Как всегда, мы постараемся ответить на вопрос «Как Отразить В Форме 6 Ндфл Возврат Один Месяц Ндфл За Патент И Авансовые Платежи За Патент Ндфл 2022 Год». А еще Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте не выходя из дома.
— 050 — 13 660 руб. — сумма фиксированного авансового платежа, которую ваш сотрудник-иностранец заплатил по патенту за январь—сентябрь 2022 года. Только эту сумму вы вправе зачесть в счет уплаты НДФЛ за сотрудника;
Сотрудник иностранец, работает по патенту. В августе (24.08.2022 г.) налоговый агент получил уведомление от ИФНС о зачете авансовых платежей НДФЛ по патенту. Платежи по патенту в сумме 13660 руб. заплачены в 2022 г. С января по июль 2022 г. с иностранца удержан и перечислен НДФЛ в сумме 24000 руб. В августе у сотрудника доход 10000 (выплата 31.08.2022г.), налог НДФЛ с него не удержали, в счет погашения авансовых платежей по патенту и вернули 6300 излишне удержанный НДФЛ за счет НДФЛ подлежащего уплате за остальных сотрудников (выплата сотрудникам 31.08.2022 48460 руб. — НДФЛ 6300руб=42160 руб.). В сентябре доход иностранца 10000 (окончательный расчет при увольнении выплата 29.09.2022 г.), также не удержали НДФЛ с иностранца и вернули остатки излишне удержанного НДФЛ – 4760 руб. за счет НДФЛ с других сотрудников (выплата остальным сотрудникам 30.09.2022 50000-6500 НДФЛ =43500 руб.). Как отразить все операции по сотруднику иностранцу и по остальным сотрудникам в 6 НДФЛ в разделе 1 и разделе 2.
Вопрос
В зарплатных отчетах за 2 квартал учтите изменения, которые вступили в силу в 2022 году. Эксперты журнала «Зарплата» обобщили все изменения по 6-НДФЛ. Читайте, как инспекторы сравнивают показатели отчетов между собой. Если проверите их сами, избежите уточненок и сможете пояснить любую цифру из отчета. Все главные изменения по зарплате посмотрите в удобной презентации и специальном сервисе.
Согласно п. 4 и 6 ст. 227.1 НК РФ фиксированный авансовый платеж по налогу вносится иностранным гражданином по месту осуществления им деятельности на основании выданного патента. Платеж производится до дня начала срока, на который выдается (продлевается), переоформляется патент.
Расчет фиксированного авансового платежа
Чтобы уменьшить общую сумму НДФЛ на фиксированные авансовые платежи, работодатель должен получить от налогового органа по своему месту жительства уведомление о подтверждении права на уменьшение. Для этого производятся следующие действия.
Условия для предоставления налогового вычета
Работодательпредставляет в свою налоговую инспекцию заявление с просьбой подтвердить право на вышеуказанное уменьшение сумм начисленного НДФЛ. Рекомендуемая форма заявления приведена в приложении 1 к Письму ФНС России от 19.02.2022 № БС-4-11/2622.
Добрый день. Меня зовут Татьяна. У меня вопрос по заполнению 2-НДФЛ и 6-НДФЛ за 2022 в отношении иностранцев на патенте. Два сотрудника из Украины трудятся на основании патента. Уведомление из ИФНС на 2022 г. получено 04.06.2022. До этого пять месяцев (январь-май) НДФЛ 23448(13000+10448) удерживался и уплачивался в бюджет. Сумма фиксированных авансовых платежей(патент) (51600) больше суммы исчисленного НДФЛ за год(31256). Сумму НДФЛ 23448 вернули сотрудникам за счет переплаты в бюджет ( в июне ндфл в целом по организации недоперечислили на эту сумму). Вопрос — нужно ли отражать сумму НДФЛ, которая раннее (до уведомления) была удержана, перечислена в бюджет, а в последствии возвращена сотрудникам (13000+10448) в форме 2-НДФЛ в строке «Сумма налога, не удержанная налоговым агентом» — 10448 и 13000 Раздела 2 и соответственно в строках 080 и 090 Раздела 1 Формы 6-НДФЛ? Фрагменты двух справок 2-НДФЛ и формы 6-НДФЛ во вложении. Заранее спасибо.
