Как Исчисляется Имущественный Налог Для Физических Лиц С Земельных Участков С 2022 Года?

Как всегда, мы постараемся ответить на вопрос «Как Исчисляется Имущественный Налог Для Физических Лиц С Земельных Участков С 2022 Года?». А еще Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте не выходя из дома.

Новая редакция НК 1 , вступившая в силу 1 января 2022 г., используется лишь три месяца, и у субъектов хозяйствования, естественно, возникает немало вопросов по ее применению. На некоторые вопросы, связанные с упрощенной системой налогообложения (далее – УСН), ответили специалисты МНС в ходе онлайн-конференции, проведенной агентством БЕЛТА 26 марта т.г. Рассмотрим наиболее интересные из них.

ИМНС по г. Минску: изменения в порядке уплаты НДС и единого налога ИП в 2022 году / 11.01.2022

Индивидуальный предприниматель (ИП) с применением упрощенной системы налогообложения (УСН) без уплаты НДС осуществляет розничную торговлю. Какие документы для учета хозяйственных операций и отчетности должен применять ИП?

Для ИП

Организации признаются плательщиками налога на недвижимость не только по объектам, принадлежащим им на праве собственности или находящимся в хозяйственном ведении, оперативном управлении. НК 1 установлены случаи, когда статус плательщика переходит к организации от иного лица. В частности, по капитальным строениям, зданиям, соору­жениям и их частям, взятым организациями в аренду (финансовую аренду (лизинг)), иное возмездное или безвозмездное пользование (далее – объекты) у физических лиц, плательщиком налога на недвижимость признается организация-арендатор (лизингополучатель, ссудополучатель) (абз. 3 ч. 1 п. 1 ст. 226 НК).

• правила расчёта налоговой базы, установленные для квартиры, применяются в отношении части жилого дома:
  1. налоговая база каждого из этих объектов равна: КС, уменьшенная на величину кадастровой стоимости 20 м 2 его общей площади (пункт 3 статьи403 НК РФ)
• правила расчёта налоговой базы, установленные для комнаты, применяются в отношении части квартиры:
  1. налоговая база для каждого из этих объектов равна: КС, уменьшенная на величину кадастровой стоимости 10 м 2 его площади (пункт 4 статьи 403 НК РФ)
• ставка налога не может быть выше 0.1% кадастровой стоимости (подпункт 1 пункта 2 статьи406 НК РФ) для:
  • жилых домов
  • квартир
  • комнат
  • частей жилых домов
  • частей квартир
• налоговые льготы в отношении квартир и жилых домов распространяются:
  • на части квартир
  • на части жилых домов
  • (подпункт 1 и 2 пункта 4 статьи 407 НК РФ)
• снижение налога на гаражи и машино-места:
  • в торговых комплексах
  • в офисных комплексах
  • в объектах из регионального «кадастрового» перечня
• применение налоговой льготы в отношении любых гаражей и машино-мест:
  • вне зависимости от расположения
  • (пункт 5 статьи 407 НК РФ)
• ограничение ежегодного увеличения налога, рассчитанного на основе кадастровой стоимости объекта

• если изменения зарегистрированы за период с 1 января и до указанной даты:
  • сумма налога вычисляется исходя из прежней КС с учётом коэффициента, равного числу полных месяцев, прошедших с 1 января до указанной даты, делённому на число календарных месяцев в налоговом периоде (пункт 5.1 статьи 382 НК РФ)
• если запись внесена 15-го числа или раньше:
  • текущий месяц считается за полный месяц
  • за период с указанной даты по 31 декабря сумма налога исчисляется:
    1. исходя из изменённой КС
    2. с учётом коэффициента, равного числу полных месяцев, прошедших с указанной даты до конца налогового периода, делённому на число календарных месяцев в налоговом периоде (пункт 5.1 статьи 408 НК РФ)

Запрет на увеличения налога при изменения кадастровой стоимости

Все перечисленные изменения с земельными участками (ЗУ), зданиями, помещениями и сооружениями именуются изменениями количественных и качественных характеристик объектов. Они регистрируются в ЕГРН. Одновременно делается корректировка их кадастровой стоимости. Это влечёт изменение суммы налога ( статья 52 и части II НК РФ).

• узнать стоимость на сайте ГУП «Национальное кадастровое агентство (http://vl.nca.by/)
• обратиться с запросом о предоставлении сведений о кадастровой стоимости в ГУП «Национальное кадастровое агентство» или в территориальные агентства по государственной регистрации и земельному кадастру (на платной основе)

Ключевым моментом для налогообложения земельным налогом является расположенность участка на территории РБ. Независимо от гражданства плательщика, земельный налог должен быть уплачен в белорусскую государственную казну.

Категории граждан, которые не платят налог на землю для физических лиц

• Военные, несущие срочную военную службу
• Граждане, принимавшие участие в Великой Отечественной войне
• Граждане пенсионного возраста
• Граждане с инвалидностью первой и второй группы
• Нетрудоспособным гражданам, если они не проживают совместно с трудоспособными гражданами (значение имеет не фактическое проживание, наличие регистрации)
• Граждане, переселившиеся из зоны эвакуации и зон отселения
• Члены многодетных семей

• Московская область. Льгота в размере 50%-100% для некоторых категорий граждан, чей доход не превышает двукратного размера по региону.
• Санкт-Петербург. Льгота в размере 100% только для одного собственника, имеющего один участок не более 2,5 тысяч кв. метров.
• Ленинградская область. Из налоговой части отнимается 100 тысяч рублей кадастровой стоимости. Льготное положение распространяется на пенсионеров, инвалидов и одиноких граждан.
• Свердловская область. Льгота в размере 100% на пенсионеров, которые не ведут трудовую деятельность.
• Ростовская область. Льгота пенсионерам в размере 100%, которые достигли пенсионного возраста по старости.

Размер удержаний не будет стандартным по всей России. Единственный стандарт, применяемый ко всем физлицам, это налоговая ставка в размере 0,3%. Выше этой ставки не имеет право назначать исполнительный орган власти на местах. За основу, как говорилось выше – берётся кадастровая оценка, которая зафиксирована в базе Росреестра.

Сколько будут платить физические лица налог на землю

Граждане России, как физические лица, начали активно платить налоги на земельные участки сравнительно недавно. По статистике, примерно 20-25% всех налоговых поступлений за земельные участки происходит от физических лиц. Такой низкий процент обусловлен тем, что для физлиц установлена минимальная ставка в размере 0,3%. Кроме этого, до конца 2022 года действует порядок расчёта налога по старой схеме, с использованием балансовой стоимости. В 2022 году налоговое законодательство в отношении физических лиц претерпит изменения, и уже в этом году подготовлены законодательные инициативы Правительства России и Государственной Думы.