Как Заполнить Расчет По Страховым Взносам В 2022 Году Если Есть Декретницы При Пилотном Проекте

Как всегда, мы постараемся ответить на вопрос «Как Заполнить Расчет По Страховым Взносам В 2022 Году Если Есть Декретницы При Пилотном Проекте». А еще Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте не выходя из дома.

На подготовку этого отчета страхователям отводится максимум 30 календарных дней с момента завершения очередного отчетного периода (п. 7 ст. 431 НК РФ). Для Расчета по страховым взносам за 3 квартал 2022 года срок сдачи истекает 30 октября 2022 года.

raschet_po_strahovym_vznosam_za_3_kvartal_2022_goda_-_obrazec_zapolneniya.jpg

В приложении 2 к разделу 1 отражается информация по взносам на случай временной нетрудоспособности и материнства. В этом блоке выплата по договору ГПХ фигурировать не будет, т.к. на нее такие взносы не начисляются (письмо ФНС от 28.12.2022 г. № БС-4-11/25921@, письмо Минфина от 21.02.2022 г. № 03-15-05/11367).

Титул

Форма РСВ 2022 утверждена ФНС приказом от 10.10.2022 г. № ММВ-7-11/551@, она обязательна для составления всеми страхователями. Отчет предназначен для развернутого отражения сведений о начисленных доходах в пользу застрахованных лиц с российским или иностранным гражданством, рассчитанных и уплаченных суммах страховых взносов (по видам таких платежей). Документ подается в ИФНС, так как администратором страховых отчислений с 2022 г. является налоговая служба (исключение сделано для взносов на травматизм, они в РСВ не фигурируют, по ним отчитываться следует в ФСС).

ФНС утвердила новую форму расчета по страховым взносам, которую нужно сдавать, начиная с отчетности за 1 квартал 2022 года. Пример заполнения расчета за 2 квартал 2022 года для организаций на общей системе налогообложения представлен в данной статье.

Расчет надлежит предоставлять в налоговую службу независимо от того, велась ли какая-либо финансово-хозяйственная деятельность в 3-м квартале или нет. В случае, если деятельность не велась, то на основании письма ФНС России от 12.04.2022 № БС-4-11/6940 надо сдавать так называемый «нулевой» расчет.

Особенности заполнения РСВ за 3 квартал

Строка 100 содержит сумму всех расходов по обязательному соц. страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, а также расходы, осуществляемые в соответствии с законодательством РФ.

Предполагается, что новая РСВ впервые будет составляться по итогам 1 квартала 2022 года. Отчет за 2022 год должен формироваться в соответствии с приказом ММВ-7-11/551@. Структурный состав действующей и подготовленной ФНС форм РСВ одинаков. Обе состоят из:

Состав расчета по страховым взносам

Пилотный проект – эксперимент, когда ФСС напрямую выплачивает социальные пособия без участия страхователей, то есть работодателей. Также в рамках пилотного проекта фонд за счет своих средств финансирует расходы по профилактике травматизма и профзаболеваний. Взносы на «травматизм» в финансировании не участвуют.

Раздел 1

В подразделах 1.1 и 1.2 выполняются расчеты страховых взносов соответственно на ОПС и ОМС. Если есть рабочие места с вредными условиями труда, то в подразделе 1.3 выполняется расчет взносов по доптарифу. Подраздел 1.4 заполняют организации, занимающиеся авиаперевозками и отдельные предприятия угольной промышленности. Они производят расчет взносов на дополнительное соцобеспечение некоторых категорий своих работников.

• отчет составляется при необходимости, поэтому не имеет установленной даты отправки;
• в графе «отчетный период» титульного листа заполняются ячейки после дроби, в которых указывается номер промежуточного отчета, например, организация подает такой отчет второй раз, значит код периода «02»;
• табличные значения заполняются на первый или первый и второй месяцы квартала, при этом отчет представляется за период с января по месяц выплат пособий работникам;
• к промежуточному отчету прилагаются документы: заявление в ФСС на возмещение, копии подтверждающих расходы документов (больничные, свидетельство о рождении и т.д.).

Пример. Расходы ООО «Солнышко» в апреле 2022 года, связанные с выплатой пособия получившему производственную травму сотруднику, составили 11 590 рублей. Взносов от НСиПЗ с января по апрель 2022 года начислено 18 000 рублей. Чтобы возместить расходы, бухгалтер компании составил промежуточной отчет 4-ФСС.

Как заполнять промежуточный отчет ФСС

Чтобы покрыть за счет взносов расходы по выплатам работникам, которые получили травмы или профзаболевания, работодатель представляет в Фонд социального страхования Российской Федерации промежуточный расчет 4-ФСС. Отчет составляется только в том случае, если сумма взносов от НСиПЗ по подсчетам страхователя окажется меньше суммы выплаченных работникам за этот период пособий.

