Елфл За Учебу Документы 2022: последние новости, изменения, советы

Содержание

Как получить налоговый вычет за обучение в 2022 году

Через работодателя. В этом случае вы приносите извещение из налоговой инспекции, и бухгалтерия предприятия не удерживает из вашей зарплаты подоходный налог. Это происходит до тех пор, пока не будет исчерпана сумма излишне уплаченного НДФЛ.
Через налоговую инспекцию. Давайте разберем по шагам, как это сделать.

Если вуз находится за пределами России, то необходим пакет документов, который выдает вуз при поступлении. В числе прочих в пакет должен входить документ о том, что вуз имеет право вести образовательную деятельность. В ИФНС подается нотариально заверенные переводы.

Паспорт или временное удостоверение личности гражданина РФ для тех, кто потерял паспорт. В список обязательных документов паспорт не входит, но НДФЛка.ру рекомендует подготовить копию основных страниц, так как ряд налоговых инспекций их требует.

Платежные документы: копии квитанций, платежных поручений, чеков. Восстановить потерянный документ можно там, где вы платили: получить справку об оплате из бухгалтерии вуза или подтверждение платежей в вашем банке. Если стоимость обучения менялась, не забудьте приложить подтверждающий документ.

Справка 2-НДФЛ. Это справка о ваших доходах от работодателя. Она должна быть за тот год, за который вы оформляете возврат подоходного налога. Если в 2022 году вы готовите вычет за обучение за 2022 год, 2-НДФЛ должна быть за 2022 год. Если в течение года вы сменили несколько рабочих мест, запросите справки у всех работодателей. Приложите оригинал.

Отметим, что очная форма предусмотрена и при многих программах дистанционного обучения — через интернет. Если вуз, который проводит обучение по таким программам, имеет лицензию или иные разрешительные документы — вычет по расходам за обучение по этим программам вполне возможен.

При оформлении вычета через работодателя:

направить документы в ФНС для удостоверения права на вычет;
получить из ФНС в течение 30 дней подтверждение о праве на вычет;
передать подтверждение работодателю, дополнить заявлением на вычет через работодателя.

При оформлении выплаты в ФНС (при оформлении вычета целиком или при получении остатка по нему после предоставления части вычета работодателем):

в любой день года, следующего за тем, за который составлена декларация 3-НДФЛ, передать документы в ФНС;
дождаться подтверждения вычета и перечисления денежных средств на реквизиты, отраженные в заявлении (все указанные процедуры занимают до 4 месяцев).

За свое обучение.
Форма обучения — очная, заочная или смешанная, значения не имеют, как и возраст обучающегося.
За обучение детей, братьев и сестер, которым на момент совершения расходов на учебу еще не исполнилось 24 лет.
При этом вычет возможен только при учебе по очной форме.
За обучение подопечных в возрасте до 18 лет, бывших подопечных — в возрасте до 24 лет.

копию договора с вузом;
копию документа, удостоверяющего легальность образовательной деятельности вуза (в общем случае — лицензия);
копию квитанции или иного документа, подтверждающего факт оплаты за обучение;
в случае если вычет подается за ребенка или иного родственника (далее в статье мы рассмотрим, какую степень родства относительно налогоплательщика могут иметь обучаемые) — копия документа, удостоверяющего родство (например, свидетельство о рождении);
заявление в ФНС на удостоверение права на вычет.

Сбор необходимых бумаг (кроме декларации и справки о доходах);
Сдача пакета документов в Инспекцию;
По истечении одного месяца получение решения о подтверждении права на НВ для работодателя;
Сдача полученного решения по месту работы.

Пример: Светина В.В. с 2012-2022 гг. оплачила учебу своей дочери в коммерческом ВУЗе. Стоимость обучения за год – 73 800 руб. Общая стоимость за 4 года – 295 200 руб. Если Светина оплатит всю сумму сразу, то НВ, который подтвердит ей государство, будет равен 50 000 руб. Остаток она дозаявить не сможет. В случае если оплата будет происходить ежегодно, Светина сможет заявлять НВ каждый год по 50 000 руб. и общая сумма НВ за 4 года составит 200 000 руб.

