Штрафы Ип И Ооо 2022: последние новости, изменения, советы

Содержание

Штраф за ККТ: ответственность за нарушения в 2022 году

В отдельную категорию входят такие нарушения, как: несоблюдение кассовой дисциплины (5 000 рублей для ИП и должностных лиц, до 50 000 рублей для ЮЛ), невыдача чека покупателю, отказ в предоставлении электронного дубликата, подтверждающего совершение кассовой операции.

ремонтом обуви;
изготовлением ключей;
переноской багажа пассажиров на вокзалах и в аэропортах;
продажей в киосках безалкогольных напитков на разлив и мороженого;
вспашкой огородов и распиловкой дров;
торговлей на розничных рынках, ярмарках и ежегодных выставках;
уходом за детьми и престарелыми лицами;
продажей кваса, молока и масла из цистерн;
организацией питания в школах, детских садах и других образовательных учреждениях;
торговлей газетами и журналами в киосках;
продажей изделий народного промысла собственного производства.

Отсутствие онлайн-кассы на предприятии – серьезное правонарушение, которое сопровождается наложением санкций. Штраф за неприменение онлайн-кассы для ООО устанавливается в пределах 75−100 % от суммы расчета, но не менее 30 000 рублей. Размер взыскания не зависит от формы собственности и системы налогообложения. Если произойдет повторное нарушение, последует приостановка деятельности организации сроком до 90 дней (при совокупном объеме от 1000 000 рублей).

онлайн-касса не прошла фискализацию;
несоответствие заявленных в чеке сумм;
ошибки в фискальном документе;
отсутствие договора с ОФД;
нет соединения с интернетом, сбои в ПО;
нет связи с оператором фискальных данных.

правонарушение не повлекло угрозы причинения вреда здоровью и жизни людей, животных, объектам культурного наследия и растительного мира, окружающей среде и безопасности государства;
отсутствовал риск возникновения ЧС природного и техногенного характера;
не был причинен имущественный ущерб.

В 2022 году работодатели должны будут заполнять новую форму отчетности, объединяющую формы 6-НДФЛ и 2-НДФЛ. То есть расчет по форме 6-НДФЛ объединен со справкой о доходах и суммах налога физического лица (ранее — форма 2-НДФЛ). Указанная справка теперь будет приложением № 1 к расчету и заполняется один раз в годовой форме 6-НДФЛ.

новый бланк декларации (в т. ч. декларацию за 2022 год нужно будет сдать уже по новой форме);
в перечень расходов на УСН включены издержки на обеспечение мер по технике безопасности в связи с Covid-19;
в расходы разрешено относить зарплату сотрудников за нерабочие дни (письмо Минфина от 16.06.2022 № 03-11-06/2/47346).

Еще одним новшеством 2022 года является введение единого налогового платежа для ИП и юрлиц. Платеж введен с 01.01.2022 и позволяет все налоговые платежи оплачивать одним платежным документом. Уточнять, какой именно платеж оплачивается, не требуется. ИФНС сама будет распределять перечисленные деньги в счет того или иного КБК.

В частности, появился социальный вычет на физкультурно-оздоровительные услуги. А также НДФЛ не будет облагаться компенсация, выданной на оплату путевок для детей в возрасте до 18 лет и для детей в возрасте до 24 лет, обучающихся очно (законы № 88-ФЗ от 05.04.2022, № 8-ФЗ от 17.02.2022).

Штраф за; неоформленного сотрудника для; ИП в; 2022 году

Допустим, предприниматель платит менеджеру 40 000 руб. на руки. Как налоговый агент он должен удерживать с доходов сотрудников 13% НДФЛ. Значит, чтобы отдавать чистыми 40 000 руб., сумму нужно сразу увеличить на 5 977 руб.: 40 000 руб. + 13 % НДФЛ = 45 977 руб. К сумме до вычета НДФЛ еще прибавляются страховые взносы на пенсионное, медицинское, социальное страхование и травматизм — а это не менее 30,2 % (при минимальном взносе на травматизм 0,2 %): 45 977 руб. + 30,2 % = 59 862 руб. И это не предел — отпускные и первые 3 дня больничных тоже оплачивает работодатель.

Предприниматели без работников платят налог по выбранной системе налогообложения и страховые взносы за себя. Когда приходит время нанимать сотрудников, то финансовая нагрузка резко увеличивается. Работник по трудовому договору обходится ИП дорого, и дело не только в зарплате.

Также ФНС старается автоматизировать процесс и ищет нарушителей с помощью специальных программ. За банковскими счетами ИП следят, и если увидят подозрительные операции — например, снятие крупных сумм в одни и те же числа каждого месяца — могут заподозрить неладное.

