Строка 080 Отчета Рсв 2022: последние новости, изменения, советы

Содержание

Как всегда, мы постараемся ответить на вопрос «Строка 080 Отчета Рсв 2022». А еще Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте не выходя из дома.

Обратите внимание, что по итогам отчетного периода получится или сумма к уплате в бюджет (положительная), или к возмещению из бюджета (отрицательная). Они будут указаны с признаками «1» и «2» соответственно. При этом нельзя одновременно заполнять строки расчета:

Если данные в РСВ расходятся с данными бухучета

После переноса всех сведений в карточку расчета с бюджетом, налоговикам будет видно, какие именно суммы являются недоимкой, а какие переплатой. И деньги, возмещенные Фондом страхователю, будут указаны как переплата. Долга перед ФСС у вас не возникнет.

Если расходы на выплату пособий учтены в прошлом году, а возмещение получено в текущем

Таким образом, если Фонд возместил расходы работодателя на выплату пособия в августе 2022, то отразить это нужно по строке 080 в графе для 2 месяца 3 квартала. Как это сделать, мы подробно опишем в примере.

060 — исчисленных страховых взносов;
070 — произведенных расходов на выплату страхового обеспечения (больничные, пособия);
080 — расходов, возмещенных Фондом социального страхования;
090 — подлежащих к уплате, они равны разнице исчисленных страховых взносов и фактически произведенных расходов (060 — (070 — 080)).

Рассмотрим пример расчета страховых взносов в 2022 году для бюджетной организации. ГБОУ ДОД СДЮСШОР «АЛЛЮР» применяет ОСНО. Для исчисления установлены общие ставки налогообложения. Среднесписочная численность — 22 работника.

Условия для заполнения РСВ-1

Зарплата директора составила 60 000,00 рублей в месяц. Итого за 3-й квартал — 180 000,00 рублей. Пенсионные страховые отчисления (60 000,00 × 22%) составили 13 200,00 рублей за каждый месяц. Указываем эти суммы в специальных строках единого расчета по страховым взносам.

обязательность представления РСВ в случае представления 6-НДФЛ (соотношение применяется в отношении головной организации);
в расчете 6-НДФЛ общая сумма дохода за вычетом дивидендов (ст. 020 р. 1 6-НДФЛ — ст. 025 р. 1 6-НДФЛ) должна быть больше или равна базе для исчисления взносов на пенсионное страхование (ст. 050 гр. 1 подр. 1.1 р. 1 РСВ) (соотношение применяется в отношении плательщиков, не имеющих обособленных подразделений, и не распространяется на ИП на патенте и ИП, уплачивающих ЕНВД).

Контрольные соотношения показателей Расчета по страховым взносам содержатся в Письме ФНС России от 29.12.2022 N ГД-4-11/27043@ . Также в письме ФНС от 29.12.2022 N ГД-4-11/27043@ определены междокументные контрольные соотношения показателей расчета 6-НДФЛ и РСВ:

РСВ и 6-НДФЛ: контрольные соотношения

в расчете 6-НДФЛ общая сумма дохода за вычетом дивидендов (ст. 020 р. 1 6-НДФЛ — ст. 025 р. 1 6-НДФЛ) должна быть больше или равна сумме выплат, исчисленных в пользу физических лиц (ст. 30 Прил. 1 к разд. 1 РСВ) (соотношение применяется к отчетному периоду по налоговому агенту в целом, с учетом обособленных подразделений).

Сведения первой страницы раздела №3 (подраздел 3.1) заполняйте на основании документов, удостоверяющих личность (копий), предоставленных при трудоустройстве. Если у наемного специалиста отсутствует ИНН, то поставьте прочерк. Можно узнать шифр самостоятельно. Например, через специальный сервис от ФНС «Узнай ИНН».

код по ОКТМО в соответствии с утвержденным Общероссийским классификатором;
сумма страхового обеспечения по видам, подлежащая перечислению в ИФНС за отчетный период, в том числе по расчетным месяцам;
суммы превышения лимита по ВНиМ в отчетном периоде, в том числе за расчетные месяца;
коды бюджетной классификации по видам страхового обеспечения.

Обязательные страницы расчета по страховым взносам за 3 квартал

Сдавайте отчетность в ИФНС по месту нахождения страхователя. При наличии обособленного подразделения, в котором самостоятельно выплачивают заработок сотрудникам, подайте отчет РСВ в ИФНС по месту нахождения подразделения.

Работаем и сдаем отчетность в программе ЗУП ред.3.1
15.03.19 было получено на расчетный счет возмещение по расходам на выплату
страхового обеспечения от ФСС по заявлению за 2-ое полугодие 2022 года.
Надо ли эту сумму возмещения показывать в стр.080 прил.2 раздел 1 в отчете РСВ за 1 кв. 2022 года?
И если возможно, то укажите ссылку на документ — для полного ответа на Требование из налоговой.

Все комментарии (3)

Здравствуйте, Юлия! Спасибо за ответ.Я правильно поняла, что вводя сумму в строку 80 в 1 квартале (периоде получения возмещения за 2022 г), мы имеем в графе 90 сумму=60-70+80, но она из-за этого не будет равняться сумме по выписке с ФСС на начало 1 квартала.

Вы можете задать еще вопросов

Да, все верно! 90 строка всегда заполняется арифметически. И получается из «Расчета по страховым взносам» нельзя сделать вывод о переплате/задолженности перед фондом. Все потому, что в нем не отображается сальдо на начало и конец расчетного периода.

