Как всегда, мы постараемся ответить на вопрос «Поле 101 в платежном поручении государственная пошлина за арбитраж в 2022 году». А еще Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте не выходя из дома.
Унифицированную форму платежного поручения обязаны использовать все экономические субъекты. Причем бюджетники и НКО также заполняют платежки для расчетов с бюджетом или контрагентами. Специализированный бланк — форма 0401060 утверждена Положением Банка России от 19.06.2022 № 383-П, а вот особенности заполнения документа закреплены в Приказе Минфина РФ № 107н.
Что за код такой
Структура платежки предусматривает поля, каждое из которых должно быть заполнено соответствующим реквизитом. Если ошибиться при заполнении полей, например, при оплате налоговых платежей, то документ могут отклонить. То есть деньги не поступят получателю вовремя. В итоге вероятны штрафы, пени и неустойки. Следовательно, к составлению платежки необходимо отнестись с особым вниманием.
Что указывать в поле 101
Также код «08» придется указать в платежке на перечисление субсидий. Например, при перечислении субсидии на выполнение муниципального задания от распорядителя бюджетных средств в пользу бюджетного учреждения.
В настоящее время законодательство предусматривает 25 кодов, предназначенных для заполнения данной графы. Рассмотрим существующие показатели статуса 101 в платежном поручении 2022 года в таблице, составленной на основании приказа Минфина России от 12.11.2022 № 107н.
Поле 101 в платежном поручении 2022 года
Организация или индивидуальный предприниматель, осуществляющие платежи в бюджетную систему Российской Федерации (за исключением налогов, сборов, страховых взносов и иных платежей, администрируемых налоговыми органами)
Образец заполнения поля 101
Банки-гаранты, составившие распоряжение о переводе денежных средств в бюджетную систему Российской Федерации при возврате налога на добавленную стоимость, излишне полученной налогоплательщиком (зачтенной ему) в заявительном порядке, а также при уплате акцизов, исчисленных по операциям реализации подакцизных товаров за пределы территории Российской Федерации, и акцизов по алкогольной и (или) подакцизной спиртосодержащей продукции
Программа БухСофт учитывает все эти особенности. Она автоматически поставит правильный статус налогоплательщика, КБК, очередность платежа и код налогового периода. Скачайте образец платежного поручения, который подготовили эксперты программы::
Все коды статусов плательщика на 2022 год в одной таблице
Статус налогоплательщика в платежном поручении представляет собой двузначный код от 01 до 26. Его указывают в 101 поле документа. Если укажете неправильный код, казначейство отнесет перечисленную сумму в невыясненные платежи. Придется уточнить платеж.
Как изменились статусы плательщика в 2022 году
Воспользуйтесь этими документами для оформления уплаты налогов, страховых взносов и других платежей. Наши справочники и образцы спасут от обидных штрафов и защитят от ошибок. Актуальность подтверждена экспертами программы БухСофт. Скачивайте бесплатно:
Министерство Финансов регламентирует внесение данных в распоряжение о переводе денежных средств и его официальную форму, с которой можно ознакомиться по ссылке (также в формате PDF). Это правильная мера, потому что сейчас в России платёжные поручения — это основной способ безналичных расчётов, особенно если отправителями или получателями являются юрлица и государственные органы.
Форма платёжного поручения
Иногда случается, что показатель статуса в платежном поручении 2022 заполняется ошибочно. В этом случае у компании возникает долг, потому что налоговая служба по разным статусам налогоплательщика указывает суммы на разных счетах. Тогда может появляется недостаток по одному из налогов и превышение по другому. Из-за этого сумма, выплаченная ФНС, отмечается как не поступившая вовремя, а это влечёт за собой пени и штрафы.
Коды для заполнения
- Коды, используемые чаще всего простыми гражданами для обозначения статуса плательщика в поле 101 платежного поручения в 2022 году — 03, 09–11, 13, 15–17, 19, 20.
- Организациям в большинстве случаев необходимы — 01, 02, 04–07, 26.
Поле 101 платежного поручения в 2022 году подлежит заполнению не в каждом случае перечисления денежных средств. Наличие статуса плательщика указывает на получателя платежа как субъекта, на счетах которого аккумулируются налоги, взносы и прочие поступления. Банки в таких случаях обязаны проследить, чтобы последующие ячейки 102–110 также были заполнены. При отсутствии необходимых данных проставляется 0. Наличие пустого поля не допускается. Исключением здесь является поле 110, которое можно не заполнять вообще.
