Корректировочный укд 2022 образец

Как всегда, мы постараемся ответить на вопрос «Корректировочный укд 2022 образец». А еще Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте не выходя из дома.

Федеральным законом от 06.12.2022 № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете» (далее – Закон №402-ФЗ) предусмотрена самостоятельность хозяйствующих субъектов в выборе форм документирования фактов хозяйственной жизни. В статье 9 Закона № 402-ФЗ установлен только перечень обязательных реквизитов первичных учетных документов. Ранее для этого поставщику необходимо было в письменном виде получить согласие покупателя на корректировку документов (уведомление, соглашение), после чего оформлялся корректировочный счет-фактура.

Расположенная на нём информация не является публичной офертой, определяемой нормами статьи 437 2 ГК РФ и носит исключительно информационный характер. Сайт не несет ответственность за деятельность организаций на нем представленных. Персональные данные пользователей не собираются и не хранятся. Все размещенные кредитные учреждения имеют разрешительную документацию. А именно свидетельства, лицензии. По мнению экспертов, тем не менее, применение “Универсального передаточного документа” (сокращённо УПД) поможет сократить время, которое налогоплательщики тратят на заполнение всевозможных бланков и документов. Всё так и получилось. Действительно, применение УПД хоть на немного, но упростило им бумажную работу.

Подписание УКД и проставление печатей

• Строка 8 — подписывает лицо организации-продавца , которые имеет право вести деятельность от имени организации или ИП. Заполняется при условии, если в основании не были определены ситуации в которых цена может изменитьтся. Строка 8 — подписывает исполнительный орган организации-продавца, который имеет право действовать от имени организации или ИП субъекта.
• Строка 9 — подписывает лицо организации-продавца, которые имеет право вести деятельность от имени организации или ИПсубъекта. Подлежит заполнению при условии, если в основании были определены ситуации в которых цена может измениться.
• Строка 10 — подписывает сотрудник организации-продавца ответственного за фиксацию хоз. операций. 8, 9, 10-я строка подписываются одним и тем же человеком, в строке 10 допускается указание должности и фамилии, без подписания.
• Строка 12 подлежит заполнению и подписывается человеком, которое имеет право действовать от имени покупателя. Заполняется если в основании не учтены ситуации в которых цена может измениться.
• Строка 14 заполняется и подписывается человеком, которое имеет право действовать от имени организации-покупателя. Подлежит заполнению , когда в основании учтены ситуации в которых цена может измениться.

Раньше в таких случаях требовалось сначала оформить первичный документ, который подтверждает согласие покупателя или его уведомление с изменением стоимости. Затем в течение пяти календарных дней после составления этого документа поставщик оформлял корректировочный счет-фактуру. Теперь же вместо первички на изменение стоимости и корректировочного счета-фактуры можно использовать УКД.

Форма универсального корректировочного документа

УКД выставляет поставщик, чтобы изменить стоимость реализованных товаров, работ или услуг по договоренности с покупателем. Стоимость может стать больше или меньше первоначальной из-за увеличения или уменьшения цены либо количества (п. 3 ст. 168 НК РФ). Самые частые примеры — поставщик предоставил скидку или покупатель выявил недопоставку.

Особенности применения универсального корректировочного документа

Поставщик предоставил скидку на отгруженный товар. Чаще всего компании корректируют стоимость, если предоставляют скидки. В этом случае компании обычно составляют, например, дополнительное соглашение к договору или письмо поставщика о скидке, и корректировочный счет-фактуру. Эти документы можно заменить одним — универсальным корректировочным.

Корректировка составляется, если изменились цены и количество поставленной продукции. К примеру, поставщик мог применить систему скидок, в отгруженной партии обнаружился брак, часть продукции не была поставлена заказчику в силу различных причин.

Корректирующий счет-фактура подтверждает изменение для вычета НДС, которое образовалось из-за изменений, внесенных в первичный счет-фактуру. Продавец выставляет КСФ, если изменилась стоимость поставленных товаров, работ или услуг. Это случается из-за увеличения или уменьшения количества отгруженных ранее продуктов либо их ценовых характеристик (п. 1 ст. 169 НК РФ).

Основные понятия

Если сумма повысилась, то заказчик вычитает налог на добавленную стоимость с повышенной цены. Если же получен корректировочный счет-фактура от поставщика на уменьшение, то покупателю необходимо восстановить НДС, начисленный на величину снижения стоимости. Когда у поставщика возникают вопросы, требующие формирования корректировки счета-фактуры, он должен в обязательном порядке получить согласие покупателя на такие изменения. Для этого продавец отправляет соответствующее уведомительное письмо или сообщает заказчику информацию по телефону.

Вопрос: Об отсутствии налоговых рисков при применении первичного документа, составленного на основе формы корректировочного счета-фактуры и при исправлении показателей универсального передаточного документа.

Приложения:

Из пункта 10 статьи 172 НК РФ следует, что наличие документа (договора, соглашения, иного первичного документа), подтверждающего согласие (факт уведомления) покупателя на изменение стоимости отгруженных товаров (выполненных работ, оказанных услуг), переданных имущественных прав, является у продавца основанием для выставления корректировочного счета-фактуры в порядке, установленном пунктом 5.2 статьи 169 НК РФ.

Случаи оформления формы УКД

В данном случае исправление показателей комплексного документа (ошибочно не заполненных или заполненных с ошибками) рекомендуется производить путем составления нового исправленного экземпляра УПД со статусом «1» в порядке, установленном пунктом 7 раздела II Приложения №1 к Постановлению №1137.

