Как всегда, мы постараемся ответить на вопрос «Переходящий отпуск как заполнить рсв». А еще Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте не выходя из дома.
Зарплата директора составила 60 000,00 рублей в месяц. Итого за 3-й квартал — 180 000,00 рублей. Пенсионные страховые отчисления (60 000,00 × 22%) составили 13 200,00 рублей за каждый месяц. Указываем эти суммы в специальных строках единого расчета по страховым взносам.
Шаг 3. Окончание третьего раздела расчета РСВ-1
- 010 — указываем общее количество застрахованных лиц;
- 020 — общая сумма начислений, произведенных за расчетный период;
- 030 — необлагаемые выплаты (ст. 422 НК РФ);
- 040 — сумма начислений, превышающих установленный лимит. В 2022 году он равен 865 000,00 рублей;
- 050 — база для расчета отчислений;
- 051–054 — суммы начислений (по специальным условиям), если таковые имеются.
Шаг 6. Подраздел 1.2 приложения № 1 раздела 1
На титульном листе единого расчета указываем информацию об организации: ИНН и КПП (отражаются на всех страницах отчета), наименование, код экономической деятельности, Ф.И.О. руководителя, номер телефона. В поле «Номер корректировки» ставим «0», если единый отчет предоставляем в первый раз за отчетный период, либо устанавливаем следующий номер корректировки. Указываем код ИФНС и код местонахождения.
Сотрудница во время декрета остается застрахованным лицом для целей обязательного пенсионного, социального и медицинского страхования. Сотрудниц, которые в течение квартала были в отпуске по беременности и родам, отразите в разделе 3 расчета по страховым взносам.
Отразите пересчитанную сумму отпускных в том периоде, когда их начислили. Возвращенную сумму отпускных нельзя считать доходом сотрудника. Скорректируйте облагаемую базу в расчете того периода, когда начислили отпускные.
Отпуск без сохранения зарплаты
Сотрудник во время отпуска не перестает быть застрахованным лицом для целей обязательного пенсионного, социального и медицинского страхования. Не важно, были у него начисления во время отпуска или нет (п. 22.1Порядка, утв. приказом ФНС от 10.10.2022 № ММВ-7-11/551). А на каждого застрахованного нужно заполнять раздел 3 ЕРСВ. А значит, в этот раздел нужно включать в том числе и работников в ежегодном, учебном, дополнительном и других оплачиваемых отпусках. В раздел 3 включите сотрудников, которые находятся в неоплачиваемом учебном отпуске, отпуске за свой счет. Также в этот раздел включите сотрудниц, которые получают пособия по беременности и родам и уходу за ребенком.
С учетом мнения Минтруда, взносы с отпускных начисляются в месяце их выплаты и отражаются в отчетности за период выплаты, то есть в данном случае взносы, начисленные в июне 2022 года отражаются в отчетности за 1 полугодие 2022 г., даже если отпуск приходится на другой период. Перечислить взносы в ПФР, ФФОМС и ФСС на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством следует 15 июля 2022 г. Взносы на «травматизм» должны быть уплачены не позднее 10 июля 2022 года.
Работнику предоставлен отпуск с 01.07.2022 года. Отпускные выданы в соответствии с ч. 9 ст. 136 ТК РФ более, чем за три дня до его начала наличными из кассы из средств, полученных в банке — 25.06.2022 г. Срок для получения в банке средств на выплату заработной платы установлен 10 числа. В каком периоде нужно начислить и отразить в отчетности взносы с отпускных в данной ситуации?
Согласно п. 1 ст. 11 Закона № 212-ФЗ, днем осуществления выплат и иных вознаграждений в пользу работника определяется как день их начисления. Поэтому начислить взносы с сумм отпускных надо в месяце выплаты и в этом же периоде отразить их в отчетности, даже если сам отпуск начинается в другом периоде. Следовательно, если отпуск приходится на июль, а отпускные выданы 25.06.2022 г. начислять взносы надо в июне и отразить в отчетности за 1 полугодие 2022 г. Об этом уточнил Минтруд России в письме от 17.06.15 № 17–4/В-298.
Ответ:
Суммы отпускных, выплачиваемые работникам по трудовым договорам облагаются взносами во внебюджетные фонды и включаются в облагаемую базу того месяца, в котором они были начислены (ч. 1 ст. 7, ч. 1 ст. 8 Федерального закона от 24.07.2022 № 212-ФЗ «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования», далее-Закон № 212-ФЗ; п. п. 1, 2 ст. 20.1 Федерального закона от 24.07.1998 № 125-ФЗ «Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний», далее-Закон № 125-ФЗ).
2) база для исчисления взносов — это строки 050 подразделов 1.1, 1.2 приложения № 1 к разделу 1 и приложения № 2 к разделу 1. Базы будут совпадать с суммой выплат в пользу физлиц. То есть в строках 050 вместо 20 000 руб. надо указать 10 000 руб.;
Какова будет база для исчисления страховых взносов за октябрь 2022 г. — начисленная зарплата в размере 20 000 руб. или же зарплата за вычетом начисленных неотработанных отпускных в размере 18 000 руб. (20 000 руб. – 2022 руб.)?
Когда без уточненки не обойтись
6) сумма взносов по каждому виду в разделе 1, где отражаются сводные данные за отчетный период и за последний квартал, — строки 030 и 033 по взносам на ОПС, строки 050 и 053 — по взносам на ОМС, строки 110 и 113 или 120 и 123 по взносам на ВНиМ.
- Все данные идут нарастающим итогом;
- Пустые количественные строки прочеркиваются, где нет сумм ставьте 0;
- Иностранными работниками признаются лица, не являющиеся гражданами РФ или ЕАЭС. Для них введены строки 020 и 021;
- Во втором столбце строк 010 – 031 и 070 вписывайте число дней, а в остальных строках число выданных пособий.
Для чего заполняют Приложение № 3 расчета по взносам
Далее Приложение 3 предлагает внести данные о женщинах, вставших на учет на ранних сроках беременности. В нашем примере есть такая сотрудница. Во втором столбце 040 строки запишем 1 (у нас одна женщина встала рано на учет), а в третьем укажем сумму.
Пример заполнения Приложения 3 РСВ в 2022 году
Остальные разделы сдаются по мере наличия соответствующей ситуации. Особенно это касается Приложения 3 Раздела 1 Расчета по страховым взносам 2022. О нем мы и поговорим ниже, вас ждет подробный пример заполнения этого Приложения.
Во второй части титульного листа заполняются сведения о должностном лице, подписывающем отчет — его ФИО и подпись. Как правило, это руководитель компании, для которого предусмотрен код 1. Кроме того, подписать отчет может и его законный представитель, и тогда необходимо использовать код 2. Также на титульном листе должна стоять дата заполнения РСВ.
Что входит в состав РСВ
Организации и предприниматели, использующие труд наемных работников, должны один раз в квартал представлять в налоговую инспекцию расчет по страховым взносам (РСВ). О правилах заполнения расчета расскажем в нашей статье.
Основы заполнения РСВ
Данные листы должны заполняться не всеми плательщиками страховых взносов. Этот момент зависит от некоторых особенностей хозяйствующего субъекта, в том числе его организационно-правовой формы, вида деятельности, режима налогообложения, предоставления льгот и др.