К возврату средств, истраченных на личное обучение, законодатель не устанавливает специальных ограничений по возрасту обучающегося и форме обучения.

До 2022 год возместить учебные траты граждане могли лишь через налоговую инспекцию. С 2022 года – это можно сделать и по месту работы, как в случае с имущественными вычетами. Порядок заявления соцвычетов особых условий не имеет и подчиняется общим правилам.

В отношении указанной категории граждан необходимо отметить, что перенос остатка по вычету на периоды, предшествующие выходу на пенсию (как это установлено для имущественных вычетов) для соцвычетов не предусмотрен. Данное разъяснение было дано финансовым ведомством в одном из своих писем:

Как заполнить декларацию 3 НДФЛ 2022 на вычет за обучение за 2022 год

справку, подтверждающую очную форму обучения в соответствующем году (если этот пункт отсутствует в договоре с образовательным учреждением на оказание образовательных услуг);
свидетельство о рождении ребенка;
документы, подтверждающие факт опекунства или попечительства (при обучении подопечного);
документы, подтверждающие родство с братом или сестрой (при обучении брата или сестры).

Сумма вычета уменьшает так называемую налогооблагаемую базу, то есть ту сумму дохода, с которой у Вас удержали налог. Получить от государства в виде возвращенных налогов Вы сможете не сумму вычета, а 13% от суммы вычета, то есть то, что было заплачено в виде налогов. При этом, Вы не сможете получить больше, чем заплатили налогов. Например, 13% от 100 рублей, это 13 рублей. Вы сможете получить 13 рублей, только если заплатили за год 13 рублей налогов. Если Вы заплатили налогов меньше, то сможете вернуть только то, что заплатили. Также при расчете нужно учитывать лимит вычета, установленный законом. Если лимит вычета составляет 120 000 рублей, ваш вычет не может быть больше, а налог к возврату не может быть больше, чем 13% от лимита вычета, то есть 15 600 рублей. Вернуть можно только налоги, уплаченные по ставке 13% (за исключением суммы налога, уплаченного с дивидендов).

100 — сумма расходов на учебу детей до 24 (18 лет) — действует ограничение 50 000 руб.;
120 — еще раз повторяется сумма из строки 100;
130 — расходы на свое обучение, а также брата или сестры до 24 лет — действует ограничение 120 000 руб.;
180 — еще раз повторяется сумма затрат из строки 130;
181 — сумма уже использованного социального вычета в течение 2022 года через работодателя;
190 — суммарное значение социального вычета (сумма строк 120 и 180 за минусом строки 181);
200 — если другие вычеты, кроме социального на обучение, не положены, то переписывается показатель из поля 190.

Пожалуй, главным налоговым открытием 2022 года стало введение прогрессивной шкалы налогообложения. Теперь все доходы, которые превышают порог в 5 млн. руб., будут облагаться НДФЛ по ставке 15%. Если годовые доходы не достигают максимума в 5 млн руб., налог для них остается прежним: в размере 13%.

оформляемые налогоплательщиком (заявление на возврат налога, декларация 3-НДФЛ);
имеющиеся у налогоплательщика (удостоверяющие личность, подтверждающие родство и др.);
получаемые (запрашиваемые) от иных лиц (справка 2-НДФЛ от работодателя, договор с образовательным учреждением и др.);

За неуплату НДФЛ предусмотрен штраф, который составит 5% от неуплаченной суммы налога за каждый месяц со дня просрочки, в том числе неполный. За отсутствие отчета, если в нем нет суммы НДФЛ к уплате, штраф минимален — 1000 рублей. Если налог к уплате есть, то придется заплатить штраф в размере до 30% от суммы начисленного налога за все время просрочки.

Номер корректировки. При сдаче первичной декларации ставится «0», при повторной — порядковый номер корректировки.
Налоговый период. Указывается код налогового периода «34», соответствующий году. Коды других периодов: 21 — I квартал, 31 — полугодие, 33 — 9 месяцев.
Отчетный период. Указывается соответствующий год — 2022.
Код налогового органа, в который подается декларация. Это четырехзначный код, первые две цифры которого соответствуют коду региона, а последние — коду налоговой инспекции.

