Как всегда, мы постараемся ответить на вопрос «Налоговая база на недвижимость по кадастровой стоимости в калининградской области в 2022 году». А еще Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте не выходя из дома.
- Положение по бухгалтерскому учету «Учет основных средств» (утвержден Приказом Минфина от 30.03.2022 № 26Н);
- Методические рекомендации по учету основных средств (утверждены Приказом Минфина от 12.10.2022 № 91Н);
- Федеральный закон о бухгалтерском учете от 06.12.2022 № 402-ФЗ;
- Положение по ведению бухгалтерского учета (утверждено Приказом Минфина РФ от 29.07.98 № 34Н);
- Инструкция по применению плана счетов бухгалтерского учета (утверждена Приказом Минфина РФ от 31.10.2022 № 94Н);
- Приказ Минфина РФ от 17.02.97 № 15;
- Положение по бухгалтерскому учету долгосрочных инвестиций (утверждено Письмом Минфина РФ от 30.12.1993 № 160);
- Учет по аренде (утвержден Приказом Минфина РФ от 16.10.2022 № 208Н – документ, принятый относительно недавно, в котором рассматриваются ситуации лизинга и аренды. В обязательном порядке он будет применяться только с 2022 года. По арендным отношениям по нему можно начинать работать с 2022 года, и это намерение нужно отразить в учетной политике.
Так, недвижимое имущество подлежит обязательной государственной регистрации, о чем свидетельствует запись в ЕГРН. Если такой записи нет, то дальше смотрим: если в соответствии со ст. 130 ГК РФ есть прочная связь объекта с землей и невозможно перемещение либо если при перемещении будет несоразмерный ущерб для эксплуатации основного средства, то тогда это будет считаться недвижимым имуществом.
Новая налоговая декларация
Для расчета налога на имущество организаций помимо Налогового кодекса используется бухгалтерский учет, но в нем существенных изменений не произошло. Поэтому основными документами для ведения учета и расчета налога на имущество остаются:
Но важно! По закону перерасчет возможен только в случае, если решение об изменении кадастровой стоимости будет принято после 1 января 2022 года. Это относится и к искам, поданным до 1 января 2022 года.
Налоговые органы, проверяя уточненные декларации, изучали документы и собирали сведения — подлинность решений комиссий по пересмотру стоимости, даты их вступления в силу, были ли результаты пересмотрены муниципалитетами и т.д. Масса судебных разбирательств регорганов с собственниками, с третьими лицами, споры по налогу на имущество налоговиков и налогоплательщиков. Вал документов и полная неразбериха.
Запись в реестре – это главное
Как было раньше: Если вы не согласны с кадастровой стоимостью — можно было применить индивидуальную рыночную стоимость — привлечь оценщика, пойти за решением в комиссию при Росреестре или в суд. Измененная кадастровая стоимость могла быть использована начиная с года, в котором подано заявление о ее оспаривании.
Обратите внимание, что в 2022 г. здания, сооружения и передаточные устройства сверхнормативного незавершенного строительства налогом на недвижимость не облагаются (п. 1 ст. 227 НК).
Ставка налога на недвижимость в 2022 году
У плательщиков-организаций к объектам налогообложения относятся капитальные строения (здания, сооружения). То есть те объекты, которые классифицируются как здание, сооружение или передаточное устройство в целях определения нормативных сроков службы основных средств (п. 1, подп. 5.2 п. 2 ст. 227 НК).
Плательщики налога на недвижимость в 2022 году
Для плательщиков-организаций предусмотрены определенные льготы по налогу на недвижимость (п. 1 ст. 228 НК). Например, капитальные строения (здания, сооружения), организаций образования и здравоохранения, а также те, которые принадлежат организациям культуры, санаторно-курортным и оздоровительным организациям, освобождены от налогообложения (подп. 1.2, 1.4 п. 1 ст. 228 НК).
Посчитать налог и заполнить декларацию по налогу на имущество автоматически может наша программа «Бухсофт». Для пользователей доступна консультация по всем бухгалтерским вопросам 24 часа в сутки 7 дней в неделю. Первый год работы в программе «Бухсофт» для вас совершенно бесплатный. Начните прямо сейчас.