Неоформленных сотрудников налоговая выявляет в ходе плановой или внеплановой проверки — застает на рабочих местах или находит доказательства трудовой деятельности по графикам отпусков, накладным, пропускам, платежкам и другим бумагам. Даже информация на официальном сайте компании порой помогает проверяющим — если там указаны данные работника, а по документам он у ИП не числится.

С приходом сотрудников отчетов становится в разы больше — приходится сдавать 6-НДФЛ и расчеты по страховым взносам в налоговую, несколько отчетов в пенсионный фонд, 4-ФСС в фонд социального страхования. При этом нужно разбираться в тонкостях заполнения каждой бумаги, держать в голове сроки сдачи, следить за изменениями в законодательстве — не у каждого ИП есть на это время и силы.

Штрафы за несдачу отчетности в налоговую, Росстат, ПФР и ФСС в 2022 году

В 2022 году ООО преимущественно занималось торговлей (90% в общем объеме выручки), а грузы перевозило мало (10% в общем объеме выручки). Но если оно не подтвердит основной вид деятельности в установленный срок (не позднее 15.04.2022) — фонд установит ему тариф по взносам на травматизм на 2022 год по ставке 0,7%.

если фонд запросил документы у страхователя, но не получил их — 200 рублей за каждый документ;
если сведения оказались недостоверными, и фонд переплатил пособие застрахованному лицу — 20% от суммы переплаты, но не менее 1 000 рублей и не более 5 000 рублей;
если сведения для назначения выплат переданы позже установленного срока (3 дня) — 5 000 рублей.

Кроме того, раз в году организации и ИП должны сдавать в фонд заявление и справку-подтверждение основного вида деятельности. За непредставление этого документа штрафных санкций нет. Но в этом случае фонд установит для страхователя максимальный тариф страховых взносов на травматизм (п. 13 постановления Правительства от 01.12.2005 № 713).

Однако организации, которые размещают баланс в ГИРБО ( а это почти все коммерческие структуры ), за непредставление бухотчетности заплатят штраф в размере от 3 000 до 5 000 рублей (19.7 КоАП). А руководителя могут также оштрафовать на сумму от 300 до 500 рублей (19.7 КоАП).

Отдельного пояснения требует ст. 199 УК РФ, поскольку, на неподготовленный взгляд, она указывает на возможность привлечения к ответственности организации. На самом деле нет. К ответственности может быть привлечено должностное лицо: руководитель или главный бухгалтер (или оба сразу) виновные в уклонении от исполнения налоговых обязательств.

«теневую деятельность» или непостановку на учет в ФНС как плательщика налогов (ст. 116 НК);
некорректные расчеты налоговых обязательств (ст. 120 НК РФ);
уклонение от подачи декларации, объяснений и документов в ФНС (ст.ст. 119, 123, 122 НК РФ).

Еще одним существенным дифференцирующим признаком является то, что субъектом преступления всегда является только физическое лицо. Это означает, что к уголовной ответственности может быть привлечен только гражданин, но не, например, субъект предпринимательской деятельности.

Ряд статей Уголовного кодекса предусматривает ответственность за налоговые преступления, а именно ст.ст. 198–199.4 УК РФ. Диспозиция этих статей дифференцирует меру наказания в зависимости от тяжести совершенного преступления или в зависимости от личности подсудимого. Среди этих мер наказания есть и штрафы, и лишение свободы, и исправительные работы, при этом вне зависимости от вида наказания, это все равно будет уголовное наказание.

Так, привлечены в качестве подозреваемых, обвиняемых и подсудимых, могут быть только конкретные лица, чья вина в нарушении налогового законодательства была непосредственной и чьи действия подпадают под Уголовный кодекс. При этом для привлечения к уголовной ответственности должны быть соблюдены два условия:

С 1 июля 2022 года планируется ввести штрафы за правонарушения, связанные с предоставлением документов и сведений о прослеживаемых товарах

За неотражение, неполное отражение или искажение установленных реквизитов прослеживаемости в представленных налогоплательщиком налоговому органу счетах-фактурах, корректировочных счетах-фактурах и в универсальных передаточных или корректировочных документах планируется ввести штрафы для юрлиц и ИП в размере 1 тыс. руб. за каждый счет-фактуру или универсальный передаточный документ.

