Как всегда, мы постараемся ответить на вопрос «Пример заполнения рсв с больничным листом в 2022 году». А еще Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте не выходя из дома.
Если у одного из работников превышена сумма предельной базы для начисления страховых взносов, заполняем часть 3.2.2, руководствуясь предельными значениями, закрепленными в Постановлении Правительства от 15.11.2022 № 1378. Для ОПС в 2022 г. — 1 150 000,00 рублей на одного работника.
Шаг 3. Окончание третьего раздела расчета РСВ-1
В полях 010 (численность физлиц) и 020 (численность физлиц, кому осуществлялись выплаты, с которых начислены страховые взносы) устанавливаем значение 22 (человека). Поле 021 не заполняем, в нем указывается численность физлиц, у кого произошло превышение лимита базы для начисления.
Шаг 4. Заполняем сумму выплат и иных вознаграждений
Если в расчетном периоде сотрудники компании болели или в их пользу начислялись иные виды пособий, возмещаемых за счет ФСС, то придется заполнить дополнительные листы отчета. При наличии выплат за счет Соцстраха придется оформить еще и приложение № 3 к первому разделу расчета по страховым взносам.
В строчке 060 отображаются начисленные взносы с начала года нарастающим итогом, в том числе за отчетный период (квартал) с помесячной разбивкой. По строке 070 прописываются пособия, которые были начислены с начала года нарастающим итогом, в том числе за отчетный период (квартал) с помесячной разбивкой.
Условия для заполнения отчетности
Отчетность РСВ можно передать в электронной и бумажной форме. Расчет по страховым взносам в электронной форме сдается организациями, в которых число работников превысило 25 человек. Это касается также вновь образованных компаний. Если компания не соблюдает действующий порядок сдачи отчетности в электронном виде, то ей грозит штраф в размере 200 руб. (по ст. 119.1 Налогового кодекса).
Как отразить больничный в РСВ-1
После того как работодатель передает отчет по взносам в ФНС, инспекция передает его в территориальное подразделение ФСС (Приложение 2-4 к разделу 1 с информацией по начисленным взносам и пособиям). Поэтому работодателю следует учесть, что цифры из расчета по взносам и те, которые передавались в ФСС для получения возмещения, должны быть одинаковыми.
В этом разделе нужно отражать сведения о страховых взносах, исчисляемых работодателем с зарплаты своих сотрудников. Изначально необходимо внести сведения об ОКТМО того муниципального образования, на территории которого находится организация или ИП.
Титульный лист
Когда пособие по нетрудоспособности облагается страховыми взносами в ПФР, ОМС и ФСС? Ответ на этот вопрос следующий: больничные страховыми взносами не облагаются никогда. Это относится ко всем предусмотренным законодательством видам пособий по нетрудоспособности. Попробуем объяснить почему.
Причины для отказа в возмещении
Все работники, за которых в Соцстрах платятся взносы, заболевая, имеют право получить больничное пособие. Его начисляют на основании больничного листа, который выдается врачом при болезни самого работника либо, если понадобится уход за больным ребенком, а равно другим членом семьи. Беременным женщинам перед уходом в декрет тоже выдается больничный лист.
Остальные разделы сдаются по мере наличия соответствующей ситуации. Особенно это касается Приложения 3 Раздела 1 Расчета по страховым взносам 2022. О нем мы и поговорим ниже, вас ждет подробный пример заполнения этого Приложения.
Для чего заполняют Приложение № 3 расчета по взносам
- Все данные идут нарастающим итогом;
- Пустые количественные строки прочеркиваются, где нет сумм ставьте 0;
- Иностранными работниками признаются лица, не являющиеся гражданами РФ или ЕАЭС. Для них введены строки 020 и 021;
- Во втором столбце строк 010 – 031 и 070 вписывайте число дней, а в остальных строках число выданных пособий.
Пример заполнения Приложения 3 РСВ в 2022 году
Приложение 3 Расчета по страховым взносам отражает социальные выплаты, связанные с больничном листом, материнством, похоронами, выплаты по уходу за ребенком и инвалидами. Основные принципы заполнения таковы:
Расчет надлежит предоставлять в налоговую службу независимо от того, велась ли какая-либо финансово-хозяйственная деятельность в 3-м квартале или нет. В случае, если деятельность не велась, то на основании письма ФНС России от 12.04.2022 № БС-4-11/6940 надо сдавать так называемый «нулевой» расчет.
Особенности заполнения РСВ за 3 квартал
После расчета всех страховых взносов, выполненных ранее, данные по каждому взносу переносятся в раздел 1, где указываются начисленные и подлежащие перечислению страховые взносы с начала года, а также в помесячной разбивке последнего квартала отчетного периода. Те страховые взносы, которые уплатил работодатель, в расчете не отражаются.
