Больничный Лист В 2022 Году Работодателю Образец С Ндфл Или Без

Итак, по средствам, выплаченным в счет любого больничного листа, кроме как по беременности, необходимо удержать НДФЛ в обычном порядке, точно так же, как это происходит при начислении заработной платы. Ставка подоходного налога в 2022 году не изменилась и по прежнему составляет привычные предпринимателям и работникам 13%. Принцип расчета также остается тем же.

• первые три дня больничного оплачивает работодатель, соответственно, удерживая НДФЛ с компенсации только за эти дни нетрудоспособности;
• остальное время болезни или ухода за членом семьи компенсирует ФСС, выступая налоговым агентом по отношению к сотруднику, получающему выплаты, то есть перечисляя предусмотренные законом 13% в налоговые органы до того, как средства будут выплачены.

Сотрудница ООО «Лорелея» Наталья Леваневская попала в больницу в связи с острым аппендицитом и находилась на лечении в течение 14 дней. Среднедневной заработок Н. Леваневской, вычисленный бухгалтером, составляет 1456 тыс. руб. в мес. Таким образом, на основании данных листка нетрудоспособности, предоставленного сотрудницей, ей положена компенсация в сумме 14 х 1456 = 20 384 руб. Эти деньги ей начислены вместе с заработной платой за этот месяц. Организация должна удержать с этой суммы НДФЛ, размер которого составит 20 384 х 13% = 2649 руб. 92 коп. Таким образом, к выплате по листку нетрудоспособности для Н. Леваневской предназначена сумма 20 384 – 2650 = 17 734 рубля.

В предусмотренном законом порядке бухгалтерия насчитывает работнику положенную к выплате сумму, складывающуюся из денег работодателя и ФФОМС. Прежде чем выписать сумму к начислению на руки, налоговый агент, то есть работодатель, отминусовывает от этой суммы положенные 13% подоходного налога.

В настоящее время (в 2022 году) действует форма справки о доходах физлиц, которую утвердил приказ ФНС № ММВ-7-11/485 от 30.10.2022 г. Несмотря на то, что чаще всего «больничная» компенсация выплачивается одновременно с заработной платой, в документации будут указаны разные цифры:

Расчет больничного листа в; 2022 году с; помощью онлайн‑калькулятора

Расчетный период для пособия по временной нетрудоспособности — последние два календарных года. Эти два года предшествуют текущему, в котором наступила временная нетрудоспособность. Для больничных в 2022 году — это 2022 и 2022 годы. Если в одном из расчетных годов сотрудник был в отпуске по беременности и родам либо в отпуске по уходу за ребенком, можно заменить эти годы на другие предшествующие календарные годы или год по заявлению сотрудника. Заменять можно, только если пособие от этого вырастет.

Кроме того, размер МРОТ на 2022 год изменился и составил 13 890 рублей. Предельный заработок для базы по взносам на 2022 год — 912 рублей, на 2022 год — 966 000 рублей. Количество дней в расчетном периоде — 730. Рассмотрим пример расчета больничного в 2022 году.

Если в расчетном периоде у сотрудника не было заработка или среднемесячная зарплата оказалась меньше МРОТ, то при расчетах нужно исходить из минимальной оплаты труда — 13 890 рублей в 2022 году с учетом районного коэффициента (если он установлен). То есть сумма заработка сотрудника за расчетный период составит минимум 24 МРОТ или 333 360 рублей.

Если работник за два предыдущих года не имел заработка или средний заработок был ниже МРОТ, то при расчете пособия применяется МРОТ. Рассмотрим пример расчета больничного на 15 дней при отсутствии заработка в расчетном периоде. Предположим, что районный коэффициент в регионе не предусмотрен.

Стаж рассчитывайте по данным трудовой книжки. В него входит работа по трудовому договору; государственная гражданская, муниципальная, военная и иная служба; деятельность ИП и другая деятельность, во время которой лицо было застраховано на случай временной нетрудоспособности или материнства.

Новые правила для электронных больничных с 2022 года

Начисление пособий по электронному больничному листу с 01.01 2022 будет происходить в проактивном (т. е. беззаявительном) режиме. Это новый термин во взаимодействии ФСС и работодателя, и означает он, что инициатором начисления и выплаты денег за дни нетрудоспособности выступит сам соцстрах. Исключением станет пособие по уходу за ребенком до 1,5 лет, здесь сохранится заявительный порядок.