невыполнение обязанности по представлению налоговому органу отчета об операциях с товарами, подлежащими прослеживаемости, и (или) документов, содержащих реквизиты прослеживаемости;
неотражение (неполное отражение, искажение) реквизитов прослеживаемости в счетах-фактурах и (или) в универсальных передаточных документах;
искажение реквизитов прослеживаемости в отчете об операциях с товарами, подлежащими прослеживаемости;
нарушение установленного способа представления счетов-фактур и универсальных передаточных документов, содержащих реквизиты прослеживаемости;
невыполнение обязанности по представлению операторами электронного документооборота счетов-фактур и универсальных передаточных документов, содержащих реквизиты прослеживаемости.

Однако в проекте имеется оговорка относительно случаев освобождения нарушителей от административной ответственности за указанное деяние. В частности, применять наказание не планируется, если до истребования у налогоплательщика при проведении камеральной налоговой проверки счетов-фактур или универсальных передаточных документов, относящихся к операциям с подлежащими прослеживаемости товарами, налогоплательщик внесет исправления в счет-фактуру, корректировочный счет-фактуру, универсальный передаточный или корректировочный документ и укажет полные, неискаженные реквизиты прослеживаемости.

Напомним, отчет представляется в налоговый орган по месту нахождения организации (по месту учета организации в качестве крупнейшего налогоплательщика), по месту жительства ИП в срок не позднее 25-го числа месяца, следующего за истекшим отчетным периодом. Представлять его нужно только при наличии в отчетном периоде (квартале) операций с товарами, подлежащими прослеживаемости. Сдавать отчет нужно участникам оборота товаров, применяющим специальные налоговые режимы (за исключением применяющих ЕСХН и не имеющих права на освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика, связанных с исчислением и уплатой НДС, или не использующих указанное право), а также налогоплательщикам НДС, освобожденным и не освобожденным от исполнения обязанностей налогоплательщика (п. 32-33 Положения о национальной системе прослеживаемости товаров, утв. Постановлением Правительства РФ от 1 июля 2022 г. № 1108; далее – Положение).

Напомним, по общему правилу, при обнаружении участником оборота товаров в представленном им в налоговый орган отчете об операциях с товарами, подлежащими прослеживаемости, факта неотражения или неполноты отражения сведений, а также ошибок он должен внести в него необходимые изменения и представить корректировочный отчет об операциях с товарами, подлежащими прослеживаемости. Сделать это нужно не позднее следующего рабочего дня с даты обнаружения факта неотражения или неполноты отражения сведений, ошибок (п. 34 Положения).

Сотрудничество с самозанятыми лицами: плюсы и минусы

Между тем из-за такой налоговой выгоды заключенный между учреждением и самозанятым лицом гражданско-правовой договор может быть переквалифицирован в трудовой. Это произойдет в том случае, если налоговая или трудовая инспекция выявят признаки трудовых отношений (подробнее об этом чуть позже). В данном случае учреждению грозит:

Предметом трудовых правоотношений является сам процесс работы физлица по определенной трудовой функции в организации (что следует из ст. 56 ТК РФ). Трудовым правоотношениям присущ длящийся характер, они, как правило, не прекращаются после завершения работником какого-либо действия (рабочей операции) или трудового задания, поскольку он вступает в указанные правоотношения для выполнения определенной работы (трудовой функции) как длительного процесса. Это справедливо и для срочного трудового договора.

Если плательщик НПД отказывается передать чек заказчику (покупателю), то последний (как рекомендовали специалисты ФНС в Письме № СД-4-3/2899@) должен уведомить о данном факте ИФНС. Сделать это можно посредством сервиса «Обратиться в ФНС России» на сайте ведомства.

Под документально подтвержденными расходами согласно п. 1 ст. 252 НК РФ понимаются затраты, подтвержденные документами, оформленными в соответствии с законодательством РФ, либо документами, оформленными в соответствии с обычаями делового оборота, применяемыми в иностранном государстве, на территории которого были произведены эти расходы, и (или) документами, косвенно подтверждающими произведенные расходы (в том числе таможенной декларацией, приказом о командировке, проездными документами, отчетом о выполненной по договору работе). Расходами признаются любые затраты при условии, что они произведены для осуществления деятельности, направленной на получение дохода.

организация платит не за конкретный результат работы, а за выполнение трудовой функции (отсутствие в договоре подробного описания характера и видов работ, необходимых заказчику, их периодичности, а также иных индивидуализирующих конкретные работы или услуги признаков, свидетельствует об отсутствии существенных условий гражданско-правового договора).

Как будут проверять кассовую дисциплину ИП в 2022 году: изучаем новые правила

Главным отличием профилактических мероприятий от проверок является их безвредность для предпринимателя. Инспектор на сможет что-либо требовать или штрафовать, он вправе только наблюдать, фиксировать факты, рекомендовать и консультировать. Разберем профилактические мероприятия подробно.

