Двойной Стандартный Вычет На Ребенка Единственному Родителю: последние новости, изменения, советы

Содержание

Понятие «единственный родитель» означает отсутствие второго родителя у ребенка, в частности, по причине смерти, признания родителя безвестно отсутствующим, объявления умершим. Кроме того, для целей применения пп. 4 п. 1 ст. 218 НК понятие «единственный родитель» может включать случаи, когда отцовство ребенка юридически не установлено. В этом случае сведения об отце ребенка в справке о рождении ребенка по форме, утвержденной Постановлением Правительства Российской Федерации от 31.10.1998 N 1274 «Об утверждении форм бланков заявлений о государственной регистрации актов гражданского состояния, справок и иных документов, подтверждающих государственную регистрацию актов гражданского состояния» (форма N 25), вносятся на основании заявления матери, не состоящей в браке.

Согласно абз. 13 пп. 4 п. 1 ст. 218 НК налоговый вычет предоставляется, в частности, в двойном размере единственному родителю. Предоставление указанного налогового вычета единственному родителю прекращается с месяца, следующего за месяцем вступления его в брак.

В соответствии с п. 7.7 Регламента Минфина России (утв. Приказом Министерства финансов Российской Федерации от 15.06.2012 N 82н) в Министерстве не рассматриваются по существу обращения организаций по проведению экспертиз договоров, учредительных и иных документов организаций, а также по оценке конкретных хозяйственных ситуаций. В соответствии с пп. 4 п. 1 ст. 32 Кодекса обязанность по бесплатному информированию налогоплательщиков, плательщиков сборов и налоговых агентов о действующих налогах и сборах, законодательстве о налогах и сборах и о принятых в соответствии с ним нормативных правовых актах, порядке исчисления и уплаты налогов и сборов, правах и обязанностях налогоплательщиков, плательщиков сборов и налоговых агентов, полномочиях налоговых органов и их должностных лиц возложена на налоговые органы.

Одновременно сообщается, что настоящее письмо Департамента не содержит правовых норм, не конкретизирует нормативные предписания и не является нормативным правовым актом. Письменные разъяснения Минфина России по вопросам применения законодательства Российской Федерации о налогах и сборах, направленные налогоплательщикам и (или) налоговым агентам, имеют информационно-разъяснительный характер и не препятствуют налогоплательщикам, налоговым органам и налоговым агентам руководствоваться нормами законодательства Российской Федерации о налогах и сборах в понимании, отличающемся от трактовки, изложенной в настоящем письме.

Двойной вычет на ребенка

Примерно такого же содержания были и следующие Письма от 26.12.2008 N 03-04-06-01/389, от 19.01.2009 N 03-04-05-01/14. Однако в них уточнено, что при отсутствии второго родителя у ребенка по причине смерти стандартный налоговый вычет в двойном размере предоставляется на основании свидетельства о смерти второго родителя.

родитель вступил в брак (при этом не имеет значения, был ли оформлен документально факт усыновления ребенка новым супругом);
второй родитель лишен родительских прав, поскольку это не освобождает его от обязанности участвовать в содержании ребенка (письмо ФНС № БС-2-11/13 @ от 13.04.2014 г.;
второй родитель отбывает уголовное наказание, связанное с лишением свободы.

В Письме от 17.12.2008 N 03-04-06-01/374 финансисты, отвечая на вопрос, признается ли единственным один из родителей, если второй из них умер, утверждают, что понятие «единственный родитель» означает отсутствие второго родителя у ребенка (в частности, по причине смерти). Также в Письме отмечено, что с месяца, следующего за вступлением единственного родителя в брак, предоставление ему удвоенного налогового вычета прекращается независимо от того, усыновлен (удочерен) или нет ребенок супругом (супругой) родителя ребенка.

Согласно п. 4 ст. 218 НК РФ в случае, если в течение налогового периода стандартные налоговые вычеты налогоплательщику не предоставлялись или были предоставлены в меньшем размере, чем предусмотрено данной статьей, по окончании налогового периода на основании заявления налогоплательщика, прилагаемого к налоговой декларации, и документов, подтверждающих право на такие вычеты, налоговым органом производится перерасчет налоговой базы.