1. Обращение застрахованного лица в медучреждение, как и прежде, будет сопровождаться оформлением листка нетрудоспособности, но как мы уже сказали, исключительно в электронном варианте. Данный документ будет подлежать выгрузке в единую информационную систему ФСС.
2. Фонд направит уведомления о страховом случае работодателю и самому работнику в личный кабинет на портале «Госуслуги».
3. При закрытии больничного ФСС обязан сообщить об этом работодателю и заняться назначением и оплатой дней нетрудоспособности.
4. Если у соцстраха не хватит данных для назначения пособия, то он направит запросы для их получения в Пенсионный фонд и непосредственно работодателю.
5. Работодатель должен будет ответить фонду в течение 3 рабочих дней с момента получения информации о закрытии больничного листа.
6. На основании поступивших данных (о стаже, заработке за последние 2 года, ставке, районом коэффициенте и т. д.) соцстрах рассчитает пособие и перечислит его застрахованному лицу. Всю информацию, необходимую для назначения и выплаты, разместят в Единой государственной информационной системе социального обеспечения (ЕГИССО), откуда ее направят гражданам в ЛК на портале «Госуслуги».

• Увеличение МРОТ до 13 890 руб.
• Увеличение максимального размера больничного. Поскольку в 2022 году пособие будет выплачиваться исходя из заработка 2022 и 2022 годов, то для расчета максимального больничного нужно будет брать цифры 912 000 руб. и 966 000 руб. — предельные лимиты баз, установленные для этих лет. Для 2022 года законодатели установили планку в 1 032 000 руб. С базы, превышающей данный показатель, взносы на ВНиМ не начисляются, и соответственно, для расчета пособий суммы превышения учитываться не должны.

О необходимости выплачивать пособие по уходу за ребенком до 1,5 лет будет сообщать Фонду соцстрахования сам работодатель, на имя которого работники продолжат писать заявления о предоставлении отпуска по уходу и назначении соответствующего пособия. В течение 3 рабочих дней с момента получения заявления страхователь должен направить в ФСС форму «Сведения для назначения пособия». Отметим, что ее представление является разовым, ежемесячно заполнять и отправлять ее в ФСС не требуется.

Глобальных изменений в части расчета пособий на основании электронных больничных с 1 января 2022 года не произошло. При расчете сумм за первые три дня болезни работодателям нужно учесть следующие изменения в законодательстве, влияющие на величину пособия:

Существуют исключения, когда оплачиваются не все дни больничного. Одно из них предусмотрено для людей, работающих по срочному трудовому договору, заключенному менее чем на полгода. Таким работникам в общем случае пособие может быть начислено не более чем за 75 календарных дней по этому договору.

Пример 2. Средний заработок сотрудницы в расчетном периоде равен 950 000 руб., предельное значение базы не превышено. Количество календарных дней расчетного периода равно 730. Из них работница была на больничном 20 календарных дней (исключаемый период). Средний дневной заработок составляет 1 338,03 руб.(950 000 руб.: (730 дн. – 20 дн)).

В исключаемый период входят дни болезни, декрета, отпуска по уходу за ребенком до полутора лет, и дни, когда женщину освобождали от работы по российским законам с полным или частичным сохранением зарплаты (если с выплат не платили взносы на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством).

Правила расчета больничных изложены в положении об особенностях порядка исчисления пособий по временной нетрудоспособности и по беременности и родам (утв. постановлением Правительства РФ постановление Правительства РФ от 11.09.21 № 1540; см. «Утверждены новые правила расчета больничных, декретных и детских пособий»). Чтобы правильно рассчитать пособие, сначала нужно вычислить средний заработок работника. Для этого понадобится совершить ряд действий.

Для пособия по беременности и родам (БИР) в общем случае это дробь. В числителе — средний заработок за расчетный период (с учетом предельного значения базы). В знаменателе — количество календарных дней в расчетном периоде за минусом числа календарных дней, приходящихся на исключаемый период.

1. Определяем средний дневной заработок с учетом страхового стажа: 13 890 х 24/730 х 80% = 336,45 руб.
2. Определяем размер дневного пособия по временной нетрудоспособности по правилам ст. 6.1 Закона от 29.12.2006 № 255-ФЗ: 13 890 / 31 = 448,06 руб.
3. Сумма пособия составит:

• 448,06 х 3 = 1 344,18 руб. — сумма пособия за первые три дня болезни, которые оплачиваются за счет средств работодателя;
• 448,06 х 4 = 1 784,32 руб. — эту сумму пособия рассчитает ФСС.

Бесплатный онлайн-калькулятор больничных от сервиса Контур.Бухгалтерия поможет быстро рассчитать пособие по временной нетрудоспособности в соответствии со всеми правилами. При расчете пособия учитываются все важные ограничения. Например, если средний дневной заработок меньше рассчитанного по МРОТ, то для расчета больничного берется средний заработок, рассчитанный по МРОТ. В калькуляторе есть подсказки и ссылки на статьи нормативных документов.

1. Открыть два больничных листа и обратиться за пособием к каждому работодателю, у которого работает в 2022 году, то есть в ООО «Прогресс» и в ООО «Горизонт». Каждый работодатель назначит ему пособие.
2. Открыть один больничный лист и обратиться за пособием только в одну организацию, в которой работает в 2022 году, например, в ООО «Прогресс». Это работник решает сам. Также он может принести в ООО «Прогресс» справки о заработке (форма № 182н) от других работодателей, у которых работал в 2022 и 2022 годах.