отсутствие ошибок в строках 210, 220 и 240 Подраздела 3.2.1 — по сумме выплат в пользу застрахованных лиц, «пенсионной» базе в пределах лимита и взносам, начисленным с нее;
отсутствие ошибок в строках 280 и 290 Подраздела 3.2.2 — по сумме выплат, на которые начисляют взносы по доптарифу и по начисленным по нему взносам;
отсутствие расхождений между суммированными показателями по физлицам (Раздел 3) и аналогичными показателями по предприятию (Подразделы 1.1, 1.3);
отсутствие недостоверных (ошибочных) персданных физлиц.

Приложение 3

Приближаются сроки сдачи отчетов за 9 месяцев (3 квартал) 2022 года. Один из самых важных — РСВ (расчет по страховым взносам). Предлагаем пошаговую инструкцию по подготовке и сдаче единого расчета по страховым взносам за 3 квартал 2022 года. Здесь же вы найдете образец заполнения данного отчета.

Шаг 1. Выясняем, нужно ли сдавать РСВ за 3 квартал 2022 года

копии бухгалтерских и налоговых регистров за 9 месяцев 2022 (35 листов);
копию штатного расписания (1 лист);
копию документа о государственной аккредитации;
копию выписки Росстата с кодами ОКВЭД (1 лист);
копию выписки ЕГРЮЛ (5 листов)».

Титульный лист.
Первый раздел со сводными данными по взносам.
Приложение 1, подразделы 1.1 и 1.2 с расчетом сумм всех взносов.
Приложение 2 к разделу 1 с расчетом взносов на травматизм.
Третий раздел с указанием индивидуальных сведений.

Даже если в отчетном периоде вы не делали отчислений за сотрудников, все равно сдайте расчет в налоговую. Это нужно, чтобы вас не посчитали опоздавшим и не начислили штраф. Для этого заполните обязательные разделы расчета и сдайте в налоговую нулевую форму.

Расчет по страховым взносам: форма в 2022–2022 гг.

Заполняется по каждому работнику. Пропишите все реквизиты работника: ФИО, ИНН, СНИЛС, дату рождения и пол. Также укажите код страны гражданства (для россиян — 643) и код вида документа, удостоверяющего личность (в практике — это паспорт гражданина РФ, то есть код 21).

Если сумма выплат превышает сумму начисленных соцвзносов, организация вправе обратиться за возмещением в Фонд социального страхования. Такая ситуация возможна, если сотрудница уходит в декрет в компании, численность работников которой невелика. В крупных компаниях расходы на выплату пособий превышают размер исчисленных к уплате взносов в те месяцы, когда выплачиваются суммы по большому количеству больничных листов.

Обратите внимание: с 01.01.2022 вступает в силу новое правило, по которому организации, где трудятся более 10 человек, обязаны отчитываться в электронной форме. Поправки в ст. 431 НК РФ внес Федеральный закон от 29.09.2022 № 325-ФЗ. И расчет по итогам текущего года придется сдавать уже по обновленным требованиям. Сейчас через интернет отчитываются работодатели, производящие выплаты 25 и более сотрудникам.

Что это за расчет и куда его сдают

Но остается вопрос: как отразить в РСВ возмещение от ФСС в 2022 году за 2022 год или иной предыдущий период. В этом случае укажите полученные суммы в том месяце и квартале, в котором они фактически получены. Допустим, Фонд одобрил компенсацию затрат на пособия за 4 квартал 2022 г., но деньги поступили в компанию в марте 2022 года. В таком случае как в расчете по страховым взносам отразить возмещение из ФСС, чтобы не было придирок? Для этого полученные суммы покажите в отчете за 1 квартал 2022 г.

подтвержденные документами расходы по договорам на отчуждение исключительных прав на интеллектуальную собственность, по издательским лицензионным договорам, по лицензионным договорам на использование произведения искусства, литературы, науки

которые выдали своим работникам зарплату в рамках трудовых договоров;
заплатили за услуги или работы физлицам – исполнителям по договорам ГПХ (например, договорам подряда или оказания услуг);
приобрели у физлиц лицензию или исключительное право на интеллектуальную собственность и т.д.

Нужно ли сдавать нулевой отчет?

Графы «220». Указывается база для исчисления страховых взносов на обязательное пенсионное страхование в размерах, не превышающих для каждого застрахованного лица предельную величину базы для исчисления страховых взносов, установленную Правительством Российской Федерации в соответствии с п.4 и 5 ст.421 НК РФ, за первый, второй и третий месяц из последних трех месяцев расчетного (отчетного) периода соответственно отдельно по каждому месяцу и коду категории застрахованного лица.

Строка «030». Указываются суммы выплат и иных вознаграждений, не подлежащие обложению страховыми взносами на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством в соответствии со ст.422 НК РФ, а также суммы фактически произведенных и документально подтвержденных расходов, связанных с извлечением доходов, полученных по договору авторского заказа, договору об отчуждении исключительного права на произведения науки, литературы, искусства, издательскому лицензионному договору, лицензионному договору о предоставлении права использования произведения науки, литературы, искусства в соответствии с п.8 ст.421 НК РФ, или суммы расходов, которые не могут быть подтверждены документально и принимаемые к вычету в размерах, установленных п.9 ст.421 НК РФ нарастающим итогом с начала расчетного периода, за последние три месяца расчетного (отчетного) периода, а также за первый, второй и третий месяц из последних трех месяцев расчетного (отчетного) периода соответственно.

Приложение № 1. Расчет сумм страховых взносов на обязательное пенсионное и медицинское страхование к разделу 1 расчета

Строка «050». Указывается база для исчисления страховых взносов на обязательное медицинское страхование, рассчитанная в соответствии с п.1 и 2 ст.421 НК РФ с начала расчетного периода, за последние три месяца расчетного (отчетного) периода, а также за первый, второй и третий месяц из последних трех месяцев расчетного (отчетного) периода соответственно.