Ндфл не удержали в 1 квартале 2022

Как всегда, мы постараемся ответить на вопрос «Ндфл не удержали в 1 квартале 2022». А еще Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте не выходя из дома.

• дата ФПД (стр. 100) — указывается последний день месяца (в данном случае нерабочий);
• дата УН (стр. 110) — приводится дата ближайшей выплаты, из которой возможно удержать НДФЛ;
• дата ПН (стр. 120) — день, следующий за датой удержания налога.

Досрочная зарплата

• зарплата (ЗП), выплаченная за декабрь в январе — 410 000 руб., удержанный НДФЛ — 51 740 руб. (410 000 – 12 000)× 13%, даты: ФНД — 31.12.2022, УН — 10.01.2022, ПН — 11.01.2022;
• зарплата, выплаченная за январь в феврале — 410 000 руб., удержанный НДФЛ — 51 740 руб. (410 000 – 12 000)× 13%, даты: ФНД — 31.01.2022, УН — 08.02.2022, ПН — 11.02.2022;
• выплаченная в марте февральская ЗП — 410 000 руб., удержанный НДФЛ — 51 740 руб. (410 000 – 12 000) × 13%; даты: ФНД — 28.02.2022, УН — 11.03.2022, ПН – 12.03 2022.

Пример заполнения строк 6-НДФЛ (образец)

При выдаче физлицу дохода не деньгами, а продуктом (товаром, вещами, предметами), считается, что агент выплатил доход в натуральной форме. Если кроме этой выплаты данное физлицо денег от него не получало и впредь денежные выплаты не планируются, удержать НДФЛ с выплаты «натурального» дохода он не сможет. Тогда 6-НДФЛ заполняется следующим образом:

Всем налоговым агентам следует отчитаться по 6-НДФЛ за 1 квартал 2022 года не позднее 30 апреля 2022 года. В статье актуальный бланк и образцы заполнения всех разделов формы. Бланк можно заполнить онлайн или скачать в excel.

Актуальная форма 6-НДФЛ за 1 квартал 2022 года (новый бланк)

Отчитываться по доходам физлиц и налогам с них фирмы, предприниматели и «самозанятые» лица должны в течение года ежеквартально – не позднее последнего дня следующего месяца. Сдать годовой расчет нужно не позднее 1 апреля года, следующего за отчетным.

Кто сдает отчет 6-НДФЛ за 1 квартал 2022 года?

Или сформируйте расчет по форме 6-НДФЛ онлайн в программе БухСофт в 3 клика. Расчет всегда на актуальном бланке и заполняется с учетом всех изменений закона. Программа подготовит его автоматически. Перед отправкой в налоговую инспекцию расчет будет протестирован всеми проверочными программами ФНС. Попробуйте бесплатно:

Расчет 6-НДФЛ сдается не позднее последнего числа месяца, следующего за соответствующим кварталом (п. 2 ст. 230 НК РФ). При этом если последний день срока сдачи приходится на выходной или нерабочий праздничный день, днем окончания срока считается ближайший следующий за ним рабочий день (п. 7 ст. 6.1 НК РФ).

Первый период 2022 года, за который налоговым агентам нужно сдать Расчет по форме 6-НДФЛ , — это 1-ый квартал. Поговорим о бланке формы и сроках сдачи Расчета, а также приведем пример заполнения формы 6-НДФЛ за 1 квартал 2022 года.

Форма 6-НДФЛ за 1 квартал 2022

Обращаем внимание, что аванс и зарплата за март и НДФЛ с них в разделе 1 Расчета показаны в части начисленного дохода и исчисленного налога, но не отражены в Разделе 2 формы 6-НДФЛ, потому что дата исчисления налога приходится на 1-ый квартал, а фактически налог будет удержан только в апреле. Аналогично, мартовские отпускные в разделе 2 не показываются, поскольку дата завершения операции (срок перечисления НДФЛ) приходится уже на 2-ой квартал (Письмо ФНС от 21.07.2022 № БС-4-11/14329@). Однако как удержанный НДФЛ с отпускных будет включен в строку 070 Раздела 1 Расчета за 1-ый квартал (Письмо ФНС от 05.04.2022 № БС-4-11/6420@).

стр. 110 – даты удержания налога (по нормам ст. 226 НК РФ). Как правило, удерживают налог с зарплаты, отпускных, больничных, матпомощи в день выплаты, а по полученным в натуральной форме или от материальной выгоды доходам – в день реального перечисления дохода, из которого удержан НДФЛ;

Форма 6-НДФЛ введена приказом ФНС № ММВ-7-11/450 от 14.10.2022. Он же регламентирует порядок ее оформления. Приказом ФНС № ММВ-7-11/18 от 17.01.2022 документ был обновлен, изменения действуют с 25.03.2022, т.е. многие предприятия уже отчитывались по расчету в обновленной редакции в 2022 г. Последняя версия является действующей и в 2022 году.

zapolnenie_6-ndfl_za_1_kvartal_2022_goda.jpg

Заполнение 6-НДФЛ за 1 квартал 2022 начинают с внесения основных реквизитов компании. В поле «№ корректировки» проставляют код «000» (первоначальный отчет). Если затем составляются уточненные варианты, то в графе указывают их номера по числовому ряду – «001», «002» и т.д.