3.1.Сторона, нарушившая предусмотренные Соглашением обязательства в отношении охраны конфиденциальной информации, переданной по Соглашению, обязана возместить по требованию пострадавшей Стороны реальный ущерб, причиненный таким нарушением условий Соглашения в соответствии с действующим законодательством Российской Федерации.

В то ж время, после получения предостережения предприниматель может в течение 15 дней оспорить его с предоставлением доказательств своей позиции. Это можно сделать как при очном посещении органа ФНС, так и через личный кабинет контрольно-кассовой техники. Но заработает такой кабинет только с 01.03.2022 года. В течение 10 дней после обращения, ФНС обязана дать ответ о сохранении или аннулировании своего первоначального решения.

Законодатели не всегда могут сразу учесть все нюансы практического применения норм нормативно-правовых актов (НПА). Поэтому чтобы предприниматели могли правильно, а главное без нарушений, реализовывать на практике спорные нормы закона, налоговый орган будет ежегодно составлять и публиковать доклад по наиболее резонансным вопросам.

2.2.Каждая из Сторон предпримет все необходимые меры для защиты конфиденциальной информации как минимум с применением тех же мер, которые Сторона применяет для защиты собственной конфиденциальной информации. Доступ к конфиденциальной информации предоставляется только тем сотрудникам каждой из Сторон, которым он обоснованно необходим для выполнения служебных обязанностей по исполнению настоящего Соглашения.

Как правило, на первый раз налоговики ограничиваются предупреждением — при условии, что выявленное правонарушение не повлекло за собой угрозы обществу, возникновение чрезвычайной ситуации, а также имущественного ущерба. Полный перечень факторов, определяющих возможность применения более мягкого наказания, приведен в содержании второй части статьи 3.4 Административного кодекса.

Подобная формулировка в нормативных актах КоАП РФ не встречается, поэтому сам факт отсутствия ККТ не является основанием для привлечения к ответственности. Правонарушением считается непосредственно ведение торговой деятельности без ее использования, а также несоответствие установленного оборудования требованиям, определенным положениями ФЗ №54. В последнем случае размер взыскания для юридических лиц составляет 30 тысяч рублей.

Положения, закрепленные в рамках ч. 2 ст. 14.5 административного кодекса, определяют ответственность за невыдачу кассового чека покупателю — штрафы для ИП и ООО, обязанных выдавать бумажные или электронные документы, подтверждающие оплату, составляют 2 и 10 тысяч соответственно. Если же оборудование отсутствует в принципе, но предприниматель или предприятие продолжает вести торговлю, размер взыскания определяется кратно сумме неучтенных сделок, выявленных проверяющими.

Отсрочки, предусмотренные законом для более плавного перехода бизнеса на новый режим налогового контроля, уже истекли — а это значит, что применение онлайн-касс сегодня является обязательным условием практически для всех видов организаций и индивидуальных предпринимателей. Несмотря на смягчение отдельных положений, включая возможность замены денежных взысканий на предупреждения, а также упрощение регламента самостоятельной корректировки допущенных нарушений, потенциальные проверки со стороны налоговиков остаются актуальной проблемой. Сколько составит штраф за непробитый чек для ИП и ООО в 2022-2022 году, и какая ответственность предусмотрена за отсутствие или неиспользование кассового аппарата? Давайте разбираться.

Стоит отметить, что законодатель более лоялен к представителям малого и среднего бизнеса, обладающим ограниченными ресурсами. Это выражается не только в предоставлении изначальной отсрочки до 2022 года, но и в том, какой штраф назначается за отсутствие ККМ, неприменение онлайн-кассы, продажу товара без чека и работу без кассового аппарата — в торговле для ИП и ООО, относящихся к данной категории, предусмотрены менее строгие санкции.

Повышение тарифов и цен, дополнительные штрафы для бизнеса и новые требования к организации внутреннего контроля: что ожидает организации и ИП в феврале 2022 года

С 1 февраля расширяется перечень самоходных машин и транспортных средств, в отношении которых необходимо уплачивать утилизационный сбор (постановление Правительства РФ от 06.02.2022 № 81). В данный перечень включаются колесные и гусеничные трактора, с даты выпуска которых прошло менее 3 лет, помещаемые под таможенную процедуру свободной таможенной зоны, применяемую на территории ОЭЗ в Калининградской области.