Варианты заполнения поля 101
Прочие случаи ошибочного заполнения платежек не являются основанием для отказа в зачислении платежей. Субъект предпринимательской деятельности в таких случаях вправе обратиться в налоговую инспекцию для уточнения платежей.
Ошибки при заполнении поля 101 в платежке
- 01 ― налогоплательщик-организация, какое-либо юридическое лицо.
- 02 ― налоговый агент. Этот статус наиболее часто встречается при оплате НДФЛ за наемных работников, НДС при заключенных договорах аренды с муниципальными организациями.
- 08 ― этот код используют предприятия и прочие физлица, уплачивающие страховые взносы за наемных работников.
- 09, 10, 11, 12 —самозанятые лица (ИП, нотариусы, адвокаты, фермеры), уплачивающие налоги за себя.
- 13 ― налогоплательщики ― прочие физические лица.
Все люди совершают ошибки. Сделать их возможно и при заполнении этого документа. О том, что предпринять в этом ситуации, дала разъяснения Федеральная налоговая служба, которая выпустила разъяснительное письмо № СА-4-7/19125 от 10.10.2022 г.
Если неправильно заполнить поле 101 в ПП 2022 года у организации, допустившей ошибку, может образоваться недоимка. Она образуется из-за того, что ФНС в зависимости от статуса плательщика указывает сумму на разных лицевых счетах. К примеру, одна компания является как плательщиком НДС, так и агентом по нему. В этом случае образуется недоимка, на которую налоговая служба может наложить штрафы и пени.
Неверный статус плательщика: порядок действий
- Перед подачей платежного поручения необходимо его внимательно изучить еще раз на факт наличия ошибок.
- При обнаружении ошибки, необходимо обратиться в отделение налогового органа по месту регистрации с заявлением, позволяющим уточнить статус плательщика. Дополнительно к комплекту документов прикладывается копия первоначального документа.
- Рекомендуется провести сверку уплаты налогов с ФНС, в конце которой должен составляться акт и заверяться обеими сторонами.
Один из важных реквизитов платежки при переводе денег в бюджет — это статус плательщика. В нем проставляется код, который дает налоговикам информацию о лице, составившем платежное поручение. В статье вы найдете актуальные коды статуса плательщика на 2022 год. Они помогут избежать ошибок и предотвратить появление невыясненных платежей.
Что значит статус налогоплательщика?
При переводе страховых взносов «за себя» в 2022 году Феофанов также проставил в поле 101 код «09». Это же значение указано в платежных поручениях на уплату единого «упрощенного» налога. А при перечислении НДФЛ с зарплаты сотрудников ИП отражает статус плательщика «02».
Особенности статуса плательщика для ИП
- «09» — при уплате налогов (кроме НДФЛ с зарплаты работников) и сборов;
- «02» — при уплате НДФЛ с зарплаты работников;
- «09» — при уплате страховых взносов «за себя»;
- «09» — при уплате страховых взносов с зарплаты работников.
ФНС в своем письме от 10.10.2022 г. №СА-4-7/19125 дала пояснения на такой случай: налог считается уплаченным, если в платежном распоряжении правильно проставлены номер счета казначейства и банковские реквизиты получателя.
Поле 101 заполняется всеми налогоплательщиками: юрлицами, физлицами и ИП. Приказом 107н предусмотрено несколько вариантов статуса индивидуального предпринимателя для разных видов бюджетных перечислений. Наиболее востребованный для ИП статус, аккумулирующий распространенные отчисления в бюджет – 09. Рассмотрим все возможные ситуации.
Статус плательщика ИП в платежном поручении в 2022/2022 году
Налоговым Кодексом (п.4 ст.45) обстоятельства неправильного указания статуса налогоплательщика не расценивается как нарушение обязанности уплаты налога. Пункт 7 этой же статьи 45 устанавливает: при выявлении отправителем ошибки в заполнении платежного документа, за счет чего налог не был зачислен на счет казначейства, плательщику дано право обратиться с заявлением об устранении такой оплошности.
максимальное количество символов в реквизите 101 (поле 101) платёжного поручения, инкассового поручения, платёжного требования или платёжного ордера при составлении в электронном виде также закреплено двузначной цифрой (2)В Приложении № 5 Приказа Минфина России от 12 ноября 2022 г.