Читайте также: Квр 244 что входит

Строки 040-050 являются результирующими, то есть их показатели вычисляются на основании данных, представленных на следующих листах деклараций. Другими словами, эти строки заполняются в последнюю очередь. Если по итогам расчета НДФЛ получился к уплате в бюджет, эта сумма отражается по строке 040, если возврату из бюджета — в строке 050.

оформляемые налогоплательщиком (заявление на возврат налога, декларация 3-НДФЛ);
имеющиеся у налогоплательщика (удостоверяющие личность, подтверждающие родство и др.);
получаемые (запрашиваемые) от иных лиц (справка 2-НДФЛ от работодателя, договор с образовательным учреждением и др.);

В качестве примера разберем ситуацию, когда гражданин Волков Виталий Андреевич продал дом за 2,4 млн рублей, которым владел менее 5 лет (куплен после 01.01.2022). Он обязан уплатить налог по ставке 13%, но, чтобы снизить налогооблагаемую базу, сразу оформляет налоговый вычет в размере 1 млн рублей. Гражданин вписывает данные в титульный лист, разделы 1 и 2, приложения 1 и 6 и в расчет к приложению 1.

Как заполнить декларацию 3 НДФЛ 2022 на вычет за обучение за 2022 год

подать в налоговую инспекцию по месту жительства заявление на получение уведомления от налогового органа о праве на социальный вычет с приложением подтверждающих это право документов;
по истечении 30 дней получить в налоговом органе уведомление о праве на социальный вычет;
предоставить выданное уведомление работодателю (п. 2 ст. 219 НК РФ).

По расходам на благотворительность (п. 1 ст. 219 НК РФ).
По расходам на обучение (п. 2 ст. 219 НК РФ).
По расходам на лечение и приобретение медикаментов (п. 3 ст. 219 НК РФ).
По расходам на негосударственное пенсионное обеспечение, добровольное пенсионное страхование и добровольное страхование жизни (п. 4 ст. 219 НК РФ).
По расходам на накопительную часть трудовой пенсии (п. 5 ст. 219 НК РФ).

001 — 13%;
002 — цифра 3;
010 — доход за 2022 год;
030 — налогооблагаемый доход за 2022 год;
040 — размер вычета за обучение, исчисленный в приложении 5 декларации 3-НДФЛ;
060 — база для удержания НДФЛ с учетом социального вычета за обучения (разность строк 030 и 040);
070 — НДФЛ с базы, указанной в стр. 060 (произведение строк 001 и 060);
080 — фактически уплаченный НДФЛ за год (показатель стр. 080 прил. 1);
160 — величина налога, которую нужно вернуть из бюджета за год в связи с расходами на обучение (разность строк 080 и 070).

зарегистрироваться в «Личном кабинете налогоплательщика» на сайте ФНС;
заполнить декларацию 3-НДФЛ в интерактивном режиме;
прикрепить скан-копии необходимых документов;
подписать декларацию усиленной неквалифицированной электронной подписью (формируется в сервисе бесплатно);
направить заявление на возврат, декларацию и подтверждающие документы в электронном виде в налоговую инспекцию.

1 млн руб. — вычет при продаже недвижимости (дома, квартиры, комнаты, дачи или земли), которая была во владении собственника меньше 3 или 5 лет (в зависимости от группы недвижимости);
250 тыс. — вычет для другой недвижимости, которая была во владении меньше 3 или 5 лет;
250 тыс. — вычет по другой недвижимости кроме ценных бумаг и акций, которые были во владении до 3 или 5 лет.

Пример: В 2022 году Борисов А.А. купил квартиру по договору купли-продажи. Свидетельство о регистрации права собственности получено в этом же году. Значит, право на имущественный вычет у Борисова А.А. возникло в 2022 году. Соответственно, сейчас (в 2022 году) Борисов А.А. может подать документы в налоговый орган на возврат налога за 2022 и 2022 годы.