В рамках данной статьи стоит отметить еще одно новшество, введенное Законом N 121-ФЗ: с 1 января 2009 г. один из родителей может добровольно отказаться от получения стандартного вычета на ребенка (пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ). Этот факт не признает второго родителя единственным, однако дает право на предоставление последнему удвоенного вычета.

Оформление налогового вычета осуществляется преимущественно через работодателя, у которого официально устроен родитель или опекун. Законом разрешается обращаться к любому работодателю: как по месту основной работы, так и по совместительству. Налогоплательщик самостоятельно выбирает место, где получать льготу. Документы оформляются при поступлении на работу, если уже имеются дети, или после рождения малыша.

Такая же сумма налогового отчисления положена опекунам и попечителям, за исключением льготы на детей-инвалидов до совершеннолетия и обучающихся на очной форме инвалидов первой и второй групп до 24-летнего возраста. Опекуны и попечители детей таких категорий могут рассчитывать на вдвое меньший размер – 6 тыс. рублей.

Гражданин или гражданка, проживающие в одиночестве, не всегда признаются единственными родителями. Для признания нужен развод или ситуация, когда совместно проживающие со своими детьми лица официально не зарегистрировали свой брачный союз – Письмо Минфина России 25.11.2008 г. За гражданами, не проживающими с ребятами, остаются обязанности по их содержанию. Они тоже могут получать стандартный вычет с дохода, как и лицо, оставшееся с ним.

При смене статуса одинокого родителя, то есть при вступлении в брак, двойная налоговая детская льгота отменяется, предоставляется стандартная на основаниях, общих для всех. После официального бракосочетания матери-одиночки она утрачивает льготу удвоенного размера независимо от того, усыновит муж ребенка или нет. Законом предписывается, что супруги обязаны в одинаковой мере нести расходы по его материальному обеспечению.

Детский вычет предоставляется от рождения ребенка до его 18-летия. Когда он студент очной формы обучения с инвалидностью первой или второй группы, льгота продолжает действие до 24-летнего возраста. Она распространяется и на аспирантов, ординаторов, интернов, курсантов. Чтобы воспользоваться послаблением, следует представить справку об учебе на стационаре или подобную.

Работник претендует на двойной детский вычет? Шпаргалка бухгалтеру

С какого момента работник получит вычет на ребенка? С месяца рождения ребенка, усыновления, установления опеки или попечительства.
До какого момента положен вычет? До конца года, в котором исполнилось 18 лет.
Можно продлить срок? Да, до 24 лет для студентов, аспирантов, ординаторов или интернов очной формы обучения (абз. 11 пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ). Если ребенок окончил обучение раньше, чем ему исполнилось 24 года, то вычет отменяется с месяца, следующего за месяцем окончания учебы. Если обучение не завершено до конца года, в котором ребенку исполняется 24, то вычет родителям предоставляется до конца этого календарного года.
Кому положен вычет в двойном размере? В двух случаях: единственному родителю, если один из родителей отказался от вычета в пользу второго. Разберем обе ситуации.

свидетельство о смерти второго родителя (Письмо Минфина от 30.10.2022 № 03-04-05/78050);
справку из загса, в которой указано, что в свидетельстве о рождении запись об отце ребенка сделана со слов матери (Письма Минфина от 26.03.2022 № 03-04-05/23895, от 30.10.2022 № 03-04-05/78050);
свидетельство о рождении ребенка, в котором в графе «Отец» стоит прочерк
(Письмо Минфина от 02.02.2022 № 03-04-05/4973);
решение суда о признании другого родителя безвестно отсутствующим (Письмо Минфина от 30.10.2022 № 03-04-05/78050).

Пример: Отец ребенка отказался от стандартного вычета на ребенка в пользу супруги — матери ребенка. С января по апрель доход отца нарастающим итогом составил 310 000 руб. Доход в мае — 50 000 руб. Ежемесячный доход супруги — 50 000 руб. В мае доход отца превысит 350 000 руб. Двойной вычет матери будет предоставляться с января по апрель включительно. Начиная с мая стандартный вычет на ребенка будет предоставлен супруге в одинарном размере.