1. Укажите данные из листа нетрудоспособности.
2. Укажите данные о заработке за 2 предыдущих года (нужны для расчета среднего дневного заработка).
3. Вы увидите итоговую таблицу расчета суммы больничного с учетом страхового стажа сотрудника.

Пособие исчисляют исходя из среднего заработка застрахованного лица, рассчитанного за 2 календарных года, предшествующих году наступления временной нетрудоспособности, в том числе за время работы (службы, иной деятельности) у другого страхователя (других страхователей).

Отмена бумажных больничных листов с 1 января 2022: что нужно знать бухгалтеру и кадровику

СберРешения в срок и без ошибок рассчитают зарплату, больничные, пособия и другие выплаты сотрудникам, подготовят нужные документы для госорганов и сдадут отчетность. Кадровый учет и расчет зарплаты на аутсорсе это эффективный способ экономии — вам не потребуется большой штат специалистов и постоянные консультации с юристами в области трудового права.

Определите новые регламенты и внесите изменения в положение по документообороту, если оно имеется в организации — установите новые сроки обработки документов. Проведите инструктаж / обучение сотрудников бухгалтерии по работе с новым порядком.

1. За непредставление документов для проверки — на 200 руб. за каждый документ.
2. За недостоверные сведения на выплату пособия, если в результате фонд переплатил деньги застрахованному лицу — на 20% от суммы переплаты, но не меньше 1 000 рублей и не больше 5 000 рублей.
3. За нарушение срока передачи сведений для назначения выплат — на 5 000 рублей.

Работодатель должен заключить соглашение с ФСС и зарегистрироваться в информационной системе электронных больничных. Для этого потребуется электронная подпись. Если работодатель уже пользуется ЭЦП для передачи отчетности в госорганы, она подойдет и для работы с электронными больничными.

Электронные больничные выдают вместо бумажных уже довольно давно — с 2022 года. Но пока только на добровольной основе. Так работодатели могут по желанию пройти регистрацию на сайте ФСС, подключить личный кабинет и работать с электронными больничными. А работники вправе потребовать в медучреждении выдачи больничного на бумаге, даже если их работодатели уже взаимодействуют с ФСС электронным способом.

Например, Викторова В.В. в 2022 и 2022 гг. находилась в отпуске по уходу за ребенком, а после этого не могла найти работу. Таким образом, доход за эти периоды у нее отсутствует. В октябре 2022 г. она устроилась на работу. В январе 2022 предоставила работодателю больничный лист. Продолжительность нетрудоспособности — 10 дней. Стаж сотрудницы — 15 лет, больничный оплачивается полностью.МРОТ на январь 2022 г. — 12 130 руб.Минимальный среднедневной заработок: 12 130 × 24 / 730 = 398,79 руб. Больничный из расчета МРОТ оплачивается так: 398,79 × 10 = 3987,90 руб.Бухгалтер подняла документы и увидела, что совокупный доход Викторовой В.В. за 2022 и 2022 гг. равен 550 000,00 руб.Если рассчитать компенсацию исходя из дохода за предыдущий период, то выплата по листку нетрудоспособности такова:

• 550 000 / 730 = 753,42 руб.;
• 753,42 × 10 = 7534,20 руб.

Начисления за предшествующий период у Викторовой В.В. гораздо выше текущих. Сотруднице надлежит оформить заявление на перенос периодов расчета.

Если у работника отсутствует доходная база, он вправе написать заявление об исчислении среднего заработка с учетом финансовых данных тех временных промежутков, когда у него зафиксирован доход (п. 1 ст. 14 255-ФЗ). Перенос вправе осуществить лица, которые находились в декрете или отпуске по уходу за ребенком в расчетном периоде.

Оплата больничного листа — это процедура перечисления денежных средств за временную нетрудоспособность работника. С 2022 года вступили в силу изменения. С 2022 правительство переводит пособия по болезни и по беременности и родам на прямые выплаты из ФСС России.

1. Декретные.
2. Пособие, которое выплачивается во время отпуска по уходу за ребенком.
3. По иным больничным.
4. Командировочные (суточные), выплачиваемые по командировкам как в пределах РФ, так и за границу.
5. Отпускные во время командировок.
6. Материальная помощь в размере до 4000 руб. на одного работника за определенный расчетный период.
7. Единовременная материальная помощь, которая выплачивается в связи со стихийными бедствиями или чрезвычайными ситуациями, смертью членов семьи работника, при рождении ребенка или установлении опеки.
8. Премии по итогам года. Итоговая премия за год включается в расчет среднего заработка прямо пропорционально числу отработанных месяцев.
9. Компенсационные выплаты при увольнении работника. Исключение — компенсации за неиспользованный отпуск, суммы выплат в виде выходного пособия и среднего месячного заработка на период трудоустройства.
10. Компенсации издержек на профессиональную переподготовку.
11. Плата за обучение сотрудников по основным и дополнительным профессиональным программам.
12. Выплаты физическому лицу по договорам ГПХ.
13. Коммунальные услуги.
14. Компенсации, связанные с трудоустройством сокращенных сотрудников и переездом работника в другую местность. Исключением являются пособия, выплачиваемые в связи с тяжелыми, вредными условиями труда.