В 2022 году у Иванова И.И. были следующие расходы:
— расходы на собственное обучение составили 85 000 рублей;
— расходы на обучение первого ребенка – 45 000 рублей;
— расходы на обучение второго ребенка – 60 000 рублей;
— расходы на лечение (не дорогостоящее) – 30 000 рублей;
— расходы на добровольное страхование жизни – 25 000 рублей.

Еще одно важное изменение в части НДФЛ – предоставление физлицам права на получение социального налогового вычета в отношении расходов на физкультурно-оздоровительные услуги. Напомним, данный вычет был предусмотрен еще в соответствии с Федеральным законом от 05.04.2022 № 88-ФЗ, но вступить в силу этот закон должен был только в будущем 2022 году.

При расходах на собственное обучение, а также на обучение брата или сестры – максимальный размер вычета составляет 120 000.
Это означает, что можно вернуть не более 15 600 рублей (120 000*13% = 15 600 рублей) за год.
При расходах на обучение детей, максимальный размер вычета – 50 000 рублей на каждого ребенка.
Другими словами, можно вернуть не более 6 500 рублей (50 000*13% = 6 500 рублей) за год за каждого ребенка.
Например, если у Вас двое детей, по первому расходы на обучение составили 70 000 рублей, по второму – 35 000 рублей, вернуть за год можно все равно не более, чем 50 000*13% + 35 000*13% = 11 050 рублей.
При расходах на обучение детей, ограничение в 50 000 рублей на одного ребенка является общим на обоих родителей (опекунов или попечителей).

Кораблев купил квартиру в 2022 году за 4,5 млн руб. и продал в 2022 году за 4,2 млн руб., кадастровая стоимость составляет 4,3 млн руб. Так как сумма фактически понесенных расходов больше, чем сумма продажи и кадастровой стоимости, то налог к уплате в декларации не возникнет.

ИНН — в верхней части;
номер страницы — 003;
фамилия и первые буквы имени, отчества;
075 — ставится номер заявления 1;
080 — возвращаемая сумма из поля 050 раздела 1;
090 — КБК (18210102010011000110);
100 — ОКТМО;
110 — название банка, где открыт счет для получения средств;
120 — БИК банка;
130 — вид счета (02 для текущего, 07 для депозитного);
140 — номер счета;
150 — ФИО лица, которому принадлежит счет.

титульный лист — первая страница с общей информацией;
раздел 1 — итоговая страница с суммой налога для возврата;
приложение к разделу 1 — заявление на возврат налога;
раздел 2 — расчет налоговой базы и НДФЛ к возврату;
приложение 1 — годовой заработок от российских компаний, с которого был удержан налог;
приложение 2 — заработок от иностранных компаний, если такой был в прошедшем году;
приложение 5 — расчет социального вычета.

Пример: За 2022 год семья оплатила за учебу ребенка 110 000 руб., за обучение матери — 240 000 руб. Расходы подтверждаются платежными документами и договорами на оказание образовательных услуг. Общая сумма уплаченного в 2022 году подоходного налога согласно справке о доходах составила 18 000 руб. Указанной семье в 2022 году по закону положены максимальные суммы вычета в размере 120 000 на обучение матери и 50 000 на учебу ребенка. Общая сумма налога, которую можно было бы вернуть, составляет 22 100 (15 600 + 6 500), однако за 2022 уплачено только 18 000 налога, значит возврату подлежат только 18 000. Остаток сгорает и не переносится на следующие годы.

ИНН, фамилия и инициалы — проставляются вверху на каждой странице декларации;
номер страницы — 004;
001 — код дохода берется из Приложения 3 к Порядку заполнения (код 10);
010 — размер годового налогооблагаемого дохода, полученного от налогового агента (из строки 070 Приложения 1, а при наличии дохода от зарубженых компаний добавляется доход из строки 070 Приложения 2);
030 — еще раз повторяется доход из поля 010;
040 — размер вычета (из поля 190 приложения 5);
060 — налоговая база для расчета НДФЛ с учетом социального вычета (поле 030 — поле 040);
070 — налог, который должен быть уплачен с налоговой базы (13% от поля 060);
080 — НДФЛ, который был фактически удержан налоговыми агентами в расчетном году (из поля 080 Приложения 1);
160 — налог, подлежащий возврату, рассчитывается как разница показателей строк 080 и 070 (далее переносится в поле 050 раздела 1).