Сотрудник имеет право получать обычный детский вычет, размер которого зависит от того, какой это ребенок в семье.
Налоговое законодательство устанавливает вычет за инвалидность ребенка для его родителей. Таким образом, двойной вычет единственному родителю на ребенка-инвалида = (вычет на ребенка по его очередности + вычет на ребенка-инвалида) х 2.

Запросите у второго родителя заявление об отказе от вычета и справку 2-НДФЛ с места работы. Форма 2-НДФЛ потребуется ежемесячно, ведь только так вы сможете отследить, до какого месяца работнику можно предоставлять удвоенный детский вычет (Письмо Минфина России от 22.06.2022 № 03-04-05/36143).

Нет, не вправе. Предоставление удвоенного налогового вычета единственному родителю прекращается с месяца, следующего за месяцем вступления его в брак. Ведь в этом случае обязанность по содержанию ребенка распределяется между родителем и супругом (письмо Минфина России от 11.04.2013 № 03-04-05/8-372).

2000 руб. — на второго ребенка (увеличение на 600 руб.);
4000 руб. — третьего и каждого последующего ребенка (увеличение на 1000 руб.);
12 000 руб. — каждого ребенка-инвалида в возрасте до 18 лет (увеличение на 9000 руб.);
12 000 руб. — каждого учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента в возрасте до 24 лет, если он является инвалидом I или II группы.

по окончании года, в котором ребенок достиг 18-летнего возраста. Но если ребенок, достигший возраста 18 лет, продолжает обучение в общеобразовательном учреждении (например, в школе) на дневной форме обучения, вычет предоставляется родителям за каждый месяц налогового периода за весь период обучения ребенка в образовательном учреждении (письмо Минфина России от 09.02.2012 № 03-04-06/5-28);
с месяца, следующего за месяцем окончания учебы ребенком — учащимся очной формы обучения в возрасте до 24 лет. С этого момента родитель утрачивает право на получение налогового вычета, а единственный родитель — право на удвоенный вычет (письма Минфина России от 06.11.2012 № 03-04-05/8-1251 и от 12.10.2010 № 03-04-05/7-617);
по истечении срока действия либо досрочного расторжения договора о передаче ребенка на воспитание в семью;
в связи со смертью ребенка.

Как уже было отмечено выше, понятие «единственный родитель» означает отсутствие у ребенка второго родителя, в частности, по причине смерти. При этом факт расторжения брака не влияет на право единственного родителя получить стандартный вычет в двойном размере (2800 руб.) на основании письменного заявления и соответствующих документов (письмо Минфина России от 19.07.2012 № 03-04-06/8-206).

В случае трудоустройства сотрудника не с первого месяца календарного года новый работодатель — налоговый агент будет предоставлять ему вычеты с учетом дохода, полученного с начала налогового периода по другому месту работы. Сумму полученного дохода работник должен подтвердить справкой по форме 2-НДФЛ (абз. 2 п. 3 ст. 218 НК РФ).

лиц, принимавших в 1986 — 1987 годах участие в работах по ликвидации последствий катастрофы на Чернобыльской АЭС в пределах зоны отчуждения Чернобыльской АЭС или занятых в этот период на работах, связанных с эвакуацией населения, материальных ценностей, сельскохозяйственных животных, и в эксплуатации или на других работах на Чернобыльской АЭС (в том числе временно направленных или командированных);

Минфин России в Письме от 18.04.2012 № 03-04-06/8-118 разъяснил, что если налогоплательщик имеет право на получение стандартного вычета, то налоговый агент вправе предоставить вычет с начала года независимо от месяца, в котором подано заявление на его получение и все необходимые документы.

лиц, принимавших (в том числе временно направленных или командированных) в 1957 — 1958 годах непосредственное участие в работах по ликвидации последствий аварии в 1957 году на производственном объединении «Маяк», а также занятых на работах по проведению защитных мероприятий и реабилитации радиоактивно загрязненных территорий вдоль реки Теча в 1949 — 1956 годах;

Примечание: при определении размера стандартного вычета учитываются все дети, независимо от возраста (письмо Минфина России от 11 июля 2022 г. № 03-04-05/48282 «О получении стандартного налогового вычета по НДФЛ родителями, на обеспечении которых находится ребенок»).

