Как всегда, мы постараемся ответить на вопрос «Ндс в книгу продаж с розничной торговли с помощью эквайринга 2022». А еще Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте не выходя из дома.
Нужно ли составлять счета-фактуры на каждый аванс или достаточно сделать один счет-фактуру на сумму всех полученных авансов в конце налогового периода? Разъяснений финансового ведомства по этому поводу не найдено. Думаем, что в данной ситуации счета-фактуры следует составлять на каждый аванс. Ведь для внесения записи в книгу покупок организация должна документально подтвердить, что продан именно тот товар, который оплатили авансом. Если же счета-фактуры выставлять на общую сумму авансов, это будет сделать затруднительно.
Таким образом, в рассматриваемой ситуации организация, продавшая товар, будет делать запись в книге продаж на основании счета-фактуры. Обратите внимание на один важный момент. Если покупатель расплатился за товары платежной картой, организация также обязана применять ККТ согласно п. 1 ст. 2 Закона № 54-ФЗ. И если организация получила оплату за один день как наличными, так и в безналичной форме, при внесении записи в книгу продаж из суммы итоговой выручки, отраженной в контрольной ленте, необходимо исключить стоимость товаров, оплаченных в безналичной форме. В противном случае выручка будет дублироваться, ведь запись о стоимости реализованных товаров, оплаченных в безналичной форме, уже внесена на основании счетов-фактур.
Покупатель расплачивается за товары в безналичной форме
По общему правилу записи в книги продаж и покупок вносятся на основании счетов-фактур, а также корректировочных счетов-фактур. Однако для организаций розничной торговли есть некоторые исключения из этого правила. Разберемся, реквизиты каких документов должны вписывать в регистры по НДС розничные продавцы.
Для составления корректировочной справки, содержащей суммарные (сводные) данные по операциям возврата, совершенным в течение февраля месяца (операция 2.9 «Формирование корректировочной суммарной (сводной) справки за февраль»), необходимо создать документ Корректировочная сводная справка по розничным продажам (раздел Продажи — подраздел Продажи — список документов Счета-фактуры выданные).
Документ Сводная справка по розничным продажам № Р1 от 31.01.2022 (за январь 2022 года) будет зарегистрирован в книге продаж за I квартал 2022 года с кодом вида операции «26», который соответствует составлению продавцом счетов-фактур, первичных учетных документов, иных документов, содержащих суммарные (сводные) данные по операциям, совершенным в течение календарного месяца (квартала) при реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав (в том числе в случае изменения стоимости отгруженных товаров (работ, услуг, имущественных прав)) лицам, не являющимся налогоплательщиками НДС, и налогоплательщикам, освобожденным от исполнения обязанностей налогоплательщика НДС (Приложение к приказу ФНС России от 14.03.2022 № ММВ-7-3/136@).
Учет НДС при возврате от покупателей в рознице в «1С:Бухгалтерии 8» (ред. 3.0)
Согласно пункту 1.4 письма ФНС России от 23.10.2022 № СД-4-3/20667@ при возврате с 01.01.2022 товаров, оплаченных лицами, не являющимися налогоплательщиками НДС, и (или) налогоплательщиками, освобожденными от исполнения обязанностей налогоплательщика, связанных с исчислением и уплатой налога, которым счета-фактуры не выставляются, в книге покупок регистрируется корректировочный документ, содержащий суммарные (сводные) данные по операциям возврата, совершенным в течение календарного месяца (квартала), независимо от показаний контрольно-кассовой техники.
- графы 14 и 17 переименовали: вместо “18 процентов” сделали “20 процентов”. Эти графы нужно будет заполнять так же, как и сейчас, только с учетом возросшей ставки;
- ввели две новые графы — 14а и 17а. В первой нужно будет отражать стоимость продаж, облагаемых НДС по ставке 18%, без учета налога. Во второй — сумму налога, рассчитанную по ставке 18% или 18/118.
СКАЧАТЬ НОВЫЙ БЛАНК КНИГИ ПРОДАЖ С 1 АПРЕЛЯ 2022
Подробнее
С 1 января 2022 года вместо ставки 18 процентов компании начисляют НДС по ставке 20 процентов. Поэтому в наименовании графы 14 чиновники заменили «18 процентов» на «20 процентов». В этой графе по-прежнему отражайте стоимость продаж без учета НДС. Аналогично изменили название графы 17. Теперь компании указывают в этой графе налог, рассчитанный по ставке 20 процентов.
Новые правила заполнения книги продаж с 1 апреля 2022 года
Поправки действуют с 1 апреля 2022 года. Но ФНС вести книгу продаж по новой форме можно было и в I квартале. Ведь на основе книги продаж компании заполняют декларацию. А в отчетности за I квартал нужно отразить расчет НДС по новой ставке.
И если в действующих до 27 июля 2022 года правилах торговли четко закреплялось, что одной из форм торговли по образцам являлась торговля через торговый объект путем выставления образцов товаров в таком объекте или размещения каталогов, буклетов и иных источников информации в торговом объекте, то после указанной даты такая форма торговли не является торговлей по образцам согласно нормам Правил № 143. Поэтому на лицо явное противоречие, когда указывается, что при осуществлении розничной торговли по образцам продажа скоропортящейся пищевой продукции и пищевой продукции для питания спортсменов допускается только при наличии у продавца торгового объекта.
Правила № 143 закрепляют же, что покупателем является только физическое лицо, имеющее намерение приобрести или приобретающее товары для личного, семейного, домашнего и иного подобного использования, не связанного с предпринимательской деятельностью. Это по-прежнему означает, что если субъект торговли продает с помощью сайта товар юридическим лицам и индивидуальным предпринимателям, то такая торговля не будет считаться торговлей через интернет-магазин, не будет считаться торговлей по образцам и Правила № 143 такую торговлю не регулируют. До 27 июля 2022 года и после этой даты интернет-магазин остается формой торговли только с потребителями — физическими лицами.
1.Термины и определения
На мой взгляд, либо будет отдельный нормативный акт по такой форме торговли, либо осуществлять такую форму торговли будет нельзя. Выходом из сложившейся ситуации может быть оформление отношений с потребителем не в рамках розничной торговли, а в рамках выполнения работ (оказания услуг).
Сведения из книги продаж включаются в налоговую декларацию по НДС. Книга продаж ведется всеми плательщиками этого налога. В ней рассчитывается сумма НДС, подлежащая перечислению в бюджет. Правила заполнения этого налогового регистра определены Правительством РФ. Но не всегда официальный текст содержит необходимую пользователям информацию в доступной форме.
Особенности заполнения книги продаж
Коммерческое предприятие, помимо реализации собственных товаров, может выступать как посредник при продаже другой продукции. Эта деятельность осуществляется в рамках заключенного посреднического договора. Но в книге продаж регистрируется реализация только собственных товаров. Где же отражать продажу посреднических услуг, особенно если они указаны в одном счете-фактуре? А делать это необходимо в журнале учета полученных и выставленных счетов-фактур.
Книга продаж необходима для возмещения НДС?
Во-вторых, электронная форма более проста в плане внесения в нее корректирующих сведений. К сожалению, на практике нередки ситуации, когда в книгу продаж необходимо внести исправления. Как известно, кто не работает, тот и не делает ошибок. Технический сбой компьютерной техники, программ бухгалтерского и налогового учета либо простой человеческий фактор, например неправильное внесение данных счета-фактуры, — вот только немногие из причин, по которым может потребоваться корректировка данных книги продаж.