Ниже дана пошаговая инстуркция по заполнению каждого из указанных листов декларации. Прежде, чем начинать оформление, необходимо получить справку о доходах у всех источников дохода. На ее основании будет рассчитываться вычет за обучение и заполняться приложение 1 декларации 3-НДФЛ.

Заполнение налоговой декларации 3-НДФЛ на вычет за обучение в 2022 году: новый бланк образец за 2022 год

наличие российской лицензии на образовательную деятельность у лиц, оказывающих услуги по обучению;
оплата учебы собственными средствами лица, которое претендует на налоговый вычет;
отчисление подоходного налога с дохода, которым оплачено обучение;
сохранность документов, подтверждающих расходы — платежные документы, договор на обучающие услуги.

Если все условия соблюдаются, то для возврата налога за 2022 год нужно в 2022 году собрать необходимые документы (договор на оказание услуг, платежные документы о расходах, справка 2-НДФЛ от работодателя, подтверждающая получение налогооблагаемого дохода в отчетном году).

Если налогоплательщик в 2022 году оплатил образовательные услуги собственными деньгами, с которых удержан подоходный налог, то в 2022 году он вправе вернуть этот НДФЛ в сумме, не превышающей 13 процентов от социального налогового вычета — для возврата налога необходимо заполнить налоговую декларацию 3-НДФЛ на вычет за обучение и подать в ФНС в любое время в 2022 году.

Сначала указывается размер налога и удержанного дохода за отчетный 2022 год. Далее рассчитывается размер социального вычета по расходам на обучение. Следующим шагом рассчитывается НДФЛ к возврату в разделе 2, после чего итоговая сумма переносится в Раздел 1.

Как получить налоговый вычет за обучение — оформление

Важно понимать, что если ваше обучение оплачивали тети и дяди, бабушки и дедушки, то вычет они оформить не смогут. Также важно запомнить, что если вы решите уйти в академ, то это не помешает выплате вычета. Однако до момента окончания обучения и “отпуска” вам не должно исполниться 24 года.

В следующем году отец подаст налоговую декларацию и укажет в ней вычет на обучение двоих детей — всего 80 000 рублей. Получится, что НДФЛ за год составит не 91 780 рублей, а 81 380 рублей. Переплата составит 10 400 рублей. Мужчине ее вернут на банковский счет.

платные детские сады;
платные школы;
различные учреждения дополнительного образования детей (музыкальные, детско-юношеские спортивные школы, школы искусств и т.п.);
институты и университеты;
курсы повышения квалификации для взрослых, учебные центры службы занятости;
автошколы, курсы иностранных языков и так далее.

Паспорт;
Налоговая декларация 3-НДФЛ;
Справка 2-НДФЛ;
Документы, подтверждающие оплату обучения, например чек или квитанция (их можно восстановить в банке или в бухгалтерии учебного заведения);
Договор с образовательным учреждением;
Свидетельство о рождении ребёнка или документы, подтверждающие опекунство или родство с братом или сестрой;
Копия лицензии учебного заведения;
Заявление о возврате средств;
Заявление по специальной форме.

Отец оплатил обучение двоих детей в школе программирования и на курсах иностранного языка — по 40 000 рублей за год на каждого ребенка. Зарплата папы — 60 000 рублей в месяц. В год с учетом стандартного вычета на детей у него удерживают НДФЛ в размере 91 780 рублей.

Возмещение НДФЛ за обучение и все о нем

НДФЛ – это налог с доходов физических лиц. В среднем, размер этих налогов составляет 13%. Каждый месяц с заработной платы налоговые органы взымают налог и перечисляют в различные организации и фонды.