• по строке 010 – общее количество застрахованных лиц в системе ОПС;
• по строке 020 – количество физических лиц, с выплат и иных вознаграждений которым исчислены страховые взносы в соответствии с тарифом страховых взносов, применяемым при заполнении подраздела 1.1;
• по строке 021 – количество физических лиц из строки 020, выплаты и иные вознаграждения которым превысили предельную величину базы для исчисления страховых взносов по ОПС (в 2022 году – 1 021 000 руб.);
• по строке 030 – суммы выплат, которые являются объектом обложения страховыми взносами (п. 1 и 2 ст. 420 НК РФ);
• по строке 040 – суммы выплат, которые не подлежат обложению страховыми взносами на ОПС (ст. 422, п. 8, 9 ст. 421 НК РФ);
• по строке 050 – база для исчисления страховых взносов на ОПС, рассчитанная в соответствии с п. 1 ст. 421 НК РФ, в том числе по строке 051 в размере, превышающем предельную величину базы для исчисления страховых взносов;
• по строкам 060 – суммы исчисленных страховых взносов на ОПС, в частности: по строке 061 – с базы, не превышающей предельную величину, по строке 062 – с базы, превышающей предельную величину. На основании показателей этой строки заполняются сводные данные в строках 020–033 раздела 1.

Подраздел 1.3.1 «Расчет сумм страховых взносов по дополнительному тарифу отдельных категорий плательщиков страховых взносов, указанных в пунктах 1 и 2 статьи 428 Налогового кодекса Российской Федерации»

Сведения о выплатах в пользу иностранных граждан, временно проживающих и пребывающих на территории РФ, в разделе 1 отдельно не выделяются, но отражаются по особым кодам категорий застрахованных лиц в разделе 3. Коды категории для временно проживающих иностранных граждан начинаются с символов «ВЖ», временно пребывающих – с символов «ВП».

Начисление взносов с выплат в пользу иностранцев

• о сумме выплат и иных вознаграждений (код строки 210);
• о базе для исчисления страховых взносов на ОПС в пределах установленной предельной величины (код строки 220);
• о сумме страховых взносов на ОПС, исчисленных в пределах установленной предельной величины (код строки 240);
• о базе для исчисления страховых взносов на ОПС по дополнительному тарифу (код строки 280);
• о сумме страховых взносов на ОПС по дополнительному тарифу (код строки 290).

1. Если суммы перечисленных выше показателей из раздела 3 по всем физическим лицам за расчетный (отчетный) период и (или) за каждый из последних трех месяцев расчетного (отчетного) периода не соответствуют этим же показателям в целом по плательщику страховых взносов в разделе 1 расчета. Например, сумма значений строки 240 по каждому физлицу подраздела 3.2.1 раздела 3 должна быть равна значению строки 061 (по графам 3, 4, 5) подраздела 1.1 приложения 1 к разделу 1. Равенство должно соблюдаться за каждый из трех месяцев отчетного периода. Или сумма строк 050 по графам 3, 4, 5 подраздела 1.3.1 и 1.3.2 приложения 1 к разделу 1 должна быть равна сумме значений строки 290 подраздела 3.2.2 раздела 3 по каждому физлицу за каждый месяц соответственно.
2. Если указаны недостоверные персональные данные, идентифицирующие застрахованных физических лиц (ФИО, СНИЛС, ИНН (при наличии)). ФНС России рекомендует перед представлением расчета в налоговый орган сверять персональные данные о застрахованных лицах, отраженные в разделе 3 расчета, со сведениями, указанными в форме СЗВ-М и успешно принятыми органами ПФР (письмо ФНС России от 31.10.2022 № ГД-4-11/22115).

• которые выдали своим работникам зарплату в рамках трудовых договоров;
• заплатили за услуги или работы физлицам – исполнителям по договорам ГПХ (например, договорам подряда или оказания услуг);
• приобрели у физлиц лицензию или исключительное право на интеллектуальную собственность и т.д.

В статье подробно рассмотрим особенности заполнения каждого раздела нулевого расчета по страховым взносам в 2022 году. Есть образец и бланк, а также справочники, которые помогут правильно и своевременно отчитаться.

Нужно ли сдавать нулевую форму расчета страховых взносов в 2022 году?

Компании и предприниматели, у которых есть хотя бы одно физлицо, с которым заключен трудовой договор или договор ГПХ, обязаны сдать расчет по страховым взносам 2022 (нулевой), даже если они не начисляли вознаграждения.