еще он может взыскать через налоговую оставшуюся сумму (39 000 — 10 000 = 29 тыс. рублей), разделив её между родственниками. Например, на 17 тыс. рублей соберет справки и подаст декларацию жена, а на оставшиеся 12 тыс. рублей — работающий сын. Таким образом, возврат на лечение главы семейства будет получен в полном объеме.

Дорогостоящему лечению соответствует код услуги 2. Код 2 в справке об оплате медуслуг (образец) подтверждает, что Вы оплатили именно дорогостоящее лечение. Перечень для 3-НДФЛ поможет Вам определить, правильный ли код услуги был выбран сотрудником медицинской организации.

Медицинские услуги, входящие в особый перечень.
Лекарства и медикаменты, используемые пациентом, за которые возможно получить возврат, также должны входить в специальный перечень.
Взносы для оплаты договоров добровольного медицинского страхования также являются расходами на лечение.

Для того, чтобы получить вычет за дорогостоящее лечение, нужно собрать и предоставить в налоговую инспекцию пакет документов. Одним из них является декларация по форме 3 НДФЛ, которую лицо заполняет самостоятельно. Ее можно заполнить, просто скачав бланк, или через специальную программу на сайте ФНС.

Перечень услуг дорогостоящего лечения регламентирован законодательно. Он используется для определения максимального размера возмещения подоходного налога заявителю социального вычета. Особенностью дорогостоящих видов медицинских услуг является то, что по ним вычет по налогу осуществляется в сумме фактически затраченных средств. Лимиты, зафиксированные налоговым законодательством, на эти затраты не распространяются.

Теперь Вы знаете, что такое дорогостоящее лечение для 3 НДФЛ. При заполнении декларации расходы, указанные в справках об оплате медицинских услуг по коду услуги 2, необходимо отразить в соответствующей графе декларации 3-НДФЛ («Сумма расходов по дорогостоящим видам лечения»).

Дорогостоящее лечение, перечень для 3 НДФЛ (получения налогового вычета на лечение) до 2022 года:

Хирургическое лечение врожденных аномалий (пороков развития).
Хирургическое лечение тяжелых форм болезней системы кровообращения, включая операции с использованием аппаратов искусственного кровообращения, лазерных технологий и коронарной ангиографии.
Хирургическое лечение тяжелых форм болезней органов дыхания.
Хирургическое лечение тяжелых форм болезней и сочетанной патологии глаза и его придаточного аппарата, в том числе с использованием эндолазерных технологий.
Хирургическое лечение тяжелых форм болезней нервной системы, включая микронейрохирургические и эндовазальные вмешательства.
Хирургическое лечение осложненных форм болезней органов пищеварения.
Эндопротезирование и реконструктивно-восстановительные операции на суставах.
Трансплантация органов (комплекса органов), тканей и костного мозга.
Реплантация, имплантация протезов, металлических конструкций, электрокардиостимуляторов и электродов.
Реконструктивные, пластические и реконструктивно-пластические операции.
Терапевтическое лечение хромосомных нарушений и наследственных болезней.
Терапевтическое лечение злокачественных новообразований щитовидной железы и других эндокринных желез, в том числе с использованием протонной терапии.
Терапевтическое лечение острых воспалительных полиневропатий и осложнений миастении.
Терапевтическое лечение системных поражений соединительной ткани.
Терапевтическое лечение тяжелых форм болезней органов кровообращения, дыхания и пищеварения у детей.
Комбинированное лечение болезней поджелудочной железы.
Комбинированное лечение злокачественных новообразований.
Комбинированное лечение наследственных нарушений свертываемости крови и апластических анемий.
Комбинированное лечение остеомиелита.
Комбинированное лечение состояний, связанных с осложненным течением беременности, родов и послеродового периода.
Комбинированное лечение осложненных форм сахарного диабета.
Комбинированное лечение наследственных болезней.
Комбинированное лечение тяжелых форм болезней и сочетанной патологии глаза и его придаточного аппарата.
Комплексное лечение ожогов с площадью поражения поверхности тела 30 процентов и более.
Виды лечения, связанные с использованием гемо- и перитонеального диализа.
Выхаживание недоношенных детей массой до 1,5 кг.
Лечение бесплодия методом экстракорпорального оплодотворения, культивирования и внутриматочного введения эмбриона.