Максимальная сумма вычета составляет 15 600 рублей. Если заявитель оформляет одновременно несколько возвратов, то максимальная сумма которую он может получить – это 120 тысяч рублей в год. Возврат НДФЛ не должен превышать ту сумму, которая была перечислена как подоходный налог.

Сегодня, часть НДФЛ можно вернуть за обучение. В общем, можно вернуть тридцать процентов от всей суммы, которая была уплачена за обучение. Для получения вычета, форма обучения может быть как очной, так и заочной. В основном, средства за обучение возвращаются только тогда, когда полученное образование было высшим. При этом, ВУЗ должен иметь лицензию, которая подтверждает его статус.

Изначально, необходимо собрать пакет вышеперечисленных документов. Эти документы нужно предоставить в налоговую инспекцию. Сотрудники инспекции в течение некоторого времени рассматривают достоверность всех предоставленных документов. Далее, принимается решение, на основе которого производится перевод средств на банковский счет заявителя. Возврат средств проводится за то время, которое было оплачено за обучение.

Если доходы, которыми оплачивается обучение, уже облагаются иными налоговыми ставками.
Если обучение ребенка оплачивается человеком, который не является ему близким родственником и опекуном.
Все необходимые документы были оформлены на другое лицо, которое не является налогоплательщиком.
Отсутствие лицензии у образовательного учреждения.
Получение образовательных услуг оплачивает работодатель.

предположим, у Вас была расходы на лечение (обучение, страхование и т.п.) в 2022, 2022, 2022 и 2022 годах. Это означает, что в 2022 году Вы сможете заполнить только 2 декларации: за 2022 и 2022 годы. В декларации за выбранный год Вы можете отразить расходы и доходы только выбранного года (согласно платежным документам и справкам 2-ндфл).
Расходы были в 2022 и 2022 – по ним уже нельзя получить вычет и заполнять декларации. Вычет также не переносится на следующие годы.
В 2022 году расходов не было, декларация не заполняется.
В 2022 и 2022 расходы были, таким образом, Вы можете заполнить 2 декларации в 2022 году.
Вы купили квартиру в 2022 году. Это означает, что Вы можете заполнить декларации только за 2022 и 2022 годы (а не за последние 3 года), потому что право на вычет у Вас возникло только с 2022 года. За 2022 год нельзя заполнять 3-ндфл, права на вычет нет.
Вы купили квартиру в 2022 году. В этой ситуации Вы вправе заполнить 3 декларации за последние 3 года: за 2022-2022-2022. Право на вычет возникло с 2022 года, вычет не сгорает (в отличие от социальных вычетов в вышеприведенных примерах), а переходит на следующие годы: за 2022 и 2022 уже нельзя заполнять 3-ндфл, а за 2022, 2022 и 2022 можно.

Первая страница декларации или Титульный лист: общие сведения о налогоплательщике;
Раздел 1 декларации, итоговый: в нем отражен результат заполненной декларации – возврат налога, уплата налога или отсутствие налога;
Приложение к Разделу 1 – заявление о возврате налога: при заполнении декларации на возврат налога;
Раздел 2 – расчет налога. На основании Раздела 2 заполняется Раздел 1. Разделы 1 и 2 всегда заполняются в последнюю очередь на основании остальных листов декларации;
Приложение 1: информация об источниках, от которых налогоплательщиком получен доход.
Остальные листы декларации заполняются по мере необходимости и содержат информацию о вычетах и т.п.

наличие российской лицензии на образовательную деятельность у лиц, оказывающих услуги по обучению;
оплата учебы собственными средствами лица, которое претендует на налоговый вычет;
отчисление подоходного налога с дохода, которым оплачено обучение;
сохранность документов, подтверждающих расходы — платежные документы, договор на обучающие услуги.

К примеру, в 2022 году у Вас были расходы на лечение в разных клиниках, оплачивали учебу ребенка, купили квартиру, продали автомобиль. — все указываете в одной декларации за 2022 год. Нельзя заполнять несколько деклараций, одну на это, другую на то, это будет ошибкой, нужно будет все переделывать, подавать Уточненную декларацию.