по окончании года, в котором ребенок достиг 18-летнего возраста. Но если ребенок, достигший возраста 18 лет, продолжает обучение в общеобразовательном учреждении (например, в школе) на дневной форме обучения, вычет предоставляется ям за каждый месяц налогового периода за весь период обучения ребенка в образовательном учреждении (письмо Минфина России от 09.02.2012 № 03-04-06/5-28).

ДВОЙНОЙ ВЫЧЕТ ЕДИНСТВЕННОМУ РОДИТЕЛЮ

Физлицо с 2007 г. начало пользоваться имущественным налоговым вычетом по НДФЛ по расходам на приобретение новой квартиры стоимостью 1 700 000 руб. В 2010 г. в пределах ранее действовавшей суммы 1 000 000 руб. имущественный вычет получен. Вправе ли физлицо применить вычет на оставшиеся 700 000.

Физлицо обратилось к работодателю с заявлением о предоставлении стандартного налогового вычета на ребенка в двойном размере, так как отец ребенка не получает данный вычет по месту своей работы. К данному заявлению была приложена справка с места работы отца ребенка. Работодатель попросил также п.

Физическим лицом, являющимся инвалидом II группы и ветераном труда, открыт срочный вклад в коммерческом банке с ежеквартальным начислением процентов. Имеет ли данное физическое лицо право на получение стандартного налогового вычета по НДФЛ в размере 500 руб. с доходов в виде процентов по срочно.

Вправе ли граждане, принимавшие участие в соответствии с решениями органов государственной власти Российской Федерации в боевых действиях на территории Российской Федерации, получать стандартный налоговый вычет по НДФЛ как военнослужащие, имеющие статус ветерана боевых действий, независимо от то.

Имеет ли право разведенная женщина, имеющая ребенка, или женщина, родившая ребенка вне брака (после чего отцовство признано, но брак не зарегистрирован), на получение стандартного налогового вычета по НДФЛ в двойном размере в соответствии с абз. 8 п. 2 ст. 1 Федерального закона от 22.07.2008 N 1.

Нужно указать, что требуется предоставить налоговый вычет на детей в двойном размере в связи с конкретными обстоятельствами. С готовым заявлением следует обратиться к работодателю, после чего в следующем месяце будет начислен вычет, включая сумму с начала года.

Для получения двойного вычета на детей следует предоставить все те же бумаги, которые требуются для стандартного вычета на ребенка. Плюс документы, подтверждающие либо отсутствие второго родителя, либо его отказ от льготы.

Документы можно подать собственноручно, почтой или оставив заявку на прием через сайт госуслуг. После получения бумаг ИФНС проводит камеральную проверку предоставленной информации и принимает решение о начислении средств или отказе. Если найдены несоответствия, их понадобится устранить, и только потом вычет будет начислен. А если все в порядке, деньги зачислят на счет родителю на протяжении месяца.

Если мать-одиночка вышла замуж, она не сможет получать выплату по НДФЛ в двойном размере. Но если ее новый супруг официально усыновит ребенка, претендовать на удвоенную льготу она сможет, если муж напишет отказ от вычета в ее пользу. Аналогичная ситуация и в случае с официальным опекуном, усыновителем или попечителем. Они могут получать двойную выплату до тех пор, пока являются единственными для ребенка.

В этом случае, после предоставления определенных документов, подтверждающих отсутствие второго родителя, вычет будут начислять ежемесячно в двойном размере, при этом годовой лимит на доход остается прежним – 350 000 рублей. Так, вычет за первого и второго ребенка составит по 2 800 р. за каждого, а за третьего и последующих – по 6 000 рублей. Выплаты для детей-инвалидов также удвоятся соответственно.

разведенная(ый) мать (отец), на обеспечении которой(ого) находится ребенок;
разведенная(ый) мать (отец), которая(ый) участвует в обеспечении ребенка (например, уплачивает алименты);
родитель, состоящий в гражданском браке;
мать, состоящая в гражданском браке, у которой в свидетельстве о рождении ребенка указаны Ф.И.О. его отца.