Подраздел 1.2 Расчет взносов на обязательное медицинское страхование
Ввиду того, что в рассматриваемом примере в 3-м месяце квартала произошло превышение расходов над исчисленными страховыми взносами в фонд социального страхования в размере 860 руб. 40 коп. , это необходимо отразить в строке 123 раздела 1. ФСС должно зачесть эту сумму в дальнейшем в счет страховых взносов.
Инженер Майсеенко заболела 01.07.2022, больничный ей закрыли 10.07.2022. Стаж работы Майсеенко – 3 года и 7 месяцев. Работает она неполный рабочий день в 2 организациях: в ООО «Сопромат» она работает на 0,5 ставки с 2022 года, а к ИП Столярову А. П. она устроилась в декабре 2022 года тоже на 0,5 ставки.
В указанных строках отражаются фактически расходы, производимые в счет начисленных страховых взносов на выплату страхового обеспечения. Суммы, выплаченные за первые три дня временной нетрудоспособности за счет средств страхователя, в указанные строки не включаются, т.е.
в приложении 2 расчета по страховым взносам отражаем только пособия за счет ФСС, дни за счет работодателя за первые три дня болезни не показываем, т.к.
Как отразить больничный в РСВ-1
В строчке 060 отображаются начисленные взносы с начала года нарастающим итогом, в том числе за отчетный период (квартал) с помесячной разбивкой. По строке 070 прописываются пособия, которые были начислены с начала года нарастающим итогом, в том числе за отчетный период (квартал) с помесячной разбивкой.
В готовом расчете поставьте номер каждой страницы в поле «Стр.». У страниц расчета сквозная нумерация, начинающаяся с титульного листа. И неважно, сколько разделов вы заполнили, какой включили, а какой пропустили. Номер для первой страницы «001». Об этом сказано в п. 2.1-2.21 Порядка, утвержденного приказом ФНС от 10.10.2022 № ММВ-7-11/551.
Важно: отрицательных значений в расчете быть не должно. Сумма на лицевом счете застрахованного лица не может быть меньше нуля. Отчет с отрицательными значениями инспекторы не примут (Письма ФНС от 23.08.2022 № БС-4-11/16751 и от 24.08.2022 № БС-4-11/16793).
Шаг 2. Заполняем Раздел 3
В ООО «Смайлик» работают 2 сотрудника (менеджер по продажам — Артеменко В.М. и директор Бушмин А.В.) — граждане РФ. В марте Артеменко В.М. был на больничном 5 дней. Предприятие выплатило ему пособие по временной нетрудоспособности за счет средств ОСС в размере 8 329,14 руб.: в т. ч. за счет средств работодателя — 4 913,23 руб., возмещаемых в ФСС — 3 415,91 руб.
Среднесписочная численность сотрудников организации составила 12 человек. Один из сотрудников – Кукушкин А.В. — работает в тяжелых условиях , относящихся к списку 2, утвержденному постановлением Кабинета Министров СССР от 26 января 1991 № 10. Этот факт отражен в разделе 3 на стр.15
Форма расчета по страховым взносам не остается неизменной. И этот год не стал исключением. Федеральная налоговая служба утвердила новую форму расчета по страховым взносам, порядок ее заполнения и электронный формат (приказ ФНС от 18.09.19 № ММВ-7-11/470@). Впервые применить измененный бланк нужно при сдаче отчетности за первый квартал 2022 года. Об этом говорится в п.3 приказа «Настоящий приказ вступает в силу начиная с представления расчета по страховым взносам за первый расчетный (отчетный) период 2022 года.» Поэтому при сдаче расчета за 2022 год действует прежняя форма и порядок её заполнения.
РСВ : новая форма
Повреждение страниц расчета и корректировка записей в нем не допускаются. При заполнении в бумажном варианте надо использовать печатные буквы, написанные черными или синими чернилами. Если расчет заполняется на компьютере, то при последующей его распечатке на принтере допускается отсутствие обрамления знакомест и прочерков для незаполненных (пустых) знакомест. В общем, правила оформления практически ничем не отличаются от оформления других документов, предназначенных для подачи в налоговую службу. Разрешено подавать расчет в двух вариантах: на бумажном носителе либо в электронной форме. Но первый вариант разрешен только организациям с численностью до 25 сотрудников включительно, о чем информирует статья 431 Налогового Кодекса РФ. В этом случае расчет можно принести лично или отправить по почте заказным письмом.