В 2022 г. Смирнов изучал иностранный язык, перечислив образовательной организации за курсы 60 000 руб. Кроме того, он оплатил обучение своего 18-ти летнего сына в автошколе на сумму 55 000 руб. Заработок Смирнова за 2022 г. – 640 000 руб., удержанный работодателем налог – 83 200 руб. Учитывая, что максимальная сумма вычета за образование ребенка – 50 000 руб., к возврату в 3-НДФЛ за обучение Смирнов заявил (60 000 + 50 000) х 13% = 14 300 руб. Сумму превышения лимита (5000 руб. из 55 000 заплаченных за обучение сына) на следующий год перенести нельзя, в расчетах она не участвует.

При оплате обучения ребенка супруги вправе воспользоваться вычетом независимо от того, на кого из них оформлены документы, подтверждающие расходы на обучение. При этом каждый из супругов должен являться родителем ребенка. Если супруг не является родителем ребенка, то воспользоваться социальным налоговым вычетом в связи с расходами на обучение ребенка он не сможет (письмо Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина России от 3 мая 2022 г. № 03-04-05/27036).

Одновременно, вычет предоставляется только в части оказания образовательных услуг. Если договор с образовательным учреждением предусматривает оплату других услуг (присмотр за ребенком, питание и т. д.), то вычет по ним предоставлен не будет (письмо Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина России от 26 ноября 2013 г. № 03-04-05/51114, письмо УФНС России по г. Москве от 4 мая 2012 г. № 20-14/39604@). Поэтому важно проследить, чтобы в договоре и в платежных документах затраты на образование и на прочие услуги были четко разведены.

Социальный налоговый вычет по расходам на обучение: порядок получения

Вычеты, ограниченные общей максимальной суммой 120000 рублей, считаются отдельно от вычетов на образование детей, оформляемых в размере 50000 рублей за каждого человека (ребенка). Они никак не связаны между собой.
Учебное заведение должно обладать надлежащей лицензией.
Льгота оформляется, если заявленный к возврату подоходный налог (13%) был удержан у заявителя в том году (налоговом периоде), в котором он оплатил учебу. При этом дата оплаты учебы имеет определяющее значение для применения льготы.
Остаток НДФЛ-вычета не подлежит переносу на следующие налоговые периоды.
Данную преференцию можно заявлять ежегодно, учитывая лимиты и наличие оснований.
У соцвычета по учебе имеется определенный срок давности – максимум 3 года, отсчитываемые от даты внесения средств за обучение. Иначе говоря, в 2022 году можно получить компенсацию издержек, понесенных в 2022, 2022 и 2022 годах.
Если учеба в полном размере оплачивалась за средства маткапитала, льгота не оформляется.

Социальный вычет данной разновидности позволяет физлицу оформить возврат подоходного налога за обучение, если соблюдаются конкретные условия (требования). Гражданин, который обладает статусом налогового резидента РФ и получает доходы, облагаемые НДФЛ по ставке 13%, вправе вернуть себе определенную часть денежных средств, потраченных на учебу. Иными словами, человеку компенсируется уплаченный НДФЛ, если он оплатил обучение. Условия такого возмещения регулируются отдельными положениями статьи 219 НК.

За собственное образование и учебу сестер/братьев человек вправе оформить НДФЛ-вычет на сумму, которая не превышает 120000 рублей. Это значит, что по этому основанию заявитель вправе вернуть себе максимум 15600 рублей за конкретный годовой период (13% от 120000 рублей, израсходованных на образовательные услуги). При этом сумма вычета, причитающегося гражданину по обучению собственных и подопечных детей, не учитывается (она определяется и применяется отдельно).

По учебе собственных детей и подопечных лиц (как настоящих, так и бывших) физлицо может оформить НДФЛ-вычет в размере, не превышающем 50000 рублей на человека (каждого ребенка). На данном основании гражданин вправе вернуть себе максимум 6500 рублей (13% от 50000). Для двух обучающихся детей он получает возврат уплаченного налога (13%) в сумме 13000 рублей. Рассматриваемая льгота считается общей (единой) для обоих родителей. Иными словами, возврат по этому основанию может получить либо мать, либо отец ребенка.