Все комментарии (3)
В справке 2-НДФЛ не отображается отдельно сумм возвращенного сотрудникам налога, в данном случае уменьшается сумма удержанного налога. «Сумма налога, не удержанная налоговым агентом» заполняется, когда есть исчисленный НДФЛ, а удержать его невозможно. Аналогично и строка 080 отчета 6-НДФЛ.
Вы можете задать еще вопросов
Добрый день. Спасибо, Мне не понятно:»в строке 070 так же должны быть отражены эти суммы» . Верно ли я поняла, что сумма ранее удержанного налога у патентников, до получения уведомления, а потом возвращенная сотрудникам, должна быть отражена в 070 строке 6-НДФЛ «Сумма удержанного налога»?
строку 020. По общему правилу в ней указывают общую сумму дохода, в том числе зарплаты (включая НДФЛ), полученную всеми сотрудниками. Поэтому данный показатель формирует сумма зарплаты иностранного работника;
Как отразить в 6-НДФЛ 2-НДФЛ возврат излишне удержанного НДФЛ
В соответствии с абзацем 3 пункта 2 статьи 230 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс) налоговые агенты представляют в налоговый орган по месту своего учета расчет сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом (далее — расчет по форме 6-НДФЛ), за первый квартал, полугодие, девять месяцев — не позднее последнего дня месяца, следующего за соответствующим периодом, за год — не позднее 1 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом, по форме, форматам и в порядке, утвержденным приказом ФНС России от 14.10.2022 N ММВ-7-11/450@ «Об утверждении формы расчета сумм налога на доходы физических, лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом (форма 6-НДФЛ), порядка ее заполнения и представления, а также формата представления расчета сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом, в электронной форме».
Раздел 2 формы 6-НДФЛ
Все, теперь ситуация прояснилась, спасибо за подробное объяснение!
Но Ваш вариант учета мне не кажется верным, в ФНС Вам сказали, что эту сумму нужно отразить как излишне удержанную? Вы эту сумму вернули сотруднику, по итогам налогового периода излишнего удержания нет. Я согласна, что эта сумма должна быть отражена по строке 090 в 6-НДФЛ и в справке 2-НДФЛ как сумма налога перечисленная (и по факту у вас возникает переплата по налогу). Но вот излишнее удержание не совсем понимаю в этой ситуации.
Что касается отражения в 1С: ЗУП, то тут есть один неприятный момент (привожу Вам цитату ответа разработчиков):
«Автоматический зачет авансов по доходам предыдущих месяцев не поддерживается, на сегодня это известная особенность поведения.
Авансы засчитываются только при очередных начислениях налога.
Вы вправе пересчитать налог за январь и вернуть переплату иностранцу. Уменьшать НДФЛ с зарплаты на авансы компания вправе, когда получит уведомление из инспекции (п. 6 ст. 227.1 НК РФ). В статье 227.1 НК РФ не прописан порядок, как возвращать налог, который фирма удержала в текущем году до того, как получила уведомление из инспекции на иностранца о праве уменьшить НДЛФ на авансы за патент.
Вопрос
В разд. 1 расчета 6-НДФЛ по стр. 050 отражается сумма фиксированного авансового платежа. В строке 070 вы отразите сумму, которую фактически удержали у иностранного работника. В строке 090 отразите сумму НДФЛ, которую пересчитали с зарплаты работнику и вернули ему.
Ответ
Иностранец на патенте принят на работу в январе 2022г. Уведомление из налоговой получили в феврале. Что делать с подоходным налогом за январь? Можно его вернуть из налоговой? Должны ли мы вернуть работнику? Если вернули, как в 2-НДФЛ и 6-НДФЛ отразить?