С 01.02.2022 вводятся в действие новые формы документов для регистрации объектов игорного бизнеса (приказ ФНС от 10.08.2022 № ЕД-7-3/740@). С указанного момента заявление о регистрации объекта (объектов) налогообложения налогом на игорный бизнес необходимо будет представлять по новой форме. То же самое касается и заявления о регистрации изменений (уменьшения) количества объектов налогообложения налогом на игорный бизнес. Свидетельства о регистрации объектов игорного бизнеса также будут выдаваться по новой форме.

С 1 февраля для организаций и ИП вводятся административные штрафы за нарушения требований к оснащению стационарных источников выбросов загрязняющих веществ системами автоматического контроля (Федеральный закон от 21.12.2022 № 427-ФЗ). Невыполнение или несвоевременное выполнение указанных требований повлечет наложение штрафов на организации и ИП в размере от 100 000 до 200 000 рублей.

С 2022 года базовый размер платы в рамках системы «Платон» составляет 1,9 рубля. Он ежегодно индексируется на уровень инфляции. С учетом величины инфляции за минувший год размер платы в 2022 году будет равен 2,54 рубля за 1 км пути. Напомним, в 2022 году с большегрузов взималась плата в размере 2,34 рубля за 1 км пути по общим дорогам федерального значения.

С 6 февраля повышаются минимальные цены на водку,коньяк, бренди и ликероводочные изделия (приказ Минфина от 24.01.2022 № 11н). Согласно новым требованиям, отпускная цена на водку у заводов-производителей повышается с 200 до 214 рублей за 0,5 л, оптовая цена – с 206 до 222 рублей, а розничная цена – с 238 до 261 рубля за 0,5 л. Отпускная цена на коньяк у производителей увеличится с 352 до 371 рубля за 0,5 л, оптовая цена – с 370 до 391 рубля, а розничная – с 446 до 480 рублей.

Как уже было сказано, индивидуальный предприниматель — это статус, который налагает определённые обязанности на физическое лицо. В этом случае оно является таким же работодателем, как и организации, а значит принимать на работу сотрудников можно только официально.

Налоговый учёт — это ведение книги учёта доходов и расходов. Вести такую книгу должны все предприниматели, независимо от системы налогообложения. ИП на ПСН часто совершают ошибку, предполагая, что они не должны вести КУДиР. Но так как предприниматель всё равно должен иметь основную или упрощённую систему налогообложения, книгу вести нужно.

Система налогообложения, которую использует индивидуальный предприниматель, значения не имеет, — все клиенты должны получать кассовый чек за приобретаемый товар или услугу. То же касается и оплаты, которую ИП получает дистанционно. Нарушение требований по работе с онлайн-кассой грозит серьёзными штрафами.

Если у индивидуального предпринимателя отсутствует кассовый аппарат, то на него будет наложен штраф в размере от ¼ до ½ от суммы расчёта, который был осуществлён без ККТ. При этом штраф не может быть меньше 10 тысяч рублей. Повторное нарушение приведёт к приостановлению деятельности на срок до 90 суток.

1 июля закончилась отсрочка по применению онлайн-кассы для индивидуальных предпринимателей, у которых не было работников и они занимались оказанием услуг, выполнением работ или продажей изделий собственного производства. Теперь они должны использовать кассовый аппарат наравне с остальными.

Что изменилось для бизнеса с 1 января 2022 года

занимаются опасным видом деятельности – вопрос о категории риска решают проверяющие ведомства;
в течение 3 последних лет грубо нарушали КоАП РФ, либо приостанавливали деятельность из-за наложенных санкций;
работают по лицензии, если цель визита инспекторов – проверка соблюдения условий этой лицензии.

Компаниям придется пересмотреть оклады работников, так как зарплата для полного рабочего дня или на полной ставке не может быть меньше установленного законом минимума.
Обновленный МРОТ может отразиться на размере отпускных и некоторых пособий, так как в некоторых случаях МРОТ учитывают при расчете минимального среднего заработка.
Изменится сумма взносов, на которые применяется пониженная ставка — 15%. Формула расчетов заложена в программных продуктах. ЕЕ придется менять, только если предприниматель считает зарплату вручную.

выручка организации будет меньше 2 млрд руб.;
не менее 70% выручки организации составят средства, полученные за услуги общественного питания;
у работников организации среднемесячный заработок будет выше, чем аналогичный показатель по отрасли в регионе (это условие вступит в силу в 2024 году).

для перехода на УСН выручка не должна превышать 123,3 млн руб.;
чтобы остаться на этом налоговом режиме и платить 6% от выручки (15% от прибыли), сумма выручки не должна быть более 164,4 млн руб.;
чтобы сохранить УСН с повышенной ставкой (8% от выручки или 20% от прибыли), предельная величина выручки составляет 219,2 млн руб.