• Изучить действующий текст основного нормативного документа, касающегося корректировочных счетов-фактур (постановление № 1137).
• Скачать актуальный бланк корректировочного счета-фактуры (например, на нашем сайте).
• Посмотреть образец заполнения корректировочного счета-фактуры (также имеется в нашей базе документов).
• Составить на их основе свой корректировочный счет-фактуру.

Ранее строки «иное уполномоченное лицо» в документе не было и ИП приходилось ставить подпись в форме лично. Образец заполнения новой формы 2022 содержит заполненные строки и графы, согласно новым правилам заполнения. Новая форма универсального передаточного документа заполняется в соответствии с новым бланком счет-фактуры с 01.10.2022.

УПД в 2022 году: бланк и образец заполнения

служит основание для вычета НДС. Если выбран статус «2» — документ используется только в качестве первички. Если УПД со статусом «2» применяют неплательщики НДС (например, те, кто применяет УСН, или если есть операции, освобожденные от НДС по ст.

Необходимо отметить, что в форме УКД имеет место довольно много реквизитов, которые законодательно не отнесены к обязательным. К примеру, в нем предусмотрено место для печати, тогда как отсутствие печати при наличии всех обязательных реквизитов, предусмотренных ст. 9 Закона N 402-ФЗ, не является основанием для отказа в принятии документа к налоговому учету. В то же время при наличии печати можно не заполнять строки и (полное наименование продавца и покупателя).

Второй год предприниматели вправе применять универсальный передаточный документ (далее — УПД), рекомендованный налоговиками в Письме ФНС России от 21.10.2022 N ММВ-20-3/96@. Тем не менее широкое использование УПД было невозможно без четкого понимания, как исправлять допущенные при его заполнении ошибки. Чиновники исправили указанное упущение. В Приложении N 7 к Письму ФНС России от 17.10.2022 N ММВ-20-15/86@ приведен порядок исправления УПД. Его мы и рассмотрим.

Статусы УКД

Ошибки в показателях, относящихся только к первичному учетному документу, которые представляют собой реквизиты, не затрагивающие счета-фактуры (начиная со строки УПД).
В данном случае исправление ошибок возможно следующими способами:
— либо составляется новый УПД (аналогично порядку, приведенному в рассмотренной выше ситуации 2);
— либо вносятся исправления в первичный УПД.
Ошибки в первичных документах, составленных на бумажном носителе, исправляются следующим образом: зачеркивается неправильный текст или суммы и надписывается над зачеркнутым скорректированный текст или суммы. Зачеркивание производится одной чертой так, чтобы можно было прочитать исправленное. Оно должно быть оговорено надписью «исправлено», подтверждено подписями лиц, подписавших документ, также следует проставить дату изменений. На это указано в ч. 7 ст. 9 Закона N 402-ФЗ и в разд. 4 Положения о документах и документообороте в бухгалтерском учете, утвержденного Минфином СССР 29.07.1983 N 105.
Последствия исправления таких ошибок в целях налогообложения рассматривают, как если бы исправлялся отдельный первичный учетный документ.

Как УКД может заменить корректировочный счет-фактуру — понятно. Однако вряд ли он может полностью заменить первичку на возврат. Ведь при возврате товара покупатель оформляет возвратную накладную: не отгружать же товар со склада вообще без документов. А если возвращается товар, не принятый к учету по причине брака, нужны еще и акт о выявленных недостатках и претензионное письмо покупателя с требованием принять товар обратно и вернуть уплаченные за него деньги.

При возврате товаров поставщик регистрирует УКД в журнале учета счетов-фактур на дату составления УКД, указанную в строке (1). На ту же дату можно зарегистрировать УКД и в книге покупок, ведь в этот момент поставщик имеет право на предъявление НДС к вычету.

СИТУАЦИЯ 1. Поставщик и покупатель для изменения цены должны заключать соглашение (то есть требуется согласие покупателя)

Если поставщик лишь уведомляет покупателя об изменении цены сделки, то он регистрирует УКД в части 1 «Выставленные счета-фактуры» журнала учета счетов-фактур на дату составления УКД, указанную в строке (1). Эту дату надо указать и в графе 2 «Дата выставления», и в графе 6 «Номер и дата корректировочного счета-фактуры». Причем не важно, получил ли покупатель УКД в тот же день или нет.

• составить новый УПД и оформить его так же, как и в ситуации 2;
• внести исправления непосредственно в первичный УПД, где:

• зачеркиваются неправильные данные одной чертой так, чтобы можно было их прочитать, и над ними указываются правильные;
• пишется «Исправлено» и обязательно указывается дата исправления;
• исправление заверяется подписями тех лиц, которые расписывались на этом документе ранее, с указанием их фамилий и инициалов. При этом не забудьте согласовать исправления и с вашим контрагентом.

• в строке (1) указывается номер и дата первоначально составленного УПД;
• в строке (1а) — порядковый номер исправления и дата исправления;
• все правильные данные из первоначального УПД переписываются без изменений, а неправильные — уточняются (изменяются);
• проставляются все подписи в том же порядке, в каком был подписан первоначальный (неправильный) УПД.

Коротко об УПД

По общему правилу первичный документ нужно составлять непосредственно в момент совершения хозяйственной операции или сразу же после нее (п. 3 ст. 9 Закона от 6 декабря 2022 г. № 402-ФЗ). Поэтому продавец может оформить УПД либо в день отгрузки товаров (передачи работ, услуг, имущественных прав), либо позднее, если по каким-то причинам вовремя это сделать не удалось. В первом случае дата составления УПД по строке 1 «Счет-фактура» будет совпадать с датой, указанной в строке 11 «Дата отгрузки, передачи (сдачи)». А во втором – нет.