В связи с эпидемией коронавируса правительство РФ разработало временные правила оформления и оплаты больничных листов тех людей, которые вынуждены находиться на карантине (ПП РФ №294 от 18.03.2022). Если вы или ваши родственники, с которыми вы проживаете или постоянно общаетесь, вернулись из стран с неблагоприятной эпидемиологической обстановкой, вам надлежит вызвать врача на дом, пройти осмотр и оставаться на карантине 14 дней. Две недели — это инкубационный период, в течение которого возможны проявления симптомов болезни. На этот срок вам оформят электронный больничный лист.

Как отразить больничный в справке 2-НДФЛ

Новое приложение из 6-НДФЛ и прежняя форма 2-НДФЛ отличаются незначительно. В новом бланке больше нет полей для внесения данных о налоговом агенте, они указываются на титульном листе 6-НДФЛ. Удалено поле «Сумма налога, не удержанная налоговым агентом» и введен новый отдельный раздел 4 «Сумма дохода, с которого не удержан налог налоговым агентом, и сумма неудержанного налога». В разделе 3 о вычетах добавлены поля для внесения сведений об уведомлениях от ИФНС.

Вся доходность работника облагается подоходным налогом. В Налоговом кодексе РФ указано, отражаются ли больничные в 2-НДФЛ, — да, пособие по временной нетрудоспособности является доходом служащего независимо от источника выплат (п. 1 ст. 217 НК РФ). Перечисления по больничному указываются в составе сведений о суммах, выплаченных физическому лицу, для этого применяется специальный код больничного листа в справке 2-НДФЛ, утвержденный ФНС.

В 2022 году работодатели выдают работникам вместо 2-НДФЛ новую форму «Справка о доходах и суммах налога физического лица». Отдельного отчета больше не существует, справка стала приложением к расчету 6-НДФЛ, которое сдают ежегодно. Формат и порядок заполнения нового бланка утверждены приказом ФНС от 15.10.2022 № ЕД-7-11/753, в нем сказано, какой код больничного в справке 2-НДФЛ указывать налоговым агентам.

Но есть и исключения. В том же п. 1 ст. 217 НК РФ и в письме Минфина РФ № 03-04-06/8-118 от 18.04.2012 разъясняется, входит ли пособие по нетрудоспособности в состав данных в 2-НДФЛ — в документе отражают только выплаты по временной нетрудоспособности. Декретные и детские пособия не облагаются налогом на доходы физических лиц и не включаются в документ.

Вся доходность, которую выплачивает сотруднику налоговый агент, кодируется для упрощения налогового учета и разделения на доходные источники. Действующий код дохода больничного в справке 2-НДФЛ утвержден ФНС России: приказами № ММВ-7-11/387@ от 10.09.2022 и № ЕД-7-11/753@ от 15.10.2022. Он не изменился после утверждения нового бланка.

Что изменится в правилах назначения больничных и декретных с 2022 года

В 2022 году изменится порядок назначения пособий по временной нетрудоспособности и в связи с материнством. Теперь не понадобится писать заявления и прикладывать подтверждающие документы. Основанием для назначения будет электронный больничный лист, а дополнительную информацию ФСС получит от работодателя и разных ведомств.

Пособие по беременности и родам будет назначаться все же по заявлению, поскольку больничный лист женщине откроется в любом случае, но она может и не уйти в декрет, а продолжать работу еще какое-то время. Но в системе у работодателя и ФСС больничный лист на 140 дней отобразится сразу как закрытый, что позволит назначить пособие. То есть государство будет знать о праве женщины на выплату, ей уже не придется бегать за работодателем, чтобы он сообщил об этом.

Изменения затронут всех, кто с 2022 года будет иметь право на больничные и декретные. Для этого нужен трудовой договор: пособия оформляются через работодателя, хотя платит их напрямую ФСС. Также беззаявительный порядок будет применяться для единовременного пособия при рождении ребенка — но только для работающих.

Для назначения пособия по временной нетрудоспособности или по беременности и родам нужно было написать заявление работодателю и приложить к нему подтверждающие документы. Работодатель передавал эти сведения в соцстрах, а тот назначал и выплачивал пособие.

1. Работодатели передают в ФСС сведения о работниках и обновляют при изменениях.
2. Работодатель узнаёт об открытом больничном по системе электронного документооборота. А работник — на госуслугах.
3. ФСС тоже следит за открытыми больничными листами в системе «Соцстрах», запрашивает данные в ведомствах и присылает их работодателю для проверки и подтверждения. Работодателю придет предзаполненный документ.
4. Работодатель проверяет данные и вносит недостающие.
5. После закрытия больничного листа работник получает пособие.