Сотруднику фирмы ООО «Гигант» за апрель 2022 года был начислен оклад в размере 48 500 рублей. По ставке налога 13%, сумма исчисленного с этого дохода НДФЛ составила 6 305 рублей. 14 апреля сотруднику был выплачен аванс в размере 16 700 рублей, а основная часть заработной платы была перечислена в пользу работника 3 мая 2022 года, и составила 31 800 рублей. Для удобства внесения данных предположим, что никаких дополнительных доходов в течение отчетного периода сотрудник не получал, а также не имел права на налоговые вычеты.
Для отражения данной выплаты в отчете 6-НДФЛ в Разделе 1 «Обобщенные показатели» существует специальная строка 050 «Размер фиксированного авансового платежа». Данные в эту строку вносятся только в том случае, если на предприятии трудится гражданин другой страны. В строке 050 содержится информация о сумме всех фиксированных авансов.
Фиксированный авансовый платеж
Проверить правильность заполнения строки 050 «Размер фиксированного авансового платежа» очень легко. Ее значение не должно превышать сумму исчисленного налога, указанного в строке 040 того же отчетного налогового документа:
- Заявление. Учесть фиксированный авансовый платеж по НДФЛ можно только у одного работодателя. Право выбора остается за иностранцем;
- Квитанции, подтверждающие оплату;
- Уведомление налогового органа о подтверждении права на уменьшение.
Как заполнять 6 НДФЛ работодателю, у которого есть иностранцы на патенте
е. налоговом периоде), в котором действует оплаченный патент. Если платеж по патенту превышает НДФЛ, исчисленный в налоговом периоде, сумма такого превышения излишне уплаченным налогом не считается и не подлежит возврату или зачету налогоплательщику (п. 7 ст. 227.1 НК РФ). Рассмотрим, как будут отражены в 6-НДФЛ доходы иностранца, патент на работу.
Сумма фиксированного авансового платежа (6-НДФЛ)
НДФЛ не будет удерживаться с сотрудника в 2022 году до того момента, пока величина исчисленного налога не сравняется с фиксированными взносами, уплаченными за 2022 год (42 000 руб.). Заполнить отчет предприятиям с иностранцами на патенте не сложно.
Российская компания, выплачивающая доходы работающим у нее иностранцам, признается налоговым агентом по НДФЛ (п. 1 ст. 226 НК РФ). Налог, исчисляемый ею с доходов иностранцев на патенте, подлежит уменьшению на сумму фиксированных авансовых платежей, уплаченных такими иностранцами за период действия патента применительно к соответствующему налоговому периоду, в порядке, предусмотренном п. 6 ст. 227.1 НК РФ.
Фиксированный авансовый платеж
Для получения уведомления налоговый агент должен обратиться в налоговый орган по месту своего учета с заявлением по форме, утвержденной приказом ФНС России от 13.11.2022 № ММВ-7-11/512@. Налоговики запрашивают в территориальном органе МВД России информацию о факте заключения налоговым агентом с иностранцем трудового договора или гражданско-правового договора на выполнение работ (оказание услуг). И если данный факт подтвержден и ранее применительно к соответствующему налоговому периоду такое уведомление в отношении указанного в заявлении иностранца налоговым агентам не направлялось, налоговый орган выдает компании уведомление в течение 10 дней со дня получения от нее заявления (п. 6 ст. 227.1 НК РФ).
Уменьшение НДФЛ на сумму фиксированного платежа
Согласно этой норме уменьшение исчисленной суммы налога производится в течение налогового периода только у одного налогового агента по выбору иностранца. При этом у налогового агента должно быть уведомление о подтверждении права на осуществление уменьшения исчисленной суммы налога на сумму уплаченных налогоплательщиком фиксированных авансовых платежей, полученное им от налоговиков. Только после получения такого уведомления налоговый агент вправе уменьшать исчисленный с доходов иностранного работника НДФЛ на сумму уплаченных этим работником фиксированных авансовых платежей, при наличии письменного заявления работника и документов, подтверждающих уплату фиксированных авансовых платежей.