Статьи по теме
Сделать это можно по кадастровому номеру здания (строения, сооружения), адресу, а также коду КЛАДР. Если не знаете кадастровый номер, узнайте номер вашего имущества на сайте Росреестра. Узнайте стоимость в разделе «Обращения граждан ONLINE/Сервисы/Справочная информация по объектам недвижимости в режиме online» — по номеру или адресу объекта. Процедура бесплатная. Данные о стоимости вы получите сразу же. Или обратитесь в МФЦ. Услуга бесплатная. Справку о стоимости вам предоставят в течение пяти рабочих дней.
Регионы, в которых уплачивается налог на имущество с кадастровой стоимости в 2022 году
Но есть самый простой способ узнать это за одну секунду. Просто вбейте в поисковик (Яндекс, Гугл) данные по вашему объекту, например, кадастровый номер. Все списки в открытом доступе, поэтому вы сразу узнаете, есть ли ваше имущество в перечне. Дополнительно в строку поиска можно сбить ключевые слова — ваш регионы, а также фразу «перечень объектов недвижимого имущества, в отношении которых налоговая база определяется как их кадастровая стоимость».
Однако не стоит думать, что послабление по налогу на имущество является проявлением общего курса государства на снижение налоговой нагрузки. Часть экспертов называет этот шаг компромиссным, балансирующим или компенсационным, так как одновременно с послаблением налога на имущество государство повышает базовую ставку НДС с 18 до 20%. А налоговое послабление несостоявшимся пенсионерам – своего рода небольшое извинение за перенос пенсионных выплат.
Новый порядок распространяется на все имущество организации, дата и способ приобретения имущества, а также источник его поступления не имеют значения. Изменения внесены Федеральным законом от 03.08.2022 № 302 ФЗ в пункт 1 статьи 374 Налогового кодекса России.
Три ключевые изменения в налоге на имущество в 2022 году
Согласно статье 15-ть Жилищного кодекса РФ, к недвижимости относятся все виды жилых помещений: жилой, в том числе многоквартирный дом и его часть, квартира и ее часть, комната. В приложении к Федеральному закону от 10.01.2022 N 19 ФЗ к недвижимости отнесены дачи и гаражи.
Особенности определения налоговой базы в отношенииотдельных объектов недвижимого имущества 1.Налоговая база как кадастровая стоимость объектов недвижимогоимущества в 2022 году определяется в отношении: 1) объектов недвижимого имущества иностранных организаций, неосуществляющих деятельности в Российской Федерации через постоянныепредставительства, а также объектов недвижимого имущества иностранныхорганизаций, не относящихся к деятельности данных организаций вРоссийской Федерации через постоянные представительства; 2) жилых домов и жилых помещений, не учитываемых на балансе вкачестве объектов основных средств в порядке, установленном дляведения бухгалтерского учета, по истечении одного года со дня принятияуказанных объектов к бухгалтерскому учету при вводе жилых домов вэксплуатацию. 2. Налоговая база как кадастровая стоимость
В Новгородской области утвержден Перечень объектов недвижимого имущества, в отношении которых налоговая база определяется как кадастровая стоимость
Налогообложение имущества физических лиц (в том числе индивидуальных предпринимателей) осуществляется в соответствии с Налогового кодекса Российской Федерации, путем ежегодного направления налоговых уведомлений на уплату имущественных налогов по сроку 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.
Письмо от 05.10.2022 № БС-4-21/20222@
За налоговый период 2022 год предусмотрено применение понижающего коэффициента 0,2 к сумме налога исчисленного к уплате для всех объектов, за исключением объектов недвижимости, включенных органом власти субъекта Российской Федерации в перечень в соответствии со (объекты административно-торгового назначения, общественного питания, бытового обслуживания).
Решения комиссии оформляются протоколами, которые размещены в открытом доступе на официальном сайте Министерства. В составе комиссии представители Правительства Калининградской области, Управления Росреестра по Калининградской области, УФНС по Калининградской области. Для справки: Перечень на 2022 год утвержден Приказом Министерства от 26.12.2022 № 111
Также к этому перечню относятся объекты недвижимого имущества иностранных организаций, но для целей УСН мы их не рассматриваем, так как иностранные организации не вправе применять упрощенную систему налогообложения (пп. 18 п. 3 ст. 346.12 НК РФ)
Налоги и сборы, зачисляемые в бюджет Калининградской области и бюджеты муниципальных образований, расположенных на территории Калининградской области
самостоятельно по большей сумме исчисленного налога. В случае, если ранее налогоплательщиком представлялось в налоговый орган заявление о предоставлении льготы повторного представления заявления не требуется.