В отчете в налоговых периодах июнь-июль начисленная сумма дохода составляет 5 979,45 руб. и отображается трижды (Пример 1). Первый раз сумма была зарегистрирована в июне. Но перенос даты фактического получения дохода на июль вызывает регистрацию этой суммы еще дважды: с плюсом — в июле и с минусом — в июне. Аналогично сумма доначисления 74 руб. (Пример 2) регистрируется сначала в июле, но затем переносится с июля на август (т. е. дополнительно регистрируется со знаком минус в июле и со знаком плюс — в августе).

Отражение в Разделе 2 в этом случае не вызывает вопросов. Здесь указываются даты фактического получения физическими лицами дохода и удержания налога, сроки перечисления налога. И понятно, что заполнен Раздел 2 может быть только в том квартале, когда произведена выплата пособия.

Сложность понимания правила заполнения отчета 6-НДФЛ возникает в случае, когда начисления по больничному листу были произведены в одном квартале, а выплата — в следующем. Такой больничный лист не отразится в отчете 6-НДФЛ (ни в Разделе 1, ни в Разделе 2) в том квартале, в котором он был начислен, а отобразится в обоих Разделах отчета в том квартале, когда будет выплачен.

В продолжение Примера 1: в июле 2022 года после получения пособия С.С. Горбунков представил в бухгалтерию справку для расчета пособий о заработке в 2022 году у другого страхователя. Уточнение информации о среднем заработке повлекло необходимость перерасчета пособия. Новый документ Больничный лист № 2 (рис. 1) создан на основании исходного по кнопке Исправить. При перерасчете пособия предполагалось выплатить доначисленную сумму 30.07.2022. Но реально доначисления были выплачены 02.08.2022.

Дата удержания НДФЛ в соответствии с пунктом 6 статьи 226 НК РФ для больничных листов определяется так же, как и для других доходов: это реальная дата выплаты пособия по временной нетрудоспособности в полном объеме или за 3 первых дня. По состоянию на эту дату и следует рассчитать НДФЛ.

Больничный в 2022 году: изменения, расчет и оплата

У тех работодателей, кто еще не готов к приему электронных листов нетрудоспособности (ЭЛН), остался месяц для перехода на электронный документооборот с ФСС. Так как с 01.01.2022 бумажные больничные листы медучреждения выдавать не будут, вместо них — только ЭЛН (ч. 6 ст. 13 Закона № 255-ФЗ).

С 01.01.2022 вступит в силу новое Постановление Правительства от 11.09.2022 № 1540, которое отменяет действие ряда нормативных актов, регулирующих вопросы оплаты больничных листов, и устанавливает правила расчета и исчисления пособий по ВНиМ в отдельных случаях. С 2022 года начнут действовать и новые положения Федерального закона от 29.12.2006 № 255-ФЗ.

В 2022 году продолжает действовать правило, введенное с сентября 2022 года, по которому больничный по уходу за ребенком, которому нет 8 лет, выплачивается в размере 100%. Страховой стаж матери неважен. Ограничения по минимальному и максимальному размерам сохранены.

ФСС, как и раньше, будет выплачивать пособия, но теперь им не не нужно подавать никаких заявлений и документов. Сведения о размере зарплаты, уходе в отпуск по БиР будут поступать в Соцстрах от работодателя, а о рождении детей — из информационной системы ЗАГС.

Вне зависимости от причины нетрудоспособности максимальный размер пособия по временной нетрудоспособности в 2022 году ограничивается суммой 2 572,6 руб. ((912 000 + 966 000)/730) в день к начислению. Со всех выплат, кроме пособия по БиР, работодатель или ФСС удержат подоходный налог.

НДФЛ по больничному листу в 2022 году: порядок и сроки уплаты

«Не подлежат обложению страховыми взносами для плательщиков, указанных в подпункте 1 пункта 1 статьи 419 настоящего Кодекса:

1. государственные пособия, выплачиваемые в соответствии с законодательством Российской Федерации, законодательными актами субъектов Российской Федерации, решениями представительных органов местного самоуправления, в том числе пособия по безработице, а также пособия и иные виды обязательного страхового обеспечения по обязательному социальному страхованию».

Процедура выплаты самого пособия устанавливается Законом № 255-ФЗ. Компенсация начисляется в течение 10 рабочих дней, после предоставления бюллетеня сотрудником (ст.15). Перечисление денежных средств производится в ближайший день выплаты зарплаты (ч. 8, ст. 13). Налог с пособия удерживается в момент перечисления денег работнику (п.4 ст. 226 НК РФ).

Деньги на это идут из средств ФСС (кроме 3-х первых дней болезни, оплачиваемых предприятием). Они формируются за счет ежемесячных взносов, которые платят предприятия за своих сотрудников. А вот облагаются ли пособия и считаются ли такие страховые выплаты доходом человека, и когда платить НДФЛ с больничного, узнайте в этом актуальном обзоре.