Также в данном Письме отмечено, что стандартный налоговый вычет в двойном размере предоставляется на основании документов, подтверждающих право на такой вычет. Кроме свидетельства о рождении ребенка необходимо представить свидетельство о смерти родителя, выписку из решения суда о признании родителя безвестно отсутствующим.

В Письме от 31.12.2008 N 03-04-06-01/399 специалисты финансового ведомства конкретизируют понятие «единственный родитель» и к причинам отсутствия второго родителя у ребенка, помимо его смерти, добавляют признание родителя безвестно отсутствующим, а также отсутствие в свидетельстве о рождении ребенка записи об отце. При этом, отвечая на конкретно поставленный вопрос, они разъясняют, что не является единственным родителем:

Данное новшество введено Законом N 121-ФЗ. После его принятия открытым остался вопрос: в каких случаях родитель ребенка признается единственным? Ни Налоговый, ни Семейный кодексы не содержат определения данного понятия. В связи с этим Минфин выпустил сразу несколько писем разъясняющего характера. Стоит отметить, что мнение финансистов, высказанное в них, неоднозначное. Рассмотрим, как они определяют понятие «единственный родитель» в своих письмах.

Если ранее двойной налоговый вычет на каждого ребенка предоставлялся вдовам (вдовцам), одиноким родителям (одиноким родителем признавался один из родителей, не состоящий в зарегистрированном браке), приемным родителям, опекунам, попечителям, то с 1 января 2009 г. он предоставляется только единственному родителю (приемному родителю, опекуну, попечителю).

Двойной вычет на ребенка

В процессе судебного разбирательства отцовство конкретного лица установлено не было. Такое решение, как правило, принимается на основании Экспертизы ДНК.
После аннулирования брака между людьми прошло более трехсот суток.
При регистрации малыша в ЗАГСе от обоих родителей заявления не поступало.
На момент усыновления или рождения малыша, женщина в браке не состояла.
В свидетельстве о рождении ребенка отец не указан.

Согласно требованиям действующего законодательства, каждый человек, который получает доходы, обязан уплачивать с них налог. Некоторые категории граждан имеют право на льготы в данной сфере. К ним отнесены и мамы, признанные одинокими. Указанные лица могут претендовать на вычет, то есть они вправе вернуть сумму уплаченных налогов с дохода. Чтобы оформить льготы по НДФЛ на ребенка единственному родителю, потребуется собрать подтверждающие документы, составить письменное заявление и обратиться в уполномоченную инстанцию.

Начальным этапом оформления вычета является подготовка необходимых бумаг.
Документы на двойной вычет по НДФЛ матери-одиночке делятся на два вида: сведения о малышах и информация из органа ЗАГСа. Как правило, к моменту обращения за вычетом все необходимые данные уже имеются на руках у инициатора. В случае отсутствия некоторых из них человек вправе лично или через своего законного представителя обратиться в уполномоченные инстанции.

Кровные родители, опекуны или усыновители. В данном случае размер вычета зависит от количества детей, а также от их физического состояния.
Участники и ликвидаторы техногенных аварий.
Ветераны и инвалиды ВОВ.
Лица, имеющие звание Героя.
Инвалиды первой и второй групп.

Налоговый вычет – это, по сути, денежная сумма, которую лицо, пользующееся льготами соответствующего характера, вправе вернуть. На практике это реализуется путем обращения в уполномоченную официальную инстанцию либо к своему нанимателю с заявлением. После рассмотрения сумма некоторая часть удержанных налогов будет возвращена плательщику.

Если родитель в начале года работал в одной фирме, затем уволился из нее, перешел в другую компанию и оформляет в ней рассматриваемый вычет — в целях исчисления вычета должны использоваться доходы, полученные у предыдущего работодателя. Удостоверяются они справкой, выдаваемой бухгалтерией данного работодателя.
При необходимости налогоплательщик может разместить 2 рассмотренные нами схемы получения вычета — через работодателя и через ФНС.

Предоставить в финансовый отдел своей фирмы-работодателя:

заявление о желании получить соответствующий вычет;
свидетельство о рождении ребенка, за которого оформляется вычет;
справку из учебной организации (для детей старше 18 лет).