Процедура оформления ЭЦП для сотрудников (например, для бухгалтерии) не изменится – по-прежнему можно будет оформлять подпись в удостоверяющих центрах. Для этого потребуется электронная доверенность от компании, заверенная ЭЦП генерального директора: в противном случае подпись оформят на физическое лицо.

Житель Курска в течение нескольких лет был нелегальным бизнесменом. Он покупал земельные участки, строил на них дома, а потом продавал. Бизнес развивался, пока не оказался в поле зрения налоговиков. Они аргументировали, что деятельность без регистрации противоречит закону. Суд привлек жителя Курска к ответственности за нелегальную торговлю.

В ходе серии проверок сотрудники налоговой провели контрольную закупку у кондитера из Пролетарского района Тверской области, после чего потребовали декларации о доходах с указанием полученных сумм за два налоговых периода (календарных года). Однако была предоставлена только декларация о доходах физического лица, поэтому обнаруженный предприниматель был наказан в установленном законом порядке согласно КоАП РФ и другим нормативно-правовым актам.

Например, Виктор занимается установкой ТВ-антенн. Ежедневно, с 9 до 18 часов. Самостоятельно покупает у производителя, находит клиента, устанавливает, принимает деньги от заказчика. В этом случае он ведет предпринимательскую деятельность, и ему необходимо зарегистрироваться в ближайшем органе фнс в качестве индивидуального предпринимателя или ООО.

Например, за создание логотипа студент Игорь заработал ₽100 тыс. Если он (будучи студентом) дальше продолжит обучение без организации постоянного заработка, то Игорь не будет считаться предпринимателем из-за оказания услуги единоразово. Если же студент продолжит рисовать логотипы на заказ и получать регулярную прибыль без регистрации в качестве самозанятого или ИП, открытия ООО или АО в законодательном порядке, то его деятельность будет считаться незаконным предпринимательством.

Гражданин «С» поставлял газ в баллонах в течение нескольких лет как физ.лицо — без оформления ИП и без получения лицензии на работу со взрывоопасными веществами. Недовольный клиент пожаловался в Налоговую, после чего предприниматель был оштрафован и был вынужден заплатить налоги за прошедшие налоговые периоды.

Сотрудничество с самозанятыми лицами: плюсы и минусы

Виды доходов, не подлежащих обложению НПД, перечислены в п. 2 ст. 6 Закона № 422-ФЗ, в их числе доходы, полученные от передачи имущественных прав на недвижимое имущество (за исключением аренды жилых помещений), от оказания физлицами услуг по гражданско-правовым договорам при условии, что заказчиками выступают работодатели этих физлиц, бывшие их работодателями менее двух лет назад, от ведения деятельности в рамках договора простого товарищества или договора доверительного управления имуществом.

При оформлении письменного договора (что актуально, прежде всего, при поставке товаров, выполнении работ) с плательщиком НПД в документе в целях минимизации налоговых рисков (в части НДФЛ и страховых взносов) учреждению необходимо четко прописать положения, определяющие права и обязанности исполнителя (продавца), например:

Обратите внимание Не нужно применять ККТ при осуществлении расчетов с использованием электронного средства платежа без его предъявления между организациями и (или) ИП (п. 9 ст. 2 Закона № 54-ФЗ). Таким образом, при расчетах в безналичном порядке без предъявления электронного средства платежа между организацией и ИП, зарегистрированным в качестве плательщика НПД, применение ККТ не требуется.

Новый КоАП: предпринимателям назначили высокие штрафы

В новом КоАП РФ будут установлены штрафы за несдачу отчётности по форме СЗВ-ТД. Неоднократное непредставление либо представление неполных или недостоверных сведений по форме СЗВ-ТД в целях формирования электронных трудовых книжек повлечёт предупреждение или наложение административного штрафа на должностных лиц организаций и ИП в размере от 300 до 500 рублей. Организациям за то же нарушение будет назначаться штраф в размере от 1 000 до 5 000 рублей.

Главным достоинством новой редакции КоАП РФ является то, что статьи стали более конкретизированными, детальными и понятными для толкования по сравнению с действующими. Например, сейчас за нарушение трудовых прав штрафуют по ч. 1 ст. 5.27 КоАП РФ без раскрытия конкретных составов нарушения и их характеристик. Новый кодекс максимально конкретизирует данную норму, устанавливая 22 отдельных состава правонарушений в сфере труда.

