Как всегда, мы постараемся ответить на вопрос «Надо ли платить ндфл с процентов по займу от физического лица». А еще Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте не выходя из дома.
При декларировании доходов и имущества в налоговых органах многие белорусские граждане указывали такой источник получения денежных средств, как заем денежных средств. Денежные средства, полученные по договору займа, не облагались подоходным налогом с физических лиц.
О нас
В процессе возврата займа физическим лицом подоходный налог подлежит возврату плательщику в той же сумме, в какой он бы уплачен в бюджет, но инфляционные процессы при возврате сумм учитываться не будут.
Быстрое меню
Новой мерой стала введение с 01 января 2022 года обязанности по уплате подоходного налога с займов от физических лиц – резидентов Беларуси, но только в тех случаях, когда такие займы указаны в декларации о доходах и имуществе либо в пояснениях об источниках доходов гражданина, предоставленные по требованию сотрудников налоговых органов.
Пример 3. Гражданин Матвеев С.С. в 2022 году заключил договор строительства квартиры на сумму 1 200 млн рублей. Налоговой инспекцией в адрес названного гражданина направлено требование представить пояснения об источниках дохода. Гражданин Матвеев С.С. представил в налоговую инспекцию сведения о доходах (данные о заработной плате на сумму 200 млн руб.). Часть суммы в размере 1 000 млн рублей он получил в долг от своего товарища. Часть суммы заемщик вернул, что подтверждается распиской на сумму 500 млн руб. На невыплаченную сумму долга в размере 500 млн руб. налоговой инспекцией начислен подоходный налог. Аналогично примерам 1 и 2, налоговые органы вправе запросить декларацию о доходах и имуществе от товарища заемщика.
Кто? За что? Когда?
3. Налог на заемные средства не исчисляется с доходов в виде займов, кредитов, полученных белорусскими индивидуальными предпринимателями (нотариусами, адвокатами) при осуществлении ими предпринимательской (нотариальной, адвокатской) деятельности. То есть, фактически названные лица имеют статус физического лица, но на них распространяется порядок, аналогичный порядку, установленному для юридических лиц.
Ситуации, когда налог с заемных средств не начисляется или исчисляется частично:
С сумм микрозаймов, предоставляемых микрофинансовыми организациями физическим лицам, подоходный налог с физических лиц не исчисляется. Данная норма установлена указом президента № 325 «О привлечении и предоставлении займов, деятельности микрофинансовых организаций».
При получении процентов с суммы предоставленного займа физическое лицо должно заплатить НДФЛ. Об этом предупреждает Минфин в письме от Ведомство отмечает, что согласно нормам статьи ГК РФ, если иное не предусмотрено договором займа, заимодавец имеет право на получение с заемщика процентов на сумму займа в размерах и в порядке, определенных договором. Согласно нормам НК РФ доходом в целях НДФЛ признается экономическая выгода в денежной или натуральной форме, учитываемая в случае возможности ее оценки и в той мере, в которой такую выгоду можно оценить. Таким образом, экономическая выгода, полученная физическим лицом в виде процентов с суммы займа, предоставленного иным лицам, является доходом и подлежит обложению НДФЛ в общем порядке.
Минфин разъяснил, кто должен перечислять НДФЛ в случае, если организация получила заем от физического лица и выплачивает по нему проценты. В письме от Такой доход облагается НДФЛ. В данном случае рассчитать, удержать и уплатить в бюджет НДФЛ с процентов по займу должна организация, которая этот заем получила и выплачивает по нему проценты. Она признается налоговым агентом по НДФЛ в отношении указанных доходов.
Обложение налогом на доходы физических лиц доходов по договору займа
Дарение Госрегистрация Договорная ответственность, обязательства Договоры с посредниками Документальное оформление Займы, кредиты Защита прав потребителей Купля-продажа, поставка Лицензирование, сертификация, СРО Оказание услуг Отношения с госорганами.
НДФЛ по договору займа начисляется в том случае, если организация или физическое лицо получило прибыль и может распоряжаться доходом. Это указано в ст. 210, причём по ст. 41 доходом называется любая экономическая выгода – и доходы даже физических лиц в виде процентов от займа подпадают под это определение. Поэтому на них начисляется обычная налоговая ставка.
НДФЛ с беспроцентного займа
Нужно ли платить НДФЛ при возврате займа? Как правило, с юридическими лицами всё понятно: п. 1 ст. 208 НК регулирует налогообложение относительно доходов юрлиц и ИП в форме процентов. Какая норма касается физических лиц?
НДФЛ по договору займа
Рассмотрим случаи, когда займ облагается НДФЛ. Это происходит, если компания позволяет распоряжаться заёмными средствами на условиях, лучших, чем в банках. Этот параметр определяется по формуле «2/3 от ставки рефинансирования» и называется предельной ставкой. Если ставка за займ ниже, чем 2/3 ставки рефинансирования ЦБ РФ, то вы обязаны заплатить с такой материальной выгоды НДФЛ. Это же, естественно, касается и беспроцентных займов от организации.
это вообще не та ситуация.
Вопрос: Согласно позиции ФНС России доходы физлица, полученные в результате предоставления займов физлицам, подлежат налогообложению НДФЛ по ставке 13% на основании представляемой налоговой декларации и относятся для целей НДФЛ к доходам в виде процентов по займам.