Вычет в сумме оплаченных затрат – 70 тыс (не более 120 тыс).
Возврат налога гражданину – 9,1 тыс (13% от 70 тыс).
Сумма, равная 9,1 тыс, будет возвращена заявителю полностью, поскольку за этот год он заплатил НДФЛ в размере 78 тыс (больше, чем 9,1 тыс).

Налоговые вычеты по НДФЛ в 2022-2022 годах (стандартные)

Помимо этого, некоторые категории налогоплательщиков вправе применить вычеты, связанные непосредственно с их деятельностью. К таким гражданам относятся предприниматели, люди, чья профессия связана с оказанием юридических услуг, лица, работающие по договорам ГПХ.

Вычеты по НДФЛ в 2022-2022 годах, также как и раньше уменьшают налогооблагаемую базу, позволяя произвести налоговый платеж в меньшем размере. Есть несколько разновидностей налоговых вычетов по НДФЛ в 2022-2022 годах. С ними можно познакомиться в нашей рубрике «Вычеты (НДФЛ)».

Можно воспользоваться социальным вычетом не только за обучение в высших учебных заведениях, но и при получении дополнительного образования. Обязательное условие для этого ― учреждение должно иметь соответствующую лицензию. Читайте об этом в статье «Как оформить налоговый вычет за обучение в автошколе?».

Если речь идет о продаже недвижимости, участков земли, доли в УК или иного имущества, гражданин обязан заплатить налог с полученных при реализации доходов. О том, в каких случаях сумму НДФЛ можно уменьшить и когда факт налогообложения не возникает, можно прочесть в этой статье.

Размер детских стандартных вычетов по НДФЛ в 2022-2022 годах не изменился. Также сохранена и величина предельного размера доходов. Стандартным вычетом по НДФЛ в 2022 и 2022 годах, а также в 2022 году на ребенка можно пользоваться, пока доход налогоплательщика не превысит 350 000 руб.

Как заполнить 3 НДФЛ на налоговый вычет за обучение ребенка 2022 образец

получение 2-НДФЛ за прошедший год в бухгалтерии ООО «Колос»;
комплектация пакета подтверждающих документов (договор с автошколой, квитанция об оплате, паспорт, свидетельство о присвоении ИНН, 2-НДФЛ);
установка программы «Декларация» (загрузка с сайта ФНС на персональный компьютер);
занесение данных в программу;
проверка, исправление, сохранение и распечатка 3-НДФЛ.

Обратите внимание: если вы решили оплатить сразу все пять лет учебы в вузе, налоговый вычет вы получите только один раз, за тот год, когда непосредственно вносили оплату. Его размер не превысит 120 тыс. рублей (15,6 тыс. рублей к возврату). Поэтому если вы оплачиваете дорогое обучение, мы рекомендуем это делать ежегодно, а не сразу за несколько лет.

Когда возможен возврат НДФЛ за обучение
Когда вернуть налог не получится
За какой вид обучения можно вернуть НДФЛ
Документальное обоснование права на возврат НДФЛ: что собрать, а что заполнить
Как составить декларацию 3-НДФЛ за учебу
Пример заполненной декларации 3-НДФЛ на обучение
Итоги

Таким образом, вычет может получить сам учащийся, его родители, опекуны или попечители, а также братья и сестры (в том числе и не полнородные). Вычет за оплату иных лиц (например, супруга(и) или внуков), а также за счет средств материнского капитала – не предоставляется.
Также, например, бабушка или дедушка не могут получить вычет по расходам за обучение внуков (письмо Минфина России от 1 июня 2022 г. N 03-04-05/37757).

В общем случае 3-НДФЛ подается до 30 апреля следующего года. То есть за доходы, полученные физлицом в 2022 году, следует отчитаться до 30 апреля 2022 года. Этот срок относится к случаям, когда отчет подается с целью декларирования доходов. Если же физлицо сдает форму для получения вычетов, то никаких сроков нет — это можно сделать в любое время.