Как всегда, мы постараемся ответить на вопрос «Как Заполнить 2ндфл В 2022 Году При Ликвидации Ооо И Передаче Имущества Участнику Больше Его Взноса». А еще Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте не выходя из дома.
Но на практике собрание часто проводится, поскольку собственники параллельно обговаривают сопутствующие выходу одного из них вопросы. Например, сразу решают распределить его долю между собой или назначить нового директора (если вышедший занимал эту должность и уволился). Поэтому к другим документам нередко прилагается протокол общего собрания.
Несколько партнеров решили вести совместную деятельность и организовали ООО. Но у одного из них со временем изменились обстоятельства, и он принял решение прекратить бизнес. Это вполне типичная ситуация. Узнайте о том, как осуществить выход участника из ООО, при каких условиях это возможно и что происходит с освободившейся долей.
Как можно добровольно выйти из состава общества
Например, можно требовать исключения собственника из общества, если он уклонялся от участия в общих собраниях, не давая тем самым возможности рассмотреть вопросы, требующие единогласное решения. Или если участник обманывал контрагентов — сообщал о ликвидации общества и предлагал работать с конкурентами. Есть и другие примеры подобных действий, найти их можно в Информационном письме ВАС РФ № 151 от 24 мая 2022 года.
Исключением является ситуация, когда доля участника — юридического лица в организации увеличилась вследствие дополнительного приобретения им долей у других участников. В таком случае при продаже доли (выходе из общества), ставка налога на прибыль 0 % применяется к доходу, полученному от владения той части доли в уставном капитале, которая на дату реализации непрерывно принадлежала налогоплательщику на праве собственности или на ином вещном праве более пяти лет: 12
До 2022 г. указанные нормы говорили о ликвидации «общества» (= АО / ООО). То есть, уменьшить доход, полученный от ликвидируемой компании, на сумму расходов на ее приобретение, могли только участники ООО и акционеры АО. С 2022 года понятие «общество» заменили на «организацию». В результате, по новым правилам уменьшить сумму такого дохода на расходы могут и участники, пайщики иных ликвидируемых организаций (в том числе, Производственных, Потребительских кооперативов, иностранных организаций).
Шаг № 1. Считаем размер дохода при ликвидации, продаже и выходе из бизнеса
Так, если доли/ акции приобретены в 2022 г., а проданы в 2022 г., то платить НДФЛ / налог на прибыль не придется. Если же доли / акции приобретены до 2022 г., но были реализованы в конце 2022 г, то доход от продажи под налоговую льготу не подпадает.
Разъяснение Минфина по Положению п.17.2 ст.217 НК РФ касается только акционерных обществ или ООО тоже? После 5 лет у собственника нет льготы по НДФЛ при распределении товара ему, и он все равно должен будет со всей стоимости в 200 млн. (или по рыночной цене) заплатить 13% налог?
Вопрос
Положения п.17.2 ст.217 НК РФ распространяются и на акционерные общества, и на общества с ограниченной ответственностью. Поэтому разъяснения, данные в Письме Минфина от 15.10.2022 № 03-04-05/73905 в части применения льготы по п.17.2 ст.217 НК РФ, распространяются и на ООО. Т.е. даже если физлицо-учредитель владело долей в уставном капитале ООО более 5 лет до даты ликвидации, то права на применение льготы по п.17.2 ст.217 НК РФ нет.
Ответ
Доходом учредителя-физлица будет вся стоимость имущества, полученная в результате ликвидации компании. Однако по окончании года, в котором был получен доход, можно обратиться в налоговую по месту жительства за получением имущественного вычета, предусмотренного пп.1 п.1 ст.220 НК РФ. Вычет можно получить в размере документально подтвержденных расходов на приобретение доли в уставном капитале.
- о закрытии фирмы – решение должно быть единогласным;
- об избрании ликвидационной комиссии или выборе ликвидатора – решение принимается большинством. Данная структура или физлицо управляет фирмой в процессе ликвидации и может выступать от ее имени в суде.
Оформление документов по ликвидации ООО в 2022 году
Так как ликвидация фирмы — дело сложное и трудоемкое, участникам безопаснее избрать коллективного ликвидатора – комиссию. В нее можно назначить директора, главбуха, сотрудников кадрового, юридического и финансового отделов.
Оформление решений о ликвидации ООО в 2022 году
Погасив долги перед кредиторами, ликвидатор или комиссия оформляют итоговый ликвидационный баланс. Специальный требований к нему нет, он должен соответствовать требованиям к бухотчетности и может выглядеть как обычный бухгалтерский баланс.