Подпунктом 1 п. 1 ст. 208 НК РФ установлен налог в отношении доходов, полученных налоговым резидентом РФ в виде процентов от российской организации или от российских индивидуальных предпринимателей. Указание на проценты, полученные от физических лиц, в ст. 208 НК РФ не содержится.
Законодательство не устанавливает специальный состав субъектов договора займа, регулируемого ст. 807 ГК РФ, и не относит предоставление займа к видам деятельности.
Правомерно ли налогообложение НДФЛ доходов физлица в виде процентов, выплачиваемых по договору займа, который заключен с физлицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем?
Подскажите, пожалуйста, когда физическое лицо дает организации процентный займ (под 10%), организации обязательно выступать налоговым агентом, и удерживать с суммы %% по займу НДФЛ или можно перечислить %% в полном объеме, а физ. лицо затем подаст декларацию? И нельзя ли применить ст. 214.2 НК и не платить НДФЛ с %% ( В отношении доходов в виде процентов, получаемых по вкладам в банках, налоговая база определяется как превышение суммы процентов, начисленной в соответствии с условиями договора, над суммой процентов, рассчитанной по рублевым вкладам исходя из ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации, увеличенной на пять процентных пунктов, действующей в течение периода, за который начислены указанные проценты). Заранее благодарю.
#1 02.02.2022 22:37:04
Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел письмо по вопросу обложения налогом на доходы физических лиц сумм денежных средств, выплачиваемых по договору займа, заключенному между физическими лицами, и в соответствии со ст. 34.2 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс) разъясняет следующее.
Согласно ст. 210 Кодекса при определении налоговой базы по налогу на доходы физических лиц учитываются все доходы налогоплательщика, право на распоряжение которыми у него возникло.
Статья 41 Кодекса определяет доход как экономическую выгоду в денежной или натуральной форме, учитываемую в случае возможности ее оценки и в той мере, в которой такую выгоду можно оценить, и определяемую для физических лиц в соответствии с гл. 23 «Налог на доходы физических лиц» Кодекса.
Перечень доходов, освобождаемых от обложения налогом на доходы физических лиц, содержится в ст. 217 Кодекса. Доходов в виде сумм денежных средств, выплачиваемых по договору займа, указанная статья не содержит.
Таким образом, в случае возврата заемщиком суммы денежных средств, превышающей полученную им сумму займа, у заимодавца возникает экономическая выгода (доход), подлежащая налогообложению налогом на доходы физических лиц.
В отношении указанного дохода п. 1 ст. 224 Кодекса установлена налоговая ставка в размере 13 процентов.
Что касается положений ст. 208 Кодекса, то данные нормы применяются в целях квалификации источника полученных доходов (в Российской Федерации или за ее пределами).
Как мы показали, этот вариант не имеет твердого правового основания. этого существует риск, что инспекция расценит его как уплату налога за счет средств налогового агента. А это запрещен и такой НДФЛ не считается уплаченным со всеми последствиями.
- обязательство выплатить проценты возникает лишь на момент наступления срока возврата займа;
- начисленные за каждый месяц проценты прибавляются к сумме займа исключительно в целях расчета следующих процентов.
ВАРИАНТ 3. Удерживаем НДФЛ из суммы процентов каждый месяц
Однако зачета тут быть не может. Договор займа считается заключенным только с момента передачи денег и только на переданную сумм Но никаких денег заимодавец в момент капитализации процентов организации не передает. Поэтому в части нового займа договор не заключен. Следовательно, и зачитывать нечего. Кроме того, зачет требования возможен, если срок его исполнения наступи А раз договор на новую сумму не заключен, то и требования предоставить эту сумму в заем не возникает.
Так, в 2022 году с учетом переносов сроков в соответствии с п. 7 ст. 6.1 НК РФ расчеты подлежат представлению: за I квартал — не позднее 4 мая; за полугодие — не позднее 1 августа; за девять месяцев — не позднее 31 октября. Расчет за 2022 год подлежит представлению не позднее 03.04.2022. Форма, порядок заполнения и представления Расчета, а также формат его представления в электронной форме утверждены приказом ФНС России от 14.10.2022 N ММВ-7-11/450@ (смотрите также письмо ФНС России от 13.11.2022 N БС-4-11/19829).
Налог на прибыль организаций
В общем случае проценты по займам для организации-заемщика признаются прочими расходами, которые отражаются в бухгалтерском учете и отчетности в том отчетном периоде, к которому они относятся, независимо от времени фактической выплаты денежных средств (п.п. 6, 7 ПБУ 15/2022, п. 18 ПБУ 10/99 «Расходы организации»). Исключение могут составлять проценты, непосредственно связанные с приобретением, сооружением и (или) изготовлением инвестиционных активов, которые подлежат включению в их стоимость.
Бухгалтерский учет
Учредитель (налоговый резидент РФ, доля учредителя в уставном капитале организации составляет 30%) предоставил процентный заем организации, находящейся на общей системе налогообложения. Заем — краткосрочный, но выдача и возврат будут приходиться на разные кварталы. Проценты будут выплачиваться вместе с возвратом займа в 2022 году. Цены сделок, которые будут заключены с учредителем в течение года, не являются большими, и общий доход по ним не превысит 1 миллиарда рублей в год.