Неверно отражена дата выплаты в 6 ндфл 2022 год будет ли штраф?: последние новости, изменения, советы

Содержание

Как всегда, мы постараемся ответить на вопрос «Неверно отражена дата выплаты в 6 ндфл 2022 год будет ли штраф?». А еще Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте не выходя из дома.

С кого именно взыщут «личный» штраф – с руководителя или главного бухгалтера – зависит от позиции судей и оформления должностных обязанностей в компании. Обычно виновным признают главбуха. Объяснение: директор отвечает за организацию учета, а главбух – за его правильное ведение, а также своевременное составление и представление по нужным адресам всех отчетов.

Если операции по счету уже приостановили, то сдать отчетность как можно быстрее вы заинтересованы для восстановления расчетов через банк. При этом если подать расчет в течение месяца после отведенной для отчетности даты, то вы минимизируете штраф. Ведь начисляется таковой за каждый полный или неполный месяц (п. 1.2 ст. 126 НК).

Что делать, если опоздали с 6-НДФЛ

1000 рублей — минимальная цена опоздания с формой 6-НДФЛ в налоговую. Если просрочка с отчетностью долгая — больше месяца, то по тысяче насчитают за каждый месяц молчания, в том числе неполный месяц (п. 1.2 ст. 126 НК). Поэтому если зафиксировано опоздание с бланком, как можно быстрее нужно исправить ситуацию. Так вы минимизируете налоговый штраф.

И еще одна частая ситуация: налог уплачен вовремя, но в 6-НДФЛ по обособке фирма поставила КПП головного офиса. Далее она исправила ошибку, но позднее срока сдачи отчета. Штраф и в этом случае можно отменить: для этого подайте жалобу в УФНС (Письмо ФНС от 12.08.2022 № ГД-4-11/14772).

Работодатель, являясь налоговым агентом, должен отчитываться перед ФНС за удержание НДФЛ с доходов сотрудников (подп. 4 п. 3 ст. 24 НК РФ ). Для этого, наряду с ежегодной справкой 2-НДФЛ, используется квартальный расчет 6-НДФЛ. Если поданные в нем сведения содержат ошибки, применяются штрафные санкции. Расскажем, какие данные в 6-НДФЛ считаются неверными, какой штраф грозит за подачу отчета с ошибками и как его избежать.

Размер штрафа за ошибочные сведения в 6-НДФЛ

Если налог вами был перечислен своевременно, но, например, из-за ошибок в Разделе 2 отчета 6-НДФЛ программа ФНС уже начислила пени, вместе с уточненным расчетом подайте сопроводительное письмо в ИФНС, где укажите:

Учитывая, что расчет 6-НДФЛ — это обобщающий документ, который заполняется без разбивки по физлица м п. 1 ст. 80 НК РФ , подать уточненный расчет на разницу нельзя. Нужно полностью заполнять его заново уже с правильными данными. На титульном листе такого расчета в строке «Номер корректировки» должна стоять цифра, соответствующая номеру сдаваемой уточненки.

Что про уточненки сказано в НК

• работник обратился к вам за получением имущественного вычета. Несмотря на то что налог надо пересчитать с начала года, отразить весь перерасчет можно в текущем периоде, то есть в том, в котором работник принес документы для вычет а Письмо ФНС от 12.04.2022 № БС-4-11/6925 (подробнее об этом написано в , 2022, № 14, с. 26);

Когда уточненка необходима

При отражении в расчете 6-НДФЛ неверного количества физлиц, получивших выплаты, неправильных сумм дохода, исчисленного и удержанного налога, при указании данных не в том отчетном периоде, а также при фиксировании в расчете неверных дат получения дохода, удержания и перечисления налога (строки 100, 110, 120 раздела 2) всегда представляйте уточненку. Тогда штраф за недостоверные сведения вам точно не грозит.

Поскольку Раздел 1 НДФЛ составляют нарастающим итогом, то ошибка, допущенная в предыдущем квартале года, может содержаться не в одном, а в нескольких последующих кварталах этого года. Если это произошло, придется сдать корректировки за все неверные отчетные периоды.

Размер штрафа за ошибочные сведения в 6-НДФЛ

Указанная сумма взыскания предусмотрена как в случаях, когда отчет 6-НДФЛ не предоставлен в ФНС вообще, так и в ситуациях, когда документ подан в ФНС с опозданием. Сумма штрафа 1.000 руб. является фиксированной для организации и ИП и начисляется за каждый полный и неполный месяц просрочки

Организации, которые имеют обособленные подразделения (филиалы и представительства на отдельном балансе), подают в ФНС два отчета 6-НДФЛ: один – с информацией о НДФЛ выплаченных с дохода сотрудников головного офиса, второй – с данными о выплатах по обособленному подразделению.