Проблема в том, что в упомянутом Приложению № 5 к приказу Минфина № 107н ни слова не сказано про соответствующий код (значение) поля 101 в отношении государственной пошлины. Чтобы решить этот вопрос, нужно обратиться к налоговому законодательству. Согласно пункту 1 статьи 333.16 Налогового кодекса РФ, государственная пошлина юридически приравнена к сборам при обращении за юридически значимыми действиями: в госструктуры; к местным властям; в иные органы и/или к отдельным полномочным специалистам.
Статус составителя в платежном поручении при оплате госпошлины
09Налогоплательщик (плательщик сборов) — ИП10Налогоплательщик (плательщик сборов) — нотариус, занимающийся частной практикой11Налогоплательщик (плательщик сборов) — адвокат, учредивший адвокатский кабинет12Налогоплательщик (плательщик сборов) — глава крестьянского (фермерского) хозяйства14Налогоплательщики, производящие выплаты физическим лицам15Кредитная организация (филиал кредитной организации), платёжный агент, организация федеральной почтовой связи, составившие платёжное поручение на общую сумму с реестром на перевод денежных средств, принятых от плательщиков — физических лиц16Участник внешнеэкономической деятельности — физическое лицо17Участник внешнеэкономической деятельности — индивидуальный предприниматель18Плательщик таможенных платежей, не являющийся декларантом, на которого законодательством Российской Федерации возложена обязанность по уплате таможенных платежей19Организации
Определение госпошлины, порядок и сроки ее уплаты, а также размеры оговорены в главе 25.3 НК РФ. Госпошлина — это сбор, взимаемый при обращении в госорганы, местные и иные органы за совершением юридически значимых действий. К таким действиям относятся:
Когда возникает необходимость в перечислении госпошлины в бюджет?
Как мы уже отметили, статус плательщика обязательно должен быть указан при перечислении налогов и сборов в бюджет. Зависит значение поля 101 от того, кто осуществляет платеж (юрлицо, ИП, нотариус, адвокат, глава КФХ, физлицо, не зарегистрированное в налоговом органе в определенном статусе) и кто выступает администратором платежа.
Что такое УИН в платежке госпошлины и всегда ли надо его прописывать?
- статус плательщика;
- КБК;
- ОКТМО;
- основание платежа (обычно проставляется ТП — текущий платеж);
- поля 107 «Налоговый период», 108 «Номер документа» и 109 «Дата документа» также подлежат заполнению, но поскольку для них значения при уплате госпошлины отсутствуют, то везде проставляется «0».
Статус плательщика в платежных поручениях в 2022 году приводится в поле 101 – показатель требуется заполнять только в платежках на перевод средств в бюджет. При других видах расчетов, к примеру, с контрагентами эта графа остается пустой. В соответствии с Перечнем по Приложению 3 к Положению № 383-П показатель заполняется с согласованием данных с Минфином РФ (ч. 1 стат. 8 Закона № 161-ФЗ от 27.06.11 г.).
Какой статус плательщика указывать в 2022 году
Показатель статуса зашифрован в 2-значный код – от 01 до 28. Плательщикам страховых взносов следует быть особенно внимательным при перечислении страховых взносов. С 01.01.17 г. функции по администрированию таких налогов передали ФНС. В связи с этим Минфин особо уточнил, как именно заполнять поле 101 при уплате сумм с КБК «182»:
Статус 08
В 2022 г. значение статуса 08 должны использовать только юрлица при перечислении взносов по травматизму. Если необходимо оплатить страховые взносы по пенсионному, социальному (в части материнства и временной нетрудоспособности) и медицинские взносы, организации ставят код 01. При уплате взносов ИП, включая фиксированные авансовые платежи и травматизм, ставится значение 09.
В поле 108 при текущих платежах, в том числе погашении старого долга добровольно, ставится 0. А вот если сумма перечисляется по требованию ИФНС, нужен номер требования об уплате налогов (страхового взноса, сборов).
Внимание: в полях 106 и 107 приводите выше указанные коды, если госпошлину администрирует именно налоговая служба. Убедиться в этом можно по КБК платежа — код бюджетной классификации должен начинаться с цифр 182. В случае, когда администратор другой (первые три цифры отличны от цифр 182), в полях 106 и 107 платежки ставьте 0 (п. 5 приложения 4 к приказу Минфина от 12.11.2022 № 107н).
Где взять значения для поля 106 платежного поручения в 2022 году
Чтобы не ошибиться в заполнении платежного поручения, можно воспользоваться программой на сайте ФНС (вкладка «Электронные сервисы» / «Заполнить платежное поручение»). Указанный сервис разработан специально для налогоплательщиков и позволяет составить платежный документ с указанием реквизитов конкретной компании.