Иногда приходится оплачивать лечение, которое может стоить достаточно дорого. Но есть возможность вернуть часть потраченных средств, получив налоговый вычет за лечение. В налоговые органы необходимо представить пакет документов, в том числе справку об оплате медицинских услуг, другие документы для 3 НДФЛ. Перечень дорогостоящего лечения позволяет определить, какое лечение является дорогостоящим и вернуть бОльшую сумму налога, чем при обычном лечении.

В том случае, если уплаченная сумма дорогостоящего лечения по Перечню превышает полученную за год зарплату, может возникнуть вопрос о возможности переноса вычета по дорогостоящему лечению на следующий год. Но Налоговый кодекс не допускает переносить оставшуюся сумму социального налогового вычета на последующие годы.

Перечень дорогостоящих видов лечения с 2022 года

Медицинские услуги по ортопедическому лечению населения с врожденными и приобретенными дефектами зубов, зубных рядов, альвеолярных отростков, челюстей с опорой на зубные имплантаты при отсутствии условий для традиционного зубного протезирования (значительная атрофия или дефекты косной ткани челюстей).
Медицинские услуги, оказанные в рамках высокотехнологичной медицинской помощи в соответствии с перечнем видов высокотехнологичной медицинской помощи, содержащим в том числе методы лечения и источники финансового обеспечения высокотехнологичной медицинской помощи, предусмотренным Программой государственных гарантий бесплатного оказания гражданам медицинской помощи.
Медицинские услуги по лечению бесплодия методом экстракорпорального оплодотворения, культивирования и внутриматочного введения эмбриона, включая криоконсервацию эмбрионов, гамет (ооцитов, сперматозоидов), использование донорских ооцитов, донорской спермы, донорских эмбрионов, суррогатного материнства в части проведения программы экстракорпорального оплодотворения, а также преимплантационной генетической диагностики.
Медицинские услуги, оказываемые в рамках паллиативной медицинской помощи, предусматривающие использование на дому медицинских изделий, предназначенных для поддержания функций органов и систем организма человека.

Отсутствие документов, обосновывающих право на льготу, или их неполная комплектация.
Терапия оплачена не заявителем, а другим лицом, не имеющим с ним родственных отношений.
Лечились дети заявителя, которым уже исполнилось 18 лет.
Право на вычет использовано ранее.

Вы можете получить налоговый вычет при оплате медицинских услуг, если:
оплаченные услуги входят в специальный перечень медицинских услуг, по которым предоставляется вычет (перечень услуг определен в Постановлении Правительства РФ от 19.03.2001 N 201);
лечение проводилось в медицинском учреждении, имеющем лицензию на осуществление медицинской деятельности;
Вы можете получить налоговый вычет при оплате медикаментов, если:
оплаченные медикаменты входят в специальный перечень медикаментов, по которым предоставляется вычет (этот перечень медикаментов определен в Постановление Правительства РФ от 19.03.2001 N 201);
Вы можете получить налоговый вычет при оплате добровольного медицинского страхования, если:
договор страхования предусматривает только оплату услуг по лечению;
страховая организация, с которой заключен договор добровольного страхования, имеет лицензию на ведение соответствующего вида деятельности;

Есть определенный список дорогостоящих медицинских услуг, на которые ограничение в 15 600 руб. не распространяется. Вы можете получить налоговый вычет (вернуть 13% расходов) с полной стоимости таких услуг (в дополнении ко всем остальным социальным вычетам). Полный список дорогостоящих услуг определен в Постановлении Правительства РФ от 19.03.2001 N 201. Вы можете ознакомиться с ним здесь: Перечень дорогостоящих видов лечения

Пример. В марте 2022 года гражданин Дудаев сделал протезирование зубов, которое обошлось ему в 200 тысяч рублей. Он официально трудоустроен и получает 34 тысячи рублей ежемесячно. Он подал заявление на получение возврата налогового вычета в местное отделение ФНС. Спустя 2 месяца заявление рассмотрели и постановили, что гражданин Дудаев будет освобождён от выплаты подоходного налога на протяжении нескольких месяцев.
Ежемесячно гражданин платит подоходный налог в размере: (34 000/100)*13= 4 420 рублей (в год это 53 тысячи рублей). Сумма вычета, которая полагается ему за протезирование зубов составит: (200 000/100)*13 = 26 тысяч рублей. Чтобы полностью получить налоговый вычет, потребуется освободить от налогов Дудаева на срок 6 месяцев (поскольку 6*4420 = 26 520). Оставшихся 520 рублей в последний месяц не будет ему выплачено, поскольку он за год заплатил подоходный налог на сумму лишь 26 000 рублей.

