Как всегда, мы постараемся ответить на вопрос «Принципиально ли в разделе 2.1 декрарации по имуществу за 1 квартал 2022г использовать код номера объекта по стр.010 «3» если есть адрес или можно «4»». А еще Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте не выходя из дома.
- 01.01.2022 – 1 682 256;
- 01.02.2022 – 1 667 256;
- 01.03.2022 – 1 652 256;
- 01.04.2022 – 1 637 256;
- 01.05.2022 – 1 622 256;
- 01.06.2022 – 1 607 256;
- 01.07.2022 – 1 592 256;
- 01.08.2022 – 1 577 256;
- 01.09.2022 – 1 562 256;
- 01.10.2022 – 1 547 256.
Авансовый отчет по налогу на имущество направляется в электронном виде в специализированных программах через телекоммуникационные каналы связи или подается в инспекцию на бумажном носителе лично, через доверенного представителя ответственного лица или по почте с обязательной описью пакета направляемых документов. В электронной форме отчет за авансовые платежи по налогу на имущество за 3 квартал 2022 направляют не только предприятия, относящиеся к категории крупнейших, но и налогоплательщики, среднесписочная численность сотрудников которых составляет 100 человек и более.
В какие сроки сдавать
С 01.01.2022 обновились не только правила предоставления отчетности, но и бланки декларации и авансового расчета. Новые формы и инструкция по заполнению налога на имущество в 2022 году утверждены Приказом ФНС России № ММВ-7-21/271@ от 31.03.2022 в редакции от 04.10.2022. Бланк для авансового отчета закреплен в приложении 4 к этому Приказу.
- по предприятию — ИНН, КПП, полное наименование и телефон для связи, код формы реорганизации, если последняя имела место;
- по отчету — номер корректировки, код отчетного периода;
- по инспекции и месту представления — их коды;
- о количестве страниц расчета и приложенных к нему листов подтверждающих документов или их копий.
Особенности заполнения титульника
- в стр. 001 — код вида имущества;
- в стр. 010 — код ОКТМО;
- в стр. 014 и 015 — кадастровый номер здания или помещения соответственно;
- в стр. 020 — кадастровая стоимость недвижимого актива на начало года,
- в стр. 025 — не облагаемая налогом кадастровая стоимость.
Как внести данные в раздел 2.1
- по стр. 050 — доля кадастровой стоимости недвижимого актива на территории субъекта РФ, если такое имущество располагается на территории нескольких регионов;
- по стр. 060 и 100 — в 1-й части показателя код льготы, во 2-й — отсылка к законодательному нормативу, в соответствии с которым происходит пользование льготой; если таковая отсутствует, строчки прочеркиваются;
- по стр. 070 — ставка налога;
- по стр. 080 — коэффициент нахождения облагаемого актива в собственности;
- по стр. 090 — сумма аванса.
«3» – инвентарный номер объекта недвижимого имущества, которому присвоен адрес (в случае отсутствия в ЕГРН кадастрового и условного номеров и наличия инвентарного номера, а также присвоенного этому объекту адреса на территории РФ с указанием муниципального образования);
Обращает на себя внимание уточнение названия разд. 2 декларации и авансового расчета по налогу на имущество. Разделы 2 теперь посвящаются определению налоговой базы и исчислению суммы налога в отношении подлежащего налогообложению недвижимого имущества (а не имущества вообще, как сейчас). То есть сразу видно, что с 01.01.2022 данным налогом будет облагаться недвижимое имущество, а движимое в соответствии с новой редакцией п. 1 ст. 374 НК РФ перестанет относиться к объектам обложения налогом на имущество.
Титульный лист.
Однако адрес надо указать в строке 030, только если в строке 010 указан код «3», то есть если адрес включает наименование муниципального образования. При этом код субъекта федерации выбирается из приложений 7 к Порядку заполнения декларации и Порядку заполнения расчета.
При представлении в налоговый орган по месту учета организацией-правопреемником декларации за последний налоговый период и уточненных деклараций за реорганизованную организацию (в форме присоединения к другому юридическому лицу, слияния нескольких юридических лиц, разделения или преобразования юридического лица), а также расчетов в титульном листе в этом поле указывается код «215» или «216» (п. 2.8 Порядка заполнения декларации и Порядка заполнения расчета в действующей редакции).
Титульный лист
- элемент планировочной структуры;
- элемент улично-дорожной сети;
- земельный участок;
- здание, или сооружение, или объект незавершенного строительства;
- помещение в пределах здания, сооружения или машино-место;
- помещение в пределах квартиры.
Однако адрес надо указать в строке 030, только если в строке 010 указан код «3», то есть если адрес включает наименование муниципального образования. При этом код субъекта федерации выбирается из приложений 7 к Порядку заполнения декларации и Порядку заполнения расчета.