Для обеспечения правильности составления форм на основе права преемственности и последующей сдачи их в ИФНС законодателем обновлена справка 2-НДФЛ. С 2022 года в нее внесены изменения, впрочем, не влияющие на порядок отражения доходов, вычетов и налогов.
2-НДФЛ при изменении статуса компании
Требование предоставлять отчетность касается и предпринимателей, закрывающих ИП (если он работодатель). Отдельных сроков для этой процедуры не предусмотрено, поэтому предприниматель сдает 2 НДФЛ, как принято, до 1 апреля.
Где взять справку 2 НДФЛ работнику, если организация ликвидирована
При реорганизации («перекраивании» фирмы по выбранному критерию и регистрации ее в новом качестве) диапазон действий шире. Если в силу каких-либо обстоятельств фирма не сдала 2-НДФЛ до изменений в статусе, отчитаться за нее обязан правопреемник. Это требование действует с начала 2022 года (п. 5 ст. 230 НК). Поэтому компания-правопреемник в этом случае дважды сдаст сведения по доходам физлиц:
По решению собрания участников доля Сидорова переходит к Петрову.Какие проводки мне необходимо сделать, какую сумму и в какие сроки я должна выплатить Сидорову и какие налоги мне необходимо заплатить в бюджет.
Выход учредителя из ООО: выплаты и порядок оформления
Правда, каждый из них имеет несколько ответвлений. С точки зрения гражданского законодательства большой разницы в том, как именно приобретена доля, значения не имеет. Объем прав и обязанностей участника зависит лишь от размера доли.
Как рассчитать НДФЛ при выходе участника из ООО: разбираемся со сложными вопросами
Действующее налоговое законодательство предусматривает льготу, позволяющую не платить НДФЛ при выходе участника из ООО в 2022. Если выход из состава учредителей состоялся до 27.11.2022, то уплаты налога получится избежать, если выполняются следующие условия: на дату отчуждения доли она непрерывно принадлежала физлицу более 5 лет; участник приобрел долю в ООО не ранее 01.01.2022.
Имущество, полученное участником при ликвидации общества, является доходом участника и облагается НДФЛ в общем порядке (письмо Минфина России от 21.11.2022 № 03-04-05/76973). Организация, которая выплачивает физлицу доходы, кроме предусмотренных п.1 ст.228 НК РФ, признается налоговым агентом по НДФЛ (п.1, 2 ст.226 НК РФ). Налог удерживается со всей стоимости имущества, переданного участнику. Если между участниками будут распределяться товары, то Вы не сможете удержать НДФЛ. В этом случае Вашей обязанностью как налогового агента будет направить в ИФНС уведомление о невозможности удержать налог, если выплата производилась в натуральной форме, и удержать налог было нельзя (п.5 ст.226 НК РФ). Т.е. Вам необходимо подать справку 2-НДФЛ с признаком «2» о невозможности удержания НДФЛ.
ООО ликвидируется. Два участника: у одного 40%, у другого 60%. На момент ликвидации в активах только товары, в пассивах не распределенная прибыль. Вопросы: 1. Должно ли ООО как налоговый агент удержать НДФЛ при распределении имущества и если да, то как технически можно перечислить в бюджет НДФЛ при отсутствии денег на р/счете? 2. Должны ли участники самостоятельно перечислить НДФЛ в бюджет и должны ли сдавать 3-НДФЛ? Освобождаются ли участники от уплаты НДФЛ?
Ответ
Физлицу придется самостоятельно уплатить НДФЛ с этого дохода. Но подавать декларацию 3-НДФЛ не требуется, уплата налога будет производиться по уведомлению из налоговой. Однако если участник решит воспользоваться правом на имущественный вычет, предусмотренный пп.1 п.1 ст.220 НК РФ, то декларацию 3-НДФЛ по окончании 2022 года ему придется подать.
Рекомендация: Нужно ли удержать НДФЛ со стоимости доли, получаемой учредителем при ликвидации ООО. Ликвидируемая организация является учредителем другой организации. Доля в другой организации распределяется между учредителями ликвидируемой организации пропорционально их долям.
Таким образом, доход гражданина, полученный им от ликвидируемой организации в виде распределяемой доли в уставном капитале другой организации, облагается НДФЛ. А ликвидируемая организация в отношении таких доходов признается налоговым агентом, и следовательно, со стоимости доли, которую получает каждый учредитель, нужно удержать НДФЛ (п. 1 ст. 226 НК РФ).
Ответ
НДФЛ рассчитывается по ставке 13% от рыночной стоимости полученного имущества, которая уменьшена на сумму подтвержденных расходов, понесенных участником при приобретении доли в уставном капитале ООО. Подробно данный вопрос раскрыт в рекомендации ниже.