Представить пояснения в ИФНС нужно в течение 5 рабочих дней после получения требования. Отвечать на него нужно обязательно. За игнорирование налогоплательщику придется заплатить штраф в размере 5000 руб., а при повторном подобном нарушении в течение того же года — уже 20 000 руб. (п. 1 ст. 129.1 НК РФ).
Соблюдение данных параметров позволит налоговикам принять ваш отчет. Если впоследствии они обнаружат какие-то нестыковки — вам будет направлено уведомление либо требование представить пояснения. Ваш РСВ за 3 квартал 2022 при этом будет считаться сданным — останется либо дать разъяснения, либо сдать корректировку.
Приложение 6
Данный лист заполняют, когда работающий подобным образом человек не указывает по каким-то причинам свой ИНН. Тогда для более полной и корректной идентификации в налоговой, физлицу следует указать дополнительные данные:
Даже если в отчетном периоде вы не делали отчислений за сотрудников, все равно сдайте расчет в налоговую. Это нужно, чтобы вас не посчитали опоздавшим и не начислили штраф. Для этого заполните обязательные разделы расчета и сдайте в налоговую нулевую форму.
РСВ — что это за форма. Кто и когда должен сдавать отчет
Подраздел 1.2. В нем отразите информацию по взносам на ОМС. Содержит те же строки, что и подраздел 1.1. Заполняется аналогично. Только строка 060 равна строке 050, умноженной на ставку по взносам в ОМС. Помните, подраздел по ОМС обязателен к заполнению, даже если вы применяете ставку по ОМС 0 %.
Титульный лист
Заполняется по каждому работнику. Пропишите все реквизиты работника: ФИО, ИНН, СНИЛС, дату рождения и пол. Также укажите код страны гражданства (для россиян — 643) и код вида документа, удостоверяющего личность (в практике — это паспорт гражданина РФ, то есть код 21).
Дальше в РСВ 2 квартал 2022, скачать который можно бесплатно, оформляется раздел 1 с обобщенными данными по суммам отчислений. По каждому направлению страхового обеспечения вписывается код КБК и расшифровка сведений по объему взносов, которые работодатель должен заплатить.
Сдача РСВ за 2 квартал 2022 года обязательна для всех работодателей – они должны регулярно отчитываться о доходах своих наемных сотрудников, об объеме перечисленных в бюджет страховых отчислений с заработков персонала и сумме начисленных, выплаченных социальных пособий. Отчет подается в налоговую инспекцию, которая является администратором страховых взносов, за исключением отчислений на травматизм.
rsv_za_2_kvartal_2022_obrazec_zapolneniya.jpg
Бланк РСВ за 2 квартал 2022 года берется из приказа ФНС от 10.10.2022 г. № ММВ-7-11/551@. Если у работодателя показатель численности наемного персонала выше отметки в 25 человек, отчетность должна представляться только в электронном виде. В структуре отчета титульный лист и несколько разделов с приложениями – в них обособленно показывается база и сумма взносов по пенсионному, страховому и медицинскому страхованию.
- код по ОКТМО в соответствии с утвержденным Общероссийским классификатором;
- суммы превышения лимита по ВНиМ
- сумма страхового обеспечения по видам, подлежащая перечислению в ИФНС за отчетный период, в том числе по расчетным месяцам;
- 2.3 Раздел 3
- 2.2.1 Приложение 1 (подразделы 1.1 и 1.2) к Разделу 1
- 1 Основы заполнения РСВ
- 2.4 Дополнительные листы РСВ
- 2.2.2 Приложение 2 к Разделу 1
- 2.2 Раздел 1
- 2.2.1 Приложение 1 (подразделы 1.1 и 1.2) к Разделу 1
- 2.2.2 Приложение 2 к Разделу 1
- 2.2.3 Приложение 3 к Разделу 1
- 2.2.3 Приложение 3 к Разделу 1
- 2.1 Титульный лист
- 2 Что входит в состав РСВ
- 2.1 Титульный лист
- 2.2 Раздел 1
- 2.2.1 Приложение 1 (подразделы 1.1 и 1.2) к Разделу 1
- 2.2.2 Приложение 2 к Разделу 1
- 2.2.3 Приложение 3 к Разделу 1
- 2.3 Раздел 3
- 2.4 Дополнительные листы РСВ
РСВ за 2 квартал 2022: образец заполнения
Правило распространяется и на новые организации с указанным количеством работников. Если количество застрахованных лиц менее 25 человек, то страхователь может отчитываться как в электронном, так и в бумажном виде.Расчет страховых взносов подается в налоговую инспекцию всеми страхователями, то есть организациями и предпринимателями, которые осуществляют выплаты физлицам.