• 09.01.2022 выплачена зарплата за декабрь 2022 г. и премии по итогам года в общей сумме 860 550,12 руб., с указанных доходов удержан и перечислен НДФЛ – 111 872 руб.;
• 31.01.2022 начислена зарплата за январь суммарно по всем работникам – 336 893,25 руб., предоставлены стандартные вычеты суммарно – 10 000 руб., с зарплаты исчислен НДФЛ в размере 42 496 руб.;
• 07.02.2022 выплачена зарплата за январь, НДФЛ с нее удержан и перечислен в бюджет;
• 08.02.2022 начислены и выплачены отпускные в размере 16 179,24 руб., исчислен и удержан НДФЛ с них в размере 2 103 руб.;
• 13.02.2022 начислены и выплачены отпускные в размере 33 142,23 руб., исчислен и удержан НДФЛ с них в сумме 4 308 руб.;
• 28.02.2022 с отпускных, выплаченных в феврале, перечислен в бюджет НДФЛ в сумме 6 411 руб.;
• 28.02.2022 начислена зарплата за февраль суммарно – 354 929,86 руб., предоставлены стандартные вычеты – 10 000 руб., исчислен НДФЛ с зарплаты за февраль в размере 44 841 руб.;
• 07.03.2022 выплачена зарплата за февраль, НДФЛ с нее удержан и перечислен в бюджет;
• 28.03.2022 начислено и выплачено пособие по временной нетрудоспособности – 7 557,85 руб., начислен и удержан НДФЛ с него в размере 983 руб.;
• 31.03.2022 начислена зарплата за март суммарно по всем работникам – 364 141,11 руб., предоставлены стандартные вычеты суммарно – 8 600 руб., с зарплаты исчислен НДФЛ в размере 46 220 руб.

Укажите код подразделения ИФНС, в которую направляется отчетность и код по строке «По месту нахождения (учета)». Этот код покажет, почему вы сдаете 6-НДФЛ именно сюда. Большинство налоговых агентов отражают такие коды:

Какие выплаты включаются в 6-НДФЛ за 1 квартал 2022 года

Наступает время отчетности и срок сдачи 6-НДФЛ за 1 квартал 2022 года. Какие особенности заполнения этого отчета в 2022 году? Новую или старую форму применять? Что изменилось в заполнении? Как отразить переходящие выплаты: как показать зарплату за декабрь 2022 года, выплаченную в январе 2022 года? Как отразить зарплату за март 2022 года, выплаченную в апреле 2022 года? Ответим на вопросы, приведем примеры и образец заполнения 6-НДФЛ за 1 квартал 2022 года.

При обнаружении в поданной форме ошибки либо при пересчете НДФЛ за прошлый год подается уточненный расчет. Определенных сроков для этого Налоговый кодекс не предусматривает. Но если вы нашли ошибку сами, незамедлительно исправьте ее и представьте «уточненку».

• код ОКТМО;
• номер телефона;
• количество страниц расчета и подтверждающих документов;
• код подписанта: 1 — если это налоговый агент или правопреемник, 2 — если это представитель;
• ФИО физического лица, кто подписывает документ;
• дата и подпись.

Титульный лист

В разделах 1 и 2 указываются сведения обо всех доходах физических лиц, с которых начисляется НДФЛ. Подразумеваются не только работники, но и лица, с которыми заключались договоры гражданско-правового характера, если с выплат по ним начисляется НДФЛ. А вот доходы, которые не облагаются налогом (например, детские пособия), в форме не отражаются.

Выплата декабрьских начислений в 2022 году, в январе, в форме 6-НДФЛ за 2022 год отразится только в виде начисленного налога, удержанный налог попадет в первый отчет по налогу 2022 года, а в годовом 6-НДФЛ в строку 070 1 раздела и во 2 разделе не будет указан.

Все сроки подачи 6-НДФЛ на 2022 год

1. дата, когда доход начислили — заключительный день в месяце;
2. дата, когда доход выплатили — устанавливается работодателем с учетом ст. 223 НК РФ;
3. дата, когда с дохода удержали налог — следующий за выплатой день (п. 6 ст. 226 НК РФ).

