Ставка Ндфл Иностранного Гажданина С Разрешением Временно Проживающего: последние новости, изменения, советы

Содержание

Привет, на связи Мария Сергеевна, рассказываю свой опыт и знания в юриспруденции, мой опыт больше 15 лет, это дает мне возможность делаеть правильные консультации и быстрое решение в различных ситуациях и сейчас рассмотрим — Ставка Ндфл Иностранного Гажданина С Разрешением Временно Проживающего. Если по какой-то причине в Вашем городе нет профессионалов юристов или адвокатов то, можете написать свой вопрос, по мере обработки их ответ напишу всем. А еще лучше для Вас будет спросить в комментах у постоянных читателей/посетителей, которые раньше уже решили данный вопрос и возможно знают иные пути решения вопроса или проблемы.

Аttention please, данные могут быть неактуальными в момент Вашего прочтения, законы очень быстро обновляются, дополняются и видоизменяются, поэтому ждем Вашей подписки на нас в социальных сетях, чтобы Вы были в курсе всех обновлений.

При подтверждении РВП 2-НДФЛ справка должна отражать налоговые выплаты за весь год, прошедший с момента получения разрешения или с момента предыдущего подтверждения. Как правило, такие справки инспектора МВД принимают без вопросов.

Если справка 2-НДФЛ знакома почти всем работающим гражданам, то с декларацией по форме 3-НДФЛ дело обстоит сложнее. Дело в том, что с ее помощью уплачивают налоги индивидуальные предприниматели, а также те, кто получил доход от продажи имущества, получения наследства или выигрыша. С помощью декларации могут уплачивать налоги также иностранцы, которые работают по гражданско-правовым договорам. Подтвердить РВП 3-НДФЛ справкой можно, но это требует от мигранта больше усилий.

Справка 2-НДФЛ для подтверждения доходов

Это значит, что и ваша официальная заработная плата, с которой удерживаются эти налоги, должна быть выше, чем прожиточный минимум региона проживания. То есть, она конечно может быть и меньше, но тогда справкой 2-НДФЛ, полученной на работе, подтвердить достаточный размер дохода при РВП не получится.

Взносы на ОПС: 22%
Взносы ФСС (ВНиМ): 1,8%
Взносы на ОМС: не начисляются (ст. 10 Федерального закона от 29.11.2022 № 326-ФЗ)
Ставки страховых взносов для временно проживающих иностранных граждан, установлены следующие:
Взносы на ОПС: 22%
Взносы в ФСС (ВНиМ): 2,9%
Взносы на ОМС: 5,1%

В организации работает временно пребывающий иностранный гражданин на основании патента, который он оплатил за 6 месяцев на период с 20 апреля 2022 по 19 октября 2022 года. 25 июня 2022 года принято решение о выдаче иностранному гражданину разрешения на временное проживание. Начиная с этой даты, несмотря на то, что иностранный гражданин приобрел статус временно проживающего, до окончания срока действия патента, до 19 октября 2022 года, НДФЛ рассчитывается в прежнем порядке, действующем для иностранных граждан, работающих по патенту, по ставке 13%, с зачетом уплаченных фиксированных авансовых платежей. Если после указанной даты, иностранный гражданин является налоговым резидентом России, то есть, его срок пребывания в России превысил 183 календарных дня, то НДФЛ продолжает рассчитываться с применением ставки 13%, но прекращается зачет, ранее уплаченных, фиксированный авансовых платежей.

Читайте также: Рсв 2022 Что Заполнять

Расчет страховых взносов

Согласно ст. 224 НК РФ, если на дату начисления дохода иностранный гражданин находился на территории России непрерывно 183 дня и более, то он является налоговым резидентом и к его доходам применяется ставка НДФЛ 13%. В противном случае, применяется ставка 30%.

В таких случаях работодателям – налоговым агентам следует руководствоваться положениями п. 3 ст. 226 НК РФ, согласно которым исчисление сумм налога производится налоговыми агентами на дату фактического получения дохода, определяемую в соответствии со ст. 223 НК РФ, нарастающим итогом с начала налогового периода применительно ко всем доходам (за исключением доходов от долевого участия в организации), в отношении которых применяется налоговая ставка, установленная п. 1 ст. 224 НК РФ, начисленным налогоплательщику за данный период, с зачетом удержанной в предыдущие месяцы текущего налогового периода суммы налога.

Подтверждение пребывания в Российской Федерации

Бухгалтеру не надо забывать о некоторых специфических ситуациях, в которых могут находиться иностранные работники. О патенте, пересчете НДФЛ при изменении статуса иностранного работника и налогообложении при оплате за него жилья – в статье.