Если в регионе, в котором находится организация, внедрен «пилотный проект», то процедура и срок перечисления НДФЛ с больничного несколько отличаются. Работодатель удерживает налог и перечисляет его в бюджет только со своей части выплат. Ответственность за уплату налога с остальной части пособия лежит на ФСС, организации не нужно беспокоиться по этому поводу.

Денежные средства, получаемые человеком за использование его интеллектуального или физического труда, являются его доходом. Государство обязывает граждан уплачивать с них определенный процент в свой бюджет. Работники трудоустроенные официально в случае болезни (своей или члена семьи, нуждающегося в уходе) могут рассчитывать на компенсационную выплату. Такое же право появляется у женщин, находящихся в декрете.

Нередки случаи переходящих больничных. Например, больничный за июнь может быть фактически выдан работнику только в июле. Как поступить в таком случае? Такие больничные пособия включите в разделы 1 и 2 расчета 6-НДФЛ, в котором выплатили больничные. В нашем случае — в расчет за 9 месяцев.

Больничный и уплаченный с него НДФЛ включите в раздела 1 и 2 в том периоде, в котором его выплатили. В поле 021 укажите последний день месяца, в котором выплачено пособие. В поле 022 входит НДФЛ с пособий, выплаченных в течение месяца. Если их было несколько, все суммы налога относятся в это поле. В разделе 2 сумма пособия указывается в строках 110 и 112, а исчисленный и удержанный налог — в полях 140 и 160.

При этом расчет заполняйте в стандартном порядке. Раньше возникало много сложностей с разнесением сумм по датам, так как надо было указывать даты фактического получения дохода, даты удержания налога и суммы полученного дохода. Теперь единственная дата указывается в строке 021 — это дата, не позднее которой должен быть перечислен удержанный налог.

Пример. Слесарь Веретов С. Т. был на больничном с 21.06.2022 по 29.06.2022. Бухгалтерия перечислила ему больничное пособие в сумме 9 320 рублей 05.07.2022. Налог составил 1 212 рублей (9 320 х 13 %). Бухгалтер Конфеткина О. Л. зафиксировала выплаты в расчете за 9 месяцев.

1. Если компания не предоставит документов для проверки или предоставит с опозданием, то получит штраф в размере 200 ₽ за каждый документ.
2. За недостоверные сведения, отправленные в Фонд, работодатель заплатит 20% от излишне выплаченного пособия (которое, к тому же, придется вернуть). При этом сумма штрафа будет не более 5 000 и не менее 1 000 ₽.
3. За предоставление сведения для назначения пособия с опозданием — штраф 5 000 ₽.

1. Своевременно и в установленном порядке предоставлять в территориальный орган ФСС сведения для назначения и выплаты пособий.
2. Предъявлять для проверки в свое отделение ФСС сведения и документы для назначения и выплаты пособий.
3. Возмещать ФСС излишне понесенные расходы на выплату пособий, если организация представила недостоверные или неполные сведения.

«Листок нетрудоспособности выдается в форме документа на бумажном носителе или (с письменного согласия пациента) формируется в виде электронного документа, подписанного с использованием усиленной квалифицированной электронной подписи медицинским работником и медицинской организацией».

• ПФР — СНИЛС, сведения о страхователе, страховом стаже, о зарплате и иных выплатах и вознаграждениях застрахованному лицу у страхователя до 1 января 2022;
• ФНС — сведения, в том числе налоговой тайны, о зарплате и иных выплатах и вознаграждениях застрахованному лицу у страхователя за период с 1 января 2022;
• ЗАГС — сведения о госрегистрации брака, смерти, рождения;
• ЕГИССО — сведения о назначении (неназначении) органами соцзащиты пособий при рождении ребенка, по уходу за ребенком.

• все выплаты по больничному, в том числе по беременности и родам, будут начисляться на основании только электронного листка нетрудоспособности;
• у ФСС появятся новые права, а у работодателя — обязанности;
• утвердят новый механизм начисления пособий — оплата больничных производится не через работодателя, а напрямую из Фонда социального страхования (прямые выплаты).

Нужно ли отражать в учете выплату работнику пособия по больничному листу напрямую из ФСС

С 2022 года пособие по больничному листу выплачивается за первые три дня — работодателем, а за остальное время — напрямую из ФСС. Какие проводки нужно оформить работодателю в отношении той части, которую выплачивает ФСС? Кто начисляет, удерживает и перечисляет в бюджет НДФЛ? Как это отражается в отчетности 6-НДФЛ и 2-НДФЛ?

Из п. 8 Положения следует, что в общем случае пособие по временной нетрудоспособности за первые три дня временной нетрудоспособности назначается и выплачивается страхователем за счет собственных средств, а за остальной период начиная с четвертого дня временной нетрудоспособности — территориальным органом Фонда за счет средств бюджета Фонда социального страхования.