В этом случае можно получить компенсацию иным путём. Достаточно указать в качестве человека, оплатившего процедуру, одного из трудоустроенных детей. В таком случае плательщик имеет официальный доход и ежемесячно платит налоги государству, из которых и можно будет получить вычет. Для наглядности рассмотрим пример.

Перечень видов дорогостоящего лечения для 3-НДФЛ

терапевтические процедуры, проводимые в процессе лечения заболеваний соединительной ткани;
хирургическое вмешательство;
стоматологические услуги;
консультация пациентов;
диагностические комплексы, включающие лабораторные исследования;
реабилитационные расходы;
ЭКО.

В медицине есть определенный перечень заболеваний, требующих проведения дорогостоящего лечения. В связи с крупными суммами средств, которые на него затрачиваются, граждане могут получить льготу. Это значит, что официально трудоустроенные лица имеют возможность возврата части потраченных денежных средств.

справка по форме 2-НДФЛ;
декларация 3-НДФЛ;
договоры с медицинскими учреждениями, в которых происходило получение услуг;
лицензии и прочие виды разрешительной документации;
справки, подтверждающие факт оплаты услуг терапии и диагностики;
квитанции и чеки, подтверждающие факт расчета с медучреждением;
документы, свидетельствующие о родстве, если вычет предоставляется за лечение не самого работника, а его родственников (свидетельство о браке, рождении);
рецептуры на лекарственные препараты, содержащие печати для налоговых служб Российской Федерации.

Дорогостоящая терапия, направления которой входят в перечень, установленный Правительством. Размер вычета – это сумма расходов, которые были произведены по факту. Т. е. человек, прошедший терапевтический курс, может рассчитывать на возврат 13% от величины понесенных расходов. Но есть и ограничение в виде суммы НДФЛ, которая была удержана за год.
Обычные медицинские услуги. Они подразумевают утверждение лимита по величине налогового вычета. Он составляет до 120 000 руб., т. е. возврату подлежит максимум 13% от данной величины (15 600 руб.).

На практике принято использовать два перечня. Один из них содержит список видов дорогостоящего лечения, второй – список медицинских услуг. Представитель лечебного учреждения, осуществляющий заполнение справки об оплате медицинских услуг, производит сверку с данными перечнями и осуществляет выбор соответствующего кода услуги, который может быть равен 1 или 2.

Для физических лиц, желающих получить социальный вычет, конкретных дат не установлено. Чтобы получить компенсацию за 2022, в течение 2022 года нужно собрать и подать пакет документов вместе с заполненной декларацией. Также в этом году можно подать декларацию за 2022 и 2022 год.

010 – общая ставка налога 13%;
020 – цифра 6, когда декларируется зарплата;
030-050 – данные работодателя, содержащиеся в справке о доходах;
060 – имя компании, предприятия работодателя;
070, 080 – годовая зарплата;
090, 100 – сумма налога за год, также указана в справке о доходах;
Дата и подпись.

паспорт;
ИИН;
справка о доходах за год (за подаваемый период);
чеки, свидетельствующие об оплате лечения и покупке лекарственных средств;
договор, который был заключен с медицинским учреждением на прохождение лечения;
справка об оплате медицинских услуг для предоставления в налоговые органы. Стоит обратить внимание, что в этой справке в поле «код услуги» должна стоять цифра 2;
заявление на предоставление вычета, в котором следует указать номер счета для перечисления денежных средств;
если это было лечение супруга/детей/родителей, нужно предоставить соответствующий документ, подтверждающий это.

Обратите внимание! Если общая сумма за лечение все-таки превысила годовой заработок, оставшийся расход следует перенести на супруга. В таком случае оба супруга оплачивают счета, годовая зарплата будет считаться отдельно на каждого, и налоговый вычет получит и тот, и эта.

Хирургическое вмешательство:

лечение врожденных пороков;
лечение болезней кровообращения;
лечение дыхательных органов;
лечение болезней нервной системы;
восстановительные операции на суставы;
лечение пищеварительных органов;
трансплантация тканей, органов, протезов;
операции реконструктивные и пластические.

Терапевтическое лечение:

острая воспалительная полиневропатия;
системное поражение соединительных тканей;
тяжелые формы заболевание у детей пищеварительных, дыхательных систем и систем кровообращения;
терапия хромосомных нарушений.