Сдаем 6-НФДЛ за 4 квартал 2022 года

• 010 — налоговая ставка;
• 020 — доход, начисленный физлицам в течение года нарастающим итогом;
• 025 — доход в виде дивидендов, начисленный физлицам в течение года нарастающим итогом;
• 030 — налоговые вычеты, снижающие налогооблагаемый доход в течение года;
• 040 — налог, начисленный на доходы физлиц в течение года нарастающим итогом;
• 045 — налог, начисленный на доходы физлиц в виде дивидендов в течение года нарастающим итогом;
• 050 — авансовые платежи, уменьшающие начисленный налог в течение года;
• 060 — количество физлиц, доход которых облагается НДФЛ;
• 070 — налог, который удержали у физлиц в течение года нарастающим итогом;
• 080 — налог, который в течение года у физлиц не удержали, также нарастающим итогом;
• 090 — налог, который по ст. 231 НК РФ налоговый агент вернул налогоплательщикам.

Как и в первом разделе, во втором будут фигурировать операции за январь, февраль, март. То есть с 1 января до 31 марта включительно. При этом ориентироваться нужно на дату, по которой требуется перечислять «подоходный» в бюджет. С учетом выходных и праздников. Так, если крайняя дата выпадает на апрель, операция в первоквартальный отчет не попадет. Она будет отражена в следующем — за 6 месяцев.

Таким образом, проверьте, чтобы за 1 квартал 2022 в разделе 2 не было выплат с апрельским сроком перечисления налога в бюджет. Все операции, по которым в строке 120 должна фигурировать апрельская дата, оставьте для следующего отчета.

Расписываем раздел 2

В зарплатных отчетах за 2 квартал учтите изменения, которые вступили в силу в 2022 году. Эксперты журнала «Зарплата» обобщили все изменения по 6-НДФЛ. Читайте, как инспекторы сравнивают показатели отчетов между собой. Если проверите их сами, избежите уточненок и сможете пояснить любую цифру из отчета. Все главные изменения по зарплате посмотрите в удобной презентации и специальном сервисе.

Заполните строки с 010 по 050 отдельно для каждой налоговой ставки. Отражаются все начисления, прошедшие первым кварталом 2022 года (но зарплата за декабрь 2022 года в эти строки не попадает, даже если она выплачена в январе 2022 года).

Форма 6-НДФЛ за 1 квартал 2022 года и обособленные подразделения

Правда, во избежание недоразумений и блокировки счета рекомендуется подать в налоговую письмо в свободной форме об отсутствии в 1 квартале 2022 года начислений по заработной плате, договорам подряда и т. д.

6-НДФЛ за 1 квартал 2022 года электронно или на бумаге

• Сумма самой заработной платы и исчисленный с нее налог в любом случае уже отражены в строках 020 и 040 соответственно в отчете за 2022 год.
• Когда заработная плата за декабрь перечисляется в январе следующего года, то и удержание налога происходит в январе. Соответственно при такой ситуации сумма НДФЛ по выплаченным доходам отражается в строке 070 отчета за 1 квартал 2022 года.
• Строки второго раздела по декабрьской зарплате заполняются в квартале, в котором наступает срок перечисления удержанного НДФЛ (для НДФЛ с доходов, выплаченных 29 декабря 2022 года – это 9 января 2022 года).

В отчете за первый квартал мы можем отразить операции, не выходящие по датам за рамки данного квартала. 03.04.2022 относится уже к полугодию. Поэтому операция отражается в отчете за полугодие (Письмо ФНС от 15.12.2022 N БС-4-11/24063@).

В январе 2022 г. была выплачена з/п за ноябрь-декабрь 2022 г. Был удержан и перечислен НДФЛ. Нужно ли в отчетности 6-НДФЛ за 1 квартал 2022 г. показывать этот НДФЛ в разделе 1 по строке 070 или только в разделе 2?

Ситуация:

ООО «Техпромсервис» зарегистрировано в 2022 году. Хозяйственная деятельность началась с января 2022. В штате фирмы 10 человек. Ежемесячные вычеты на детей – 14 000 руб. Доход работников, которым положены стандартные вычеты, за год не превышает установленный лимит. Даты для выплаты зарплаты установлены: 16 (аванс) и 1 (окончательный расчет) числа месяца.

К примеру, какова будет сумма удержанного налога в 6-НДФЛ строка 070 за год, какую ставить? Тут все зависит от даты перечисления денежных средств. Если зарплату за декабрь 2022 года фирма выплатила в январе, то включать налог с нее в годовой отчет не нужно.

Строка 070 Раздела 1 формы 6-НДФЛ предназначена для отражения суммы удержанного налога нарастающим итогом с начала года. Обращаем ваше внимание на слово удержанного. Это важно, потому что начисление и удержание НДФЛ часто не совпадают друг с другом.

Порядок заполнения строки 070

• Каждый отчетный квартал в 2022 году в графу 070 будут добавляться новые данные, это связано с тем, что данная строка оформляется нарастающим итогом;
• Сумма вписывается только в рублях, копейки округляются по правилам математики.
• Если начисление зарплаты и иных доходов происходит в одном отчетном периоде, а их фактическая выплата в другом, то отражать с них НДФЛ в 070 строке нужно в том отчетном периоде, когда произошла выплата средств.