Специальная ставка для беженцев и переселенцев

Согласно п. 5 ст. 13.3 этого закона названный патент выдается иностранному гражданину на срок от 1 до 12 месяцев, но срок действия патента может неоднократно продлеваться на период от 1 месяца. Общий срок действия данного документа с учетом продлений не может составлять более 12 месяцев со дня его выдачи.

Уплата фиксированного аванса работником, обладающим патентом (1200 руб.).
Получение нанимателем документа, подтверждающего оплату работником фиксированного платежа. Из этого следует возможность снижения НДФЛ на сумму уплаченного аванса.
Уменьшение величины налогового платежа на сумму оплаченного работником аванса (производит налоговый агент).

Удержание налога с заработка граждан, работающих по патенту

На текущий 2022 год положение дел не изменилось. Те из иностранцев, которые являются резидентом РФ, платят подоходный налог по льготной норме 13%. Иностранцы—нерезиденты калькулируют НДФЛ обычным для них порядком, по повышенному проценту — 30%. Налоговые вычеты (дизажио), о которых речь идет в ст. 218–221 НК, нерезидентам не положены.

Послабления при уплате подоходного налога для иностранцев

Таким образом, подтвержденный статус беженца дает возможность пользоваться пониженной ставкой 13% и рассчитывать сумму налога к уплате исходя из нее. Данная норма касается только тех правовых отношений, которые начались с 1.01.2022.

В случае заключения с иностранным гражданином трудового договора организация признается налоговым агентом по НДФЛ. То есть компания в любом случае должна исчислить, удержать из доходов работника сумму НДФЛ. В отношении безвизовых иностранных работников ст. 226 НК РФ устанавливает особые правила. Так, согласно п. 2 ст. 226 НК РФ в таком случае сумма налога уменьшается на сумму фиксированных авансовых платежей по НДФЛ, которую иностранец перечислил самостоятельно в бюджет. Для этого у работодателя должно быть соответствующее заявление от работника и документы, подтверждающие уплату фиксированных авансовых платежей.

Новые правила для безвизовых граждан

За период действия патента безвизовые иностранцы уплачивают фиксированные авансовые платежи по НДФЛ. Сумма платежа установлена в размере 1200 руб. в месяц. Она индексируется на коэффициент-дефлятор, а также на региональный коэффициент, устанавливаемый на соответствующий календарной год субъектами РФ. Напомним, что коэффициент-дефлятор на 2022 г. равен 1,307 (приказ Минэкономразвития России от 29.10.2022 № 685). Такие правила установлены в ст. 227.1 НК РФ.

Резидент — нерезидент

По данным органов статистики и миграционной службы, в России наблюдается ежегодный прирост трудовых мигрантов. Усугубила ситуацию и обстановка на Украине, повлекшая за собой поток беженцев из этой страны. Принимая иностранных граждан на работу, компания должна не только учесть особенности их трудоустройства, но и знать, какие последствия ожидают ее в области обложения доходов таких работников НДФЛ и страховыми взносами. Наша статья поможет не допустить ошибок.

Для подсчета НДФЛ необходимо определить статус работника — является он резидентом или нет. Для этого узнаем у иностранца, сколько дней он прожил в России за последний год. Не обязательно считать с января и с начала месяца. Расчетный период в 12 месяцев может начинаться, например 25 декабря 2022г. и заканчиваться 24 декабря 2022г. Главное, чтобы в этом интервале рабочий прожил в стране 183 календарных дня и более.

Налоговые ставки

Период в 183 дня определяется путем суммирования всех календарных дней, в который физ. лицо находилось в России, и дней выезда за границу на краткосрочное лечение и обучение в течение идущих подряд 12 месяцев. При этом дни, необходимые для определения резидентства, не обязательно должны быть последовательными, они могут и прерываться, например, на время отпуска или командировки. Рассмотрим пример:

Порядок исчисления, удержания, перечисления НДФЛ

В этой статье будем опираться на налоговый кодекс РФ, главу НДФЛ. Плательщиками НДФЛ являются физ. лица, т.е. наши работники: резиденты (находятся в РФ более 183 дней в году) и нерезиденты. Объектом налогообложения является только те доходы, которые были получены от источников в РФ.

4. Ни закон «Об обязательном социальном…» от 24.07.1998 № 125-ФЗ (п. 2 ст. 5), распространяющий обязанность начисления работодателями взносов на травматизм и на доходы иностранцев. Эти взносы будут начисляться в любом случае независимо от статуса иностранца, работающего в РФ.