Исчисление налога в разделе 2
В связи с этим, как и ожидалось, чиновники внесли поправки в Приказ ФНС России от 31.03.2022 № ММВ-7-21/271@, которым утверждены ныне действующие формы авансового расчета по налогу на имущество (далее – расчет), декларации по этому налогу (далее – декларация), порядок заполнения расчета и порядок заполнения декларации. Принят соответствующий Приказ ФНС России от 04.10.2022 № ММВ-7-21/575@. Отчитаться с учетом данных поправок впервые надо будет при представлении расчета за I квартал 2022 года. То есть декларацию за 2022 год надо представлять по действующей форме.
Стоит отметить, что региональные власти вправе не вводить на своей территории отчетные периоды (п. 3 ст. 379 НК РФ). Соответственно, если имущество находится на территории субъекта РФ, в котором не введены отчетные периоды, сдавать расчет по налогу на имущество организациям не нужно.
Расчет по налогу на имущество организаций: куда сдавать
- Титульного листа;
- Раздела 1 «Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет»;
- Раздела 2 «Исчисление суммы авансового платежа по налогу в отношении подлежащего налогообложению недвижимого имущества российских организаций и иностранных организаций, осуществляющих деятельность в Российской Федерации через постоянные представительства»;
- Раздела 2.1 «Информация об объекте недвижимого имущества, облагаемом налогом по среднегодовой стоимости»;
- Раздела 3 «Исчисление суммы авансового платежа по налогу за отчетный период по объекту недвижимого имущества, налоговая база в отношении которого определяется как кадастровая стоимость».
Состав расчета по налогу имущество
— жилых домов и жилых помещений, не учитываемых на балансе в качестве ОС;
Внимание. Если властями субъектов РФ не установлен порядок уплаты налога в отношении жилых домов и жилых помещений, не учитываемых на балансе в качестве ОС, то налог с такого имущества платить не нужно (Письмо Минфина России от 26.01.2022 N 03-05-05-01/2969)
— недвижимости иностранных организаций, не ведущих деятельность в России через постоянные представительства, а также объектов недвижимости иностранных организаций, не относящихся к деятельности данных организаций в РФ.
Данная формула предполагает возможность корректировки стоимости посредством коэффициента владения. Он определяется делением числа полных месяцев, на протяжении которых компания владеет активом, на количество полных месяцев в отчетном квартале. Полным считают месяц, если право владения им возникло до 15 числа, либо утратилось после 15 числа.
Установление правил расчета и перечисления налога находится в компетенции властей субъектов РФ. Местной властью определяются ставки налога (в пределах, оговоренных в НК РФ), алгоритм начисления и сроки оплаты, а также обязанность поквартальной сдачи декларации и перечисления авансовых платежей, либо их отмене для некоторых групп плательщиков.
Похожие публикации
Если властью региона принято решение не устанавливать отчетные периоды, то оплатить налог и отчитаться можно по завершении года. Если местными нормативами упразднение отчетных периодов не оговорено, то предприятию необходимо ежеквартально отчитываться, сдавая авансовый расчет по налогу имущество, и уплачивать авансы.
Значение коэффициента Кв заполняется только в случае прекращения/возникновения в периоде права на владение объектом. Показатель определяется путем отношения количества полных месяцев владения к общему числу месяцев в периоде, то есть, к 12. Если объект поменял свои характеристики – к примеру, площадь, данные об этом берутся при определении показателя Ки. Это значение вносится в стр. 095.
Ближайший авансовый расчет заполняется уже на новом бланке. Соответственно, если ваша организация не подает промежуточные отчеты, первый раз заполнять новую форму придется при предоставлении сведений за 2022 год, то есть в 2022 г. Далее разберемся, какие изменения в бланках произошли.
Форма декларации
В связи с вступлением в силу Закона № 302-ФЗ от 03.08.18 г. изменилась отчетность по налогу на имущество организаций. С 1-го января 2022 г. из облагаемых исключили движимые объекты, а также скорректировали порядок расчета по кадастровой стоимости.
В последнее время поправки в налоговую отчетность вносятся регулярно, и отчеты по налогу на имущество – не исключение. Сдавать отчет по налогу на имущество 2022 г. организациям необходимо на бланке из приказа от 31.03.17 № ММВ-7-21/271@ без учета последних корректировок, внесенных приказом от 04.10.18 № ММВ-7-21/575@. Дело в том, что эти правки связаны с изменениями в Налоговом кодексе, вступающими в силу только с 2022 года.
Форма декларации по налогу на имущество 2022 г.
Декларация по налогу на имущество за 2022 год сдается по форме, действующей с июля 2022 г. — без учета недавних изменений. В статье – бланк и образец заполнения отчета, сроки сдачи, бесплатные справочники и полезные ссылки.
Другие документы по отчетности и платежам
Так как Налоговый кодекс постоянно корректируется и дополняется, вероятно, поправки из приказа № ММВ-7-21/575@ — не последние. Вслед за налоговыми новшествами законодатели, как правило, обновляют соответствующие отчеты. Поэтому, чтобы не отслеживать все изменения и не сверять бланки вручную, удобнее составлять «имущественную» отчетность автоматически – в программе БухСофт.