Комбинированное лечение:

сложных форм диабета;
наследственных болезней;
злокачественных новообразований;
наследственной гемофилии.

Лечение:

бесплодия ЭКО;
ожогов площадью более 30 процентов;
с использованием диализа;
выхаживание недоношенных детей.

Что такое дорогостоящее лечение в декларации

ПРИМЕР 1. Синицина В.П. в 2022 году заработала 352 000 рублей. Из этой суммы работодатель удержал и перечислил в бюджет налог в сумме 45 760 рублей. В том же году Вера Петровна перенесла операцию по эндопротезированию коленного сустава, которая обошлась ей вместе со стоимостью медикаментов в 520 тысяч рублей.

Если гражданин продолжал работать, пока получал лечение.
Если предоставление медицинских услуг производилось:
1. вам;
2. вашим родителям;
3. мужу;
4. жене;
5. несовершеннолетним детям.
Производимые процедуры осуществлялись не по медицинскому полису, а платно.
Проведенное лечение вошло в определенный законодательно перечень услуг, стоимость которых подлежит компенсации.
Больница, клиника, лечебный центр или другое подобное заведение обладает лицензией на осуществление медицинской деятельности.

Медицинские услуги, входящие в особый перечень.
Лекарства и медикаменты, используемые пациентом, за которые возможно получить возврат, также должны входить в специальный перечень.
Взносы для оплаты договоров добровольного медицинского страхования также являются расходами на лечение.

Как вы можете наблюдать, чтобы получить деньги, важно соответствовать множеству критериев, однако очень многие подходящие под них кандидатуры даже не знают о праве на компенсацию. Разумеется, 13% — небольшая часть от уплаченных средств, но даже их возвращение может сыграть значительную роль для благосостояния больного.

Приведем пример. Вы проводили процедуру ЭКО в знаменитой московской клинике, поэтому потратили 300 000 рублей. При этом, согласно действующему законодательству, от государства вы можете получить 13% от затрат, то есть 39 000, однако по налоговым отчислениям в казну страны от ваших доходов насчитано только 10 000 рублей. Это значит, что оформить возврат на себя вы можете лишь в этом размере.

Услуги медицинского плана, которые входят в специальный отдельный перечень.
Медикаменты и лекарственные препараты, которые также входят в специализированный список.
Взносы, направленные на оплату договоров определенного медицинского страхования, это также является расходом на лечение.

Если сумма понесенных медицинских расходов оказалась больше среднего годового заработка, вычет все равно можно получить. Для этой цели нужно будет разделить расходы между родными, которые имеют право получать вычет, например, супруг или дети. Это нужно сделать таким образом, чтобы у каждого человека был в наличии полный пакет документов, а назначенная сумма не была больше установленных ограничений.

Справка 2-НДФЛ.
Декларация 3-НДФЛ.
Договор с поликлиникой или больницей.
Копии лицензий поликлиник и стационаров, где была оказана помощь и проведено лечение.
Справка, подтверждающая оплату медикаментов и процедур. Если было проведено реабилитационное лечение, потребуется предоставить выписку из санитарно-курортной карты.
Если лечение проходили члены семьи, потребуется предоставить документы, подтверждающие родство. Это могут быть свидетельства о браке, о рождении, документы о смене фамилии.
Рецепты на лекарственные препараты, имеющие официальные печати «для налоговых органов РФ».
Разные квитанции и чеки на проведенные медицинские процедуры или лекарства.

Согласно современному законодательству, сумма возврата средств после дорогостоящего лечения определяется на основе 13% от общей суммы всех понесенных материальных расходов. Кроме максимальной суммы в 120 000 рублей, есть иные ограничения по получаемой сумме.

Стоит обратить внимание, что не все траты, которые тем или иным образом связаны с получением травм и лечением заболеваний, могут быть учтены в процессе операции по возврату средств, потраченных на лечение. Вот основные пункты, за которые можно получить возврат средств:

Дорогостоящее лечение: перечень для 3-НДФЛ

Надо отметить, что само понятие «дорогостоящее» не определяется только суммой, которую оплатил налогоплательщик за лекарства или медицинские процедуры. Оно должно входить в перечень дорогостоящих видов, утвержденный Постановлением Правительства Российской Федерации от 19 марта 2001 г. N 201.