Нарушение сроков представления расчёта по начисленным и уплаченным страховым взносам в территориальные органы ФСС (4-ФСС) будет грозить должностным лицам административным штрафом в размере от 2 000 до 4 000 рублей. Напомним, сейчас за то же нарушение должностные лица несут административную ответственность в виде штрафа в размере от 300 до 500 рублей.

При этом будет гораздо чаще применяться такой вид наказания, как предупреждение. Оно будет назначаться вместо штрафа за впервые совершенные административные правонарушения. Наказание в виде штрафа не подлежит замене на предупреждение, только если это прямо предусмотрено соответствующей статьёй. Сами штрафы ограничены максимальными пределами, которые значительно ниже установленных в настоящее время значений.

Также к плюсам новой редакции стоит отнести заметное смягчение нормы о таком наказании, как административное приостановление деятельности. В новом кодексе этот вид наказания будет носить наименование «административный запрет деятельности», а предельный срок его назначения будет сокращён с 90 до 30 суток.

Как не попасть под штрафы и соответствовать закону в 2022 году

Некоторые привилегии есть только у малого бизнеса. Инспектор может пойти навстречу и ограничиться предупреждением при условии, что нарушение совершено впервые и не нанесло ущерба ничьей жизни и здоровью (см. ч. 2 ст. 3.4 КоАП). Чтобы избежать наказания, нужно сообщить налоговой о расчетах, которые прошли «мимо кассы», и сформировать на эту сумму чек коррекции.

отсутствие регистрации в «Честном ЗНАКе»;
непредставление в систему мониторинга данных о выводе маркированного изделия из оборота при продаже;
передача маркированной продукции юридическом лицу без отчета в «Честный ЗНАК»;
невыполнение операции по вводу изделий с идентификаторами в оборот в системе прослеживания;
несоблюдение сроков представления данных в «Честный ЗНАК»;
ввод в оборот в системе прослеживания товаров с некорректными сведениями о них или без разрешительной документации.

Налоговый учет — это сбор, регистрация и обобщение сведений, основанных на первичных документах. Позволяет корректно сформировать налогооблагаемую базу и финансовую отчетность предприятия. Проводится путем сплошного и непрерывного фиксирования фактов коммерческой деятельности. Бухгалтерский учет — внутрикорпоративная база данных:

Новый законопроект закрепляет за малым бизнесом право на ошибку. Это значит, что за первое нарушение органы контроля и суды будут предупреждать, а не сразу штрафовать. Послабление будет действовать только в том случае, если не был причинен вред здоровью людей, животным, окружающей среде, а также не нанесен имущественный ущерб. Эта поправка расширит практику назначения административного наказания в виде предупреждения и снизит количество штрафов для малого бизнеса.

В начале июля 2022 завершился переход на онлайн-кассы. От их применения освобождены только самозанятые и льготники (полный перечень см. в статье 2 ФЗ № 54). За несоблюдение правил кассового режима штрафуют не только компании и предпринимателей, но и должностных лиц: директоров, бухгалтеров, кассиров.

Какой штраф заплатят ООО и ИП за отсутствие онлайн-кассы

А с 01.07.2022 появился новый повод выписать штраф за отсутствие онлайн кассы для ИП: закончилась отсрочка по переходу на ККТ для предпринимателей без сотрудников (ч. 1 ст. 2 129-ФЗ от 06.06.2022). Теперь даже ИП, которые реализуют товары и услуги собственного производства и не нанимают работников, обязаны приобретать контрольно-кассовую технику и заключать соглашение с оператором фискальных данных.

онлайн-касса отсутствует либо она есть, но ее не применяют;
ККМ не зарегистрирована в ФНС;
кассовое устройство отсутствует в перечне Госреестра;
организация или предприниматель используют кассовый аппарат, в котором не установлен фискальный накопитель либо он работает в нефискальном режиме или вышел из строя;
продавец не выдал чек покупателю;
указанные в чеке суммы ниже фактической стоимости проданного товара;
налогоплательщик не предоставил или подал с опозданием подтверждающие документы по требованию налоговых органов.

До 31.12.2022 действовал мораторий на проверки по закону о применении ККТ (п. 2 ПП РФ № 438 от 03.04.2022, п. 5 приказа ФНС № ЕД-7-2/181@ от 20.03.2022). С 01.01.2022 проверки возобновились: контролирующие органы проверяют бизнес и выписывают штраф за неприменение ККТ в 2022 году по КоАП РФ. Срок давности за правонарушения по онлайн-кассам составляет 1 год: если предприниматель или организация нарушили закон в прошлом году, проверяющий это выявит и оштрафует нарушителя (ч. 1 ст. 4.5 КоАП РФ).