Соответственно, начиная с отчетности за 2022 год работодатели в форме 6-НДФЛ (бывшая форма 2-НДФЛ, как было сказано выше, теперь также входит в состав формы 6-НДФЛ) показывают только сведения о пособиях по временной нетрудоспособности, выплаченных ими за первые три дня болезни. Информация о пособиях, выплату которых осуществлял ФСС, в расчете 6-НДФЛ работодателями не отражается.

При этом документ, содержащий сведения о доходах физических лиц истекшего налогового периода и суммах налога, исчисленных, удержанных и перечисленных в бюджетную систему РФ, за 2022 год и последующие налоговые периоды, представляется в составе расчета сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом (последний абзац п. 2 ст. 230 НК РФ).

До 2022 года в общем случае назначение и выплата пособий по временной нетрудоспособности осуществлялись работодателем по месту работы (службы, иной деятельности) застрахованного лица (сотрудника) (ч. 1 ст. 13 Закона N 255-ФЗ). При этом страховое обеспечение по временной нетрудоспособности, подлежащее выплате за счет ФСС РФ, выплачивалось работодателем в счет уплаты страховых взносов в ФСС РФ (ч. 1 ст. 4.6 Закона N 255-ФЗ) (зачетный механизм). Однако зачетный механизм уплаты страховых взносов не использовали участники так называемого пилотного проекта, который действовал в некоторых регионах РФ (смотрите Положение об особенностях назначения и выплаты в 2012-2022 годах застрахованным лицам страхового обеспечения по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством и иных выплат в субъектах РФ, участвующих в реализации пилотного проекта, утвержденное постановлением Правительства РФ от 21.04.2011 N 294).

В России изменились правила выплаты по больничным листам

С 1 января этого года максимальный размер пособия составляет 2 572 рубля 60 копеек в день, что приравнивается почти 80 тысячам рублей в месяц. Минимальный размер выплаты за месяц не может быть меньше минимального размера оплаты труда (МРОТ), то есть 13 890 рублей в месяц и 456 рублей 66 копеек в день.

В 2022 году оплачивать больничный будут по-новому. Помимо изменения минимального и максимального размера выплат изменился и порядок их начисления, сообщает Фонд социального страхования (ФСС) и официальный источник правительства – «Российская газета».

Однако рассчитывать на такие больничные могут не все, а только работники с заработком свыше 78 тысяч рублей в месяц и стажем больше восьми лет. В том случае, если зарплата ниже указанной, но стаж такой же или больше, то сотрудник может рассчитывать на пособие равное 100% размера его среднего заработка.

Как рассчитать размер пособия самостоятельно? Итоговая сумма рассчитывается из среднего заработка за два календарных года, то есть размер зарплаты умножается на 24 месяца и делится на 730 дней. При этом два или один год из этого периода можно заменить, например, если в это время вы находились в декретном отпуске. Это возможно, если данная мера приведет к увеличению выплат, для этого сотруднику достаточно оформить заявление.

Самый низкий размер пособия составляет 5 562 рубля 12 копеек за две недели больничного. Такую выплату получат те, чей страховой стаж менее шести месяцев или чей заработок находится ниже МРОТ. В том числе минималка рассчитывается с учетом районного коэффициента, а для сотрудников с неполным рабочим днем – пропорционально продолжительности рабочего времени.

Важно знать: Нюансы выплат пособий по больничному листу и материнству в 2022 году

Если работодатель обнаружит ошибку в представленных сведениях, ему необходимо направить в ФСС специальное сообщение «Информация об ошибке в ЭЛН». При получении таких сведений ФСС уведомляет медицинскую организацию, оформившую ЭЛН, о необходимости выдачи дубликата.

✔ представление недостоверных сведений и документов, необходимых для назначения и выплаты страхового обеспечения, или их сокрытие, повлекшие излишне понесенные расходы на выплату страхового обеспечения, — штраф в размере 20% от суммы излишне понесенных расходов, но не более 5 000 руб. и не менее 1 000 руб.;

Для назначения и выплаты ежемесячного пособия по уходу за ребенком работодатель должен будет уведомить ФСС посредством СЭДО о подаче заявления сотрудником о назначении ежемесячного пособия по уходу за ребенком и издании приказа о предоставлении соответствующего отпуска данному работнику, в срок не позднее 3-х рабочих дней со дня подачи такого заявления.

✔ единовременное пособие при рождении ребенка — в срок, не превышающий десяти рабочих дней со дня поступления сведений о государственной регистрации рождения, содержащихся в Едином государственном реестре записей актов гражданского состояния;

Если по каким-то основаниям (например, отпуск за «свой счет» сотрудника или дистанционная работа) конкретный вид пособия не должен подлежать оплате по информации, имеющейся у работодателя, то в ответ на запрос ФСС с «предзаполненным» набором сведений работодатель будет направлять отметку «не подлежит оплате» (полностью или указывать соответствующий период).