6-НДФЛ при найме, увольнении, переводе сотрудников: срок подачи в 2022 году

Взыскание штрафа возможно на основании ошибки (в том числе механической), допущенной при отражении размера доходов сотрудников, суммы начисленного и удержанного НДФЛ, налоговых вычетов, т.п. Согласно действующему законодательству, штраф 500 руб. начисляется за каждую ошибку, допущенную при составлении 6-НДФЛ.

строчка «020»: включен доход, не облагаемый НДФЛ;
строчка «070»: в показатель включен налоговый вычет, удержание которого будет произведено только в следующем квартале (НДФЛ по заработной плате, начисленной в последнем месяце квартала, а выданной по факту в первый месяц следующего квартала);
строка «080»: в показателе учтена сумма налоговых удержаний, по которым не наступил момент уплаты.

В случае, если у бухгалтера приняли в налоговой Отчет, и вдруг приходит требование с указанием на код ошибки 0000000001 в 6-НДФЛ, что это? Речь идет о том, что по предоставленному налоговикам отчету требуются уточнения, по данным налогового органа, возможно, произошло несоответствие контрольных соотношений. Если Вы уверены, что в самом Отчете ошибок никаких быть не может, то Вам необходимо проверить, нет ли в отчетах, предоставленных в Фонды и в ФНС расхождений по сведениям, в них указанным, относительно застрахованных физических лиц. Если по результатам Вашей проверки, никаких ошибок нет — сообщите об этом в ФНС, указав, что Вами не обнаружено никаких расхождений с данными, предоставленными в ФНС.

Требование из ФНС

Отчет отражает состояние дел компании по вопросу начисления, удержания и уплаты НДФЛ.
НДФЛ облагаются денежные выгоды, полученные гражданами в организации. Бухгалтерия предприятия консолидировано платят налоговые вычеты с доходов, которые получили работники на предприятии.
По сути Отчет ежеквартально контролирует работодателя и защищает интересы работающих граждан. Отчет используется налоговой как инструмент, чтобы выявлять тех налогоплательщиков, которые задерживают или вовсе не выплачивают заработную плату тем, кто на него работает.
С введением Отчета налоговые органы получили прозрачность в действиях работодателя в отношении выплат доходов физическим лицам, с которыми он взаимодействует и осуществляет выплаты.

Порядок заполнения прописан в Приказе ФНС РФ от 14.10.2022 № ММВ-7-11/450@. Отчет не отменяет привычную всем годовую форму справки 2-НДФЛ. Главное отличие двух форм в порядке отражения данных: справка 2-НДФЛ представляется отдельно на каждое физическое лицо, которому был выплачен доход, а 6-НДФЛ подается в целом по организации.

Попробовать

С 2022 года по некоторым видам доходов действует новый порядок определения даты их получения физическим лицом ( ст. 223 НК РФ). Так, доход в виде материальной выгоды за пользование займом необходимо определять на последнюю дату каждого месяца. Если работник пользовался займом в течение первого квартала, по строкам 100 и 130 нужно отразить материальную выгоду по состоянию на 31.01.2022, 28.02.2022 и 31.03.2022. НДФЛ с дохода отражается в строке 140.

Как заполнить Раздел 2 «Даты и суммы фактически полученных доходов и удержанного налога на доходы физических лиц»

В этом разделе следует показать сумму начисленных доходов в разбивке по ставкам налога. Отдельной строкой записывается сумма начисленных дивидендов. Информация о дивидендах необходима ИФНС для сопоставления ее с цифрами, отраженными в декларации по налогу на прибыль.

Штраф за опоздание со сдачей расчета будет назначен в течение 10 дней с того числа, когда документ нужно было предоставить и составит 1 000 рублей за каждый месяц просрочки (на основании пункта 1.2 статьи 126 НК РФ).

за 1 квартал (не позже последнего дня месяца, который следует за отчетным периодом);
за полугодие (не позже последнего дня месяца, который следует за отчетным периодом);
за 9 месяцев (не позже последнего дня месяца, который следует за отчетным периодом);
за год (не позже 1 апреля следующего года).