Предприниматели на ПСН, работающие в определенных направлениях, тоже вправе не приобретать ККТ. Это касается ИП, которые занимаются видами деятельности, установленными в пп. 1, 2, 4, 5, 7, 8, 12-17, 19-27, 29-31,34-36,39, 41-44,49-52, 54, 55, 57-62, 64, 66-80 п. 2 ст. 346.43 НК РФ. Не выпишут штраф за торговлю без кассы в отдаленных и труднодоступных местностях.

ошибка в данных чека: неверный номер фискального накопителя, регистрационный номер ККМ, номер, дата и время проведения чека, место, где чек выдан, и т. д. (эту ошибку исправляют сопроводительным чеком);
электронная копия чека не направлена по требованию клиента;
чек не передается в ОФД (из-за ошибок ПО онлайн-кассы).

В 2022 году можно получить крупный штраф за использование труда нелегалов-мигрантов. Минимальная выплата, которая предстоит ИП в такой ситуации – 25 тысяч рублей, максимальная – 50 тысяч (70 в Москве и Санкт-Петербурге, а также в прилегающих к этим городам областях).

Если рассматривать проблему с точки зрения государства, то любой работник с серой или черной зарплатой – причина недоимки подоходного налога. Поэтому с годами ответственность компаний за теневое использование труда персонала постепенно ужесточается. В 2022 году, чтобы не волноваться о результатах проверок, лучше всего отказаться от серых схем и сотрудничать с наемными работниками официально.

Контролирующие органы, которые отслеживают нарушения работодателей по отношению к сотрудникам, невыплату налогов – это трудовая и налоговая инспекция соответственно. Они могут обнаружить, что предприниматель работает не в полном соответствии с законом. Иногда проводятся совместные рейды представителей нескольких структур одновременно.

Штраф: если работать без ИП, ООО; или лицензии

Административная ответственность — штраф от 500 до 2000 рублей. Она грозит владельцам бизнеса с небольшим доходом — до миллиона рублей за год. Печь торты дома, подвозить на своей машине пассажиров, шить и продавать через инстаграм пинетки — это может попасть под штраф.

Уголовная ответственность: штраф, обязательные работы до 480 часов или арест до шести месяцев. Это для предпринимателей с «крупным» или «особо крупным» доходом. Крупный — от 1 250 000 рублей, а особо крупный — от 9 миллионов рублей. Штрафы такие: 300 000 рублей, зарплата или другой доход за два года работы.

В январе Госдума приступила к рассмотрению законопроекта об обязательной маркировке животных. Законопроект обязывает организации, ИП и физлиц вести обязательный учет и маркировку всех принадлежащих им животных. В этих целях владельцы обязываются за свой счет чипировать своих животных с помощью бирок, татуировок, тавро, колец, ошейников и т.д. и ставить их на государственный учет.

Еще одна весьма спорная законодательная инициатива января – введение запрета на майнинг криптовалют и установление штрафов за расчеты криптовалютой. С данной инициативой выступил Центробанк России. По мнению регулятора, распространение криптовалют создает существенные угрозы для благосостояния российских граждан, стабильности финансовой системы и угрозы, связанные с обслуживанием криптовалютами нелегальной деятельности.

Законопроект № 33099-8 сохраняет возможность неприменения ККТ только за организациями и ИП, применяющими ЕСХН. Они смогут не применять ККТ при осуществлении розничной торговли продуктами на рынках и ярмарках с торговых мест до 15 квадратных метров. Также право осуществлять расчеты без ККТ на территориях розничных рынков до 1 января 2023 года сохраняется для сельскохозяйственных потребительских кооперативов.

В январе Госдума одобрила законопроект № 697153-7, который в несколько раз повышает существующие штрафы за оборот алкогольной продукции и табачных изделий без маркировки. За указанные нарушения размер штрафа для граждан составит от 10 000 до 20 000 рублей, для ИП и должностных лиц – от 30 000 до 50 000 рублей, для организаций – от 300 000 до 500 000 рублей. Штрафы будут налагать наряду с обязательной конфискацией предметов административного правонарушения (немаркированной табачной и алкогольной продукции).

Законопроект предлагает штрафовать организации и ИП за непредставление, а также искажение реквизитов прослеживаемости в отчете об операциях с прослеживаемыми товарами и непредставление документов, содержащих реквизиты прослеживаемости. Величина штрафа составит от 1 000 рублей за каждый непредставленный документ и документ, представленный с нарушениями.