Взносы по проживающим (постоянно или временно) иностранцам

на ОПС — 22% с дохода, не превысившего 1 150 000 руб. (в 2022 году), и 10% с дохода сверх этой величины;
на ОСС по нетрудоспособности и материнству — 1,8% с дохода, не превысившего 865 000 руб. (в 2022 году), сверх этого дохода взносы начисляться не будут.

Некоторые отдельные ситуации по взносам с доходов иностранцев

на ОПС — 22% с дохода, не превысившего 1 150 000 руб. (в 2022 году), и 10% с дохода сверх этой величины;
ОСС по нетрудоспособности и материнству — 2,9% с дохода, не превысившего 865 000 руб. (в 2022 году), сверх этого дохода взносы начисляться не будут;
ОМС — 5,1% со всей суммы дохода.

Законы 125-ФЗ от 24.07.1998 г. и 255-ФЗ от 27.07.2022 г. предусматривают страхование каждого гражданина с первого дня его пребывания в России путем добровольного медицинского страхования. При устройстве иностранца на работу вступает в силу ТК РФ, который запрещает найм без оформления договора о ДМС.

Если в штат сотрудников компании входят иностранцы, бухгалтеру по расчету заработной платы следует уделять особое внимание этой категории граждан. Расчет зарплаты, НДФЛ и страховых взносов имеет для них свои особенности. О начислениях, выплатах и удержаниях из заработка иностранных работников пойдет речь в этой статье.

Резидент — нерезидент?

Чтобы узнать статус получателя дохода, необходимо вычислить количество дней (календарных), в течение которых гражданин фактически находился на территории нашей страны за двенадцать месяцев, следующих подряд.

С 22.08.2022 общий срок нахождения Алиева Т.А. в РФ превысил 183 дня (21.08.2022 – 183-й день). Таким образом, в августе сотрудник приобрел статус налогового резидента РФ, причем этот статус сохранится у него на конец налогового периода, даже если он уедет из России до конца года (так как он уже находится в РФ более 183 дней с начала года). Это означает, что начиная с августа доходы Алиева Т.А. подлежат обложению НДФЛ по ставке 13%, кроме того, необходимо пересчитать удержанный ранее НДФЛ по ставке 30%.

Если среди ваших работников есть граждане других стран, лучше выделить их в отдельную категорию и держать на «особом счету». Особенными для иностранных граждан являются правила осуществления трудовой деятельности в РФ, а также порядок приема и увольнения, о которых подробно рассказано в предыдущих статьях. Кроме того, в отношении выплат работникам-иностранцам законодательством предусмотрен специальный порядок обложения НДФЛ и страховыми взносами. В тонкостях налогообложения и исчисления страховых взносов с оплаты труда иностранных граждан будем разбираться в этой статье.

Из статьи Вы узнаете:

Как видно из первой таблички, с оплаты труда иностранных граждан, временно пребывающих в РФ, страховые взносы в ФСС на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством не начислялись до 2022 года. В связи с этим временно пребывающим в РФ иностранцам не выплачивались пособия за счет ФСС по временной нетрудоспособности, по беременности и родам, по уходу за ребенком, и не оформлялся листок нетрудоспособности. Исключение по выплате пособий предусмотрено только для временно пребывающих иностранных работников, признанных беженцами.

Если иностранец находится в РФ менее 183 дней, он считается нерезидентом. С его зарплаты НДФЛ нужно удерживать по ставке 30%. С 183-го дня пребывания в России в течение 12 месяцев подряд иностранец становится резидентом РФ. Его доходы будут облагаться уже по обычной ставке 13%. Причем интересно, что налоговый статус определяется на дату каждой конкретной выплаты. То есть, прибывший в Россию иностранец заключает свой первый трудовой договор со статусом нерезидента. Со временем он становится резидентом, и после этого момента работодатель должен пересчитать НДФЛ со ставки 30% на 13% с начала календарного года, в котором произошло такое изменение.

Так, по обычной схеме (22% от зарплаты на пенсионные, 5,1% — на медицинские и 2,9% — на социальные взносы) рассчитываются платежи по работникам со статусом постоянно или временно проживающего в РФ, беженцы, а также граждане государств ЕАЭС. Уплата взносов по таким иностранным работникам не будет отличаться от расчетов по сотрудникам с российским паспортом. Лица с временным убежищем обеспечат своему работодателю экономию по взносам на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством – 1,8% вместо обычных 2,9%. Ставка 1,8% также актуальна и для временно пребывающих в РФ, но помимо этого по таким работникам не уплачиваются взносы на медицинское страхование.

Ставка Ндфл Иностранного Гажданина С Разрешением Временно Проживающего