На врачебную помощь, которую гражданин РФ получил за границей, даже если она включено в список №201, налоговый возврат по НДФЛ не распространяется. Это объясняется тем, что одним из условий получения возврата по НДФЛ за оказание медуслуг по восстановлению или сохранению здоровья, является наличие соответствующей лицензии у медучреждения. Организации за рубежом таких лицензий не имеют.

К дорогостоящему лечению относят комбинированное лечение перечисленных болезней (хирургия плюс терапия), а также комплексное лечение ожогов с площадью поражения поверхности тела 30 процентов и более и выхаживание недоношенных детей массой тела до 1,5 кг. Позднее в этот перечень было внесено лечение бесплодия методом экстракорпорального оплодотворения, культивирования и внутриматочного введения эмбриона.

Чтобы наверняка узнать, какое лечение считается дорогостоящим для возврата налога, не обязательно изучать этот перечень. Дело в том, что для получения вычета налогоплательщику понадобится медицинская справка, в которой доктор поставит код дорогостоящего лечения для налоговой инспекции.

Налоговая декларация по форме 3-НДФЛ.
Справка о заработной плате формы 2- НДФЛ.
Заявление на предоставление вычета на дорогостоящее лечение.
Удостоверение личности (паспорт).
Копия лицензии медицинского учреждения.
Договор на предоставление медицинских услуг.
Медицинская справка о предоставленном лечении (код справки дорогостоящего лечения — 2).
Финансовые документы, подтверждающие оплату за лечение (кассовые чеки, платежные поручения, квитанции почтовых переводов и другие)

001 – снова 13%,
002 – выбрать «3»,
010 и 030 – переносятся данные из листа А, строка 070,
040 – переносятся данные из строки 190 лист Е1,
060 – разница между 030 и 040,
070 – умножение строки 060 на 001 и округляется до целого,
080 – переносится значение из 100 листа А,
140 – разница между 080 и 070 строкой,
Оставшиеся пустые строки заполняются прочерком.

Хирургическое вмешательство:

лечение врожденных пороков,
лечение болезней кровообращения,
лечение дыхательных органов,
лечение болезней нервной системы,
восстановительные операции на суставы,
лечение пищеварительных органов,
трансплантация тканей, органов, протезов,
операции реконструктивные и пластические.

острая воспалительная полиневропатия,
системное поражение соединительных тканей,
тяжелые формы заболевание у детей пищеварительных, дыхательных систем и систем кровообращения,
терапия хромосомных нарушений.

сложных форм диабета,
наследственных болезней,
злокачественных новообразований,
наследственной гемофилии.

бесплодия ЭКО,
ожогов площадью более 30 процентов,
с использованием диализа,
выхаживание недоношенных детей.

Однако, дополнительному взысканию через отделение налоговой службы подлежат еще 29 000, которые вы решили разделить между мужем (в размере 17 тысяч рублей) и старшем сыном, вышедшим на работу (в размере 12 тысяч). Получается, возврат будет получен в полном размере.

В статье 219 Налогового кодекса содержатся положения о социальных вычетах для резидентов России. Суть этих вычетов состоит в том, что государство возвращает налогоплательщику часть налогов, которые тот уплатил в бюджет. Одним из видов социального вычета является возврат налога на доходы за оплату лечения.

Характерная особенность социального вычета — законодательно установленный максимальный его размер в 120 000 руб. (суммарный вычет по расходам на лечение, обучение, доп. страхование и др.). Когда этот лимит можно не применять и как посчитать сумму налога к возврату, узнайте из следующих разделов.

У каждого гражданина РФ есть право вернуть часть оплаченных налоговых вычетов за предыдущие 3 года. Если лечение относилось к разряду дорогостоящих, то можно вернуть сумму, которая не будет превышать 13 % от общей цифры. Вам остается узнать, как заполнить 3-НДФЛ на налоговый вычет за лечение, чтобы оформить социальный вычет.

Данную справку необходимо оформить в мед. учреждении после прохождения лечения или в конце года. Она является обязательным пунктом среди перечня документов, сдаваемых в налоговую инспекцию. ПО данной справке происходит оформление 3-НДФЛ на вычет по лечению.

Оформить вычет можно только по назначенным врачом препаратам, при условии, что они входят в утвержденный список медикаментов. В случае с добровольным страхованием получить выплату можно только если договором предусмотрена оплата только услуг лечения. Если перечисления в бюджет осуществлял работодатель, то оформить вычет не получится, так как договор заключен не с физическим лицом.