Срок уплаты НДФЛ с больничных и отпускных в 2022 году

Работодатель удерживает подоходный налог с больничных и отпускных в момент выплаты, а отправляет в бюджет в конце месяца. Из-за разного количества дней в месяцах дата уплаты не постоянна. Производственный календарь так же влияет на последний день безнаказанного перечисления НДФЛ. Мы аккумулировали в таблице даты ежемесячной отправки подоходного налога с больничных и отпускных в ФНС в 2022 году.

С переходом на прямые выплаты пособия по больничным листам платит не только работодатель, но и Фонд социального страхования. Наниматели начисляют соцвыплату за первые три дня болезни работника. Начиная с четвертого — оплачивает Соцстрах. И работодатель, и ФСС — налоговые агенты. На них лежит обязанность удержать и перечислить в налоговую инспекцию НДФЛ. Подоходный налог с пособий, оплачиваемых с первого дня фондом, удерживает полностью ФСС.

При перечислении или выплате из кассы расчета за предстоящий отпуск или по больничному листу сотрудник получает сумму за вычетом подоходного налога. Больничное пособие попадает под удержание налога по п. 1 ст. 217 НК РФ. Налоговый агент обязан отправить в ФНС удержанный налог не позже, чем в последний день месяца, в котором оплатили лист нетрудоспособности (п. 1, 4 ст. 226 НК РФ). Правило относится и к отпуску, и к болезни.

Когда последний день месяца выпадает на субботу, воскресенье или нерабочий праздник, разрешено перечислить налог в первый рабочий день после окончания нерабочего периода (п. 7 ст. 6.1 НК РФ). Нерабочие дни определяет федеральный производственный календарь. Для субъектов, дополнительно отдыхающих по внутренним нормативным актам, — еще и региональный (Письмо ФНС России от 31.10.2014 № СА-4-7/22585@).

Расчет больничного по коронавирусу ничем не отличается от расчета обычного больничного. Так же, как и при обычном больничном, в расчет принимается среднедневной заработок за последние два года и умножается на процент, зависящий от трудового стажа. А затем – на количество дней болезни или карантина.

Если работал все предыдущие два года у тех же работодателей, то оплату больничного можно получить как у работодателя по основному месту работы, так и по совместительству. Причем каждый из работодателей будет самостоятельно перечислять деньги и подавать информацию в ФСС. Для этого нужно сообщить номер больничного как работодателю по основному месту работы, так и по совместительству.

Работодатель должен будет перечислить Скворцову 2 970 рублей за три дня болезни (1 650 руб. * 60% * 3 дн.). Остальную сумму больничного рассчитывает и выплачивает ФСС. Работодателю только надо передать в ФСС всю информацию о работнике и его больничном включая номер счета, по которому фонд проведет перечисление денег.

В 2022 году по оплате больничного по уходу за ребенком до 8 лет действует новое правило, которое применяется с сентября 2022 года, – пособие вне зависимости от стажа выплачивается в размере 100% среднедневного заработка. Ограничение по минимальному и максимальному размерам среднедневного заработка сохраняются.

Но есть и исключение – если работник не получал никакой зарплаты и других выплат последние два года. В этом случае расчетный период можно заменить на два года, которые предшествовали периоду, когда сотрудник не получал зарплаты. Например, такое может быть, если сотрудник или сотрудница последние три года была в отпуске по ходу за ребенком:

Кстати, ФСС так же удерживает и перечисляет НДФЛ с той части пособия, которую выплачивает за свой счет. Ведь в данном случае Фонд так же является налоговым агентом. Такой порядок оплаты листков нетрудоспособности по болезни и в связи с бытовой травмой действует в 2022 году.

Суммы, выплачиваемые по больничному листу, облагаются НДФЛ в 2022 году в общем порядке. Работодатели выплачивают пособия только за три первых дня болезни, а пособие за период начиная с 4 дня работники получают напрямую из ФСС. Именно с «трехдневного» пособия работодателю и нужно удержать НДФЛ.

Пособия по временной нетрудоспособности исключены из списка не облагаемых налогом пособий, установленных действующим законодательством (п. 1 ст. 217 НК РФ). То есть со своей части оплаты больничного листа работодатель удерживает НДФЛ непосредственно при ее выплате работнику (п. 1, 4 ст. 226 НК РФ). А перечисляет налог в бюджет – не позднее последнего числа месяца, в котором работнику выплачено пособие по временной нетрудоспособности (п.6 ст.226 НК РФ). Этот подход действует и в 2022 году.

Удержанный с отпускных НДФЛ нужно перечислять в бюджет не позднее последнего дня месяца, в котором эти отпускные были выплачены работнику (п.6 ст.226 НК РФ). То есть работодатель должен исчислять и удерживать налог с отпускных при их фактической выплате (п.4 ст.226 НК РФ ). А перечислять НДФЛ в бюджет можно в любой день, начиная со дня их выплаты и по последний день текущего месяца.