1. Ответственность за сдачу с опозданием или не сдачу расчета 6-НДФЛ

Кроме того, если 6-НДФЛ не будет сдан в течение десяти дней с установленной даты, то организации или ИП ИФНС может заблокировать расчетный счет в банке. Об этом сказано в пункте 3.2 статьи 76 НК РФ, который разъяснила в письме № ГД-4-11/14515 от 09 августа 2022 года Федеральная налоговая служба РФ. Отчет по форме 6-НДФЛ в 2022 году можно предоставить лично, через представителя, почтовым отправлением (в этом случае дата отправки не должна быть позже определенного пунктом 7 статьи 6.1 НК РФ срока) или в электронном виде через оператора электронного документооборота.

Обратите внимание! Поля для правопреемников появились в форме с 26 марта 2022 года. Это связано с тем, что с 1 января 2022 года расчет 6-НДФЛ должен подать правопреемник, если форма не была представлена до организации.

Титульный лист

При заполнении строк 100-120 суммируются все доходы, у которых соответственно совпадают все 3 даты. То есть можно просуммировать зарплату и ежемесячные премии. А вот квартальные премии, отпускные, больничные будут показаны отдельно. В форме будет присутствовать необходимое количество блоков строк 100-140.

Пример заполнения

Форма 6-НДФЛ содержит обобщенную информацию о налоге, уплаченном с доходов работников, и подается по итогам I квартала, полугода, 9 месяцев и года. В ней подлежат отражению суммы доходов, а также исчисленные и уплаченные с них суммы налога.

ИФНС, скорее всего, не допустит такой длительной задержки отчета. Ст.76 разрешает налоговикам приостанавливать расходные операции по банковским счетам налогоплательщика после десятидневной задержки отчетности. В письме ФНС ГД-4-11/14515 от 09.08.2022 года говорится, что основанием для принятия решения могу быть факты перечисления налога в отчетном периоде и отсутствие отчета. Чтобы избежать санкций, некоторые организации, не производившие выплаты, подают нулевые формы, хотя закон этого не требует.

Налоговый агент, задержавший сдачу формы даже на один день, обязан оплатить штраф за непредоставление 6-НДФЛ. Квалификация нарушения не зависит от количества дней, недель или месяцев задержки отчета по удержанному и перечисленному подоходному налогу. Период времени, прошедший между установленной НК РФ и фактической датой сдачи формы, оказывает существенное влияние на величину штрафных санкций.

Что считается непредоставлением отчета

Отчет 6-НДФЛ предоставляется налоговыми агентами, выплачивающими вознаграждения физлицам по трудовым или гражданско-правовым договорам. Он содержит данные об исчисленных и отправленных в бюджет суммах подоходного налога по всем наемным работникам. Скачайте бланк формы 6-НДФЛ в 2022 году:

Для тех, кто сдает отчет в электронном виде, все проще: моментом принятия документа считается момент отправки, который фиксирует программа сдачи отчетности и уведомление оператора (до 24:00 ч. крайнего срока сдачи).

Компания может избавиться от штрафа по НДФЛ, если по ошибке перечислила налог позже или в меньшей сумме, чем было нужно. Для этого надо заплатить недоимку и пени до того, как о нарушении узнают инспекторы, а также вовремя сдать верный расчет 6-НДФЛ. Новые правила заработали с 28 января 2022 года.

Когда расчет 6-НДФЛ считают представленным в срок

Первый отчет отправлен своевременно, но не в ту ИФНС. Это можно использовать как смягчающее обстоятельство и просить о снижении штрафа. Судьи принимают такие аргументы (постановление Арбитражного суда Московского округа от 21.03.17 № А40-59626/2022).

Обратите внимание, что избежать штрафа можно только, если ошибки исправлены до того, как о них узнали инспекторы ФНС. Например, до момента, когда ИФНС выставила требование об уплате недоимки и пени по налогу. Либо до назначения камеральной проверки ИФНС за соответствующий период.

Если же налогоплательщик состоит в трудовых или гражданско-правовых взаимоотношениях, то обязанность по уплате НДФЛ делегируется работодателю — налоговому агенту (ст. 226 НК РФ). Именно налоговый агент должен удерживать налог с выплачиваемого дохода.

Как налоговому агенту избежать наказания

Фискальную отчетность всегда подавайте в срок. Если выявили ошибку в 6-НДФЛ, то незамедлительно направьте корректирующий отчет. Проверьте расчет НДФЛ перед отправкой. Сведения о доходах, вычетах и удержаниях должны быть отражены достоверно и в полном объеме.
Одновременно с корректировкой оплатите выявленную недоимку, а также сумму пени. Расчет пери производите по новым правилам (п. 3 ст. 75 НК РФ, ч. 5 ст. 9 Федерального закона от 27.11.2022 N 424-ФЗ).