Заявление налогоплательщика — как основной документ для оформления вычета у работодателя, можно предоставлять только 1 раз. Однако если у налогоплательщика рождается еще один ребенок, и он приобретет право на исчисление вычета с дополнительной суммы — соответствующее заявление необходимо будет оформить еще раз.

Всего глава семейства Савельевых получал бы ежемесячно 1144 рубля в виде рассматриваемой компенсации. На эту сумму уменьшался бы НДФЛ, исчисляемый с его ежемесячной зарплаты (соответственно, увеличивалась бы сумма, выдаваемая работодателем Савельеву А.А. на руки).

Родители и усыновители детей:

в возрасте до совершеннолетия (размер вычета при этом исчисляется исходя из суммы в размере 1400 рублей на первого, столько же — на второго ребенка, 3000 — на третьего, столько же — за каждого последующего, 12 000 — на ребенка, имеющего инвалидность);
в возрасте до 24 лет, имеющих инвалидность 1 или 2 группы и учащихся в рамках очной формы (вычет составляет 12 000 рублей на ребенка).

Опекуны детей, которые относятся к тем же категориям, которые указаны в пункте 1 (но в тех случаях, когда родители и усыновители могут получать вычет, исчисленный исходя из суммы 12 000 рублей, опекуны получают компенсацию по сумме в 6000 рублей).

Паспорт налогоплательщика.
Заявление на НВ.
Свидетельство о рождении ребёнка или об усыновлении.
Справка 2-НДФЛ с места работы (если работник трудился в нескольких учреждениях в течение года, представляют справки ото всех работодателей).
Акт о назначении опекуна, если за компенсацией обращается опекун.
Свидетельство о регистрации брака.
Бумага, подтверждающая инвалидность воспитанника при её наличии.
Справка с места учёбы подопечного, если он продолжает обучение по очной форме после совершеннолетия.
Свидетельство о смерти в случае смерти одного из супругов.
Справка из суда о признании одного из супругов без вести пропавшим, если имеет место такой факт.
Судебное решение или соглашение об уплате алиментов, если один из родителей платит алименты.

Удвоенный «детский» налоговый вычет предоставляется с месяца, в котором появился на свет ребёнок (дети). Если претендентами на льготу являются усыновители или опекуны, период начинается с месяца, в котором вступил в действие договор о передаче ребёнка в семью.

Налогоплательщик, собирающийся получить удвоенную компенсацию на ребёнка (детей), должен знать, если у него имеются другие стандартные вычеты, он может их исчерпать одновременно с «детским». Когда гражданин оформил стандартный НВ по другому основанию (участие в вооружённом конфликте), он сможет использовать только этот.

Каждый гражданин Российской Федерации, который официально работает по трудовому договору, уплачивает с заработной платы НДФЛ и содержит ребёнка (детей), имеет право на налоговое послабление. По законам РФ людям, воспитывающим детей, положен удвоенный вычет. Однако на практике не многие знают, что такое двойной вычет на ребёнка и какова специфика получения такой льготы.

Размер компенсационной выплаты в два раза превышает стандартный налоговый вычет, предоставляемый на общих основаниях. Особенности и механизм возврата подоходного налога регулирует Налоговый кодекс Российской Федерации. Перед обращением к работодателю за возмещением НДФЛ, стоит ознакомиться с положениями статей НК РФ: 78, 218, 220.

Вычет на ребенка когда мать одинчка

На первого ребенка (код 114) составляет 1 400 рублей;
На второго ребенка (код 115) – 1 400 рублей;
На третьего ребенка (код 116) и последующих – 3 000 рублей;
На ребенка-инвалида в 2022 г. (код 117) – 12 000 рублей для родителей и усыновителей и 6 000 рублей для опекунов, попечителей и приемных родителей.

Размер налоговых вычетов следует определять, исходя из общего количества детей налогоплательщика, включая тех, на которых налоговые вычеты не предоставляют. Это касается не только родных детей, но и находящиеся в опеке или на попечении, усыновленных, падчериц и пасынков.

Обратите внимание, указанные суммы в рублях – это не сумма, которую вы можете вернуть, а сумма, с которой не удерживается 13% налога. Например, если у гражданина РФ трое детей до 18-ти лет, сумма льготы для него составит (1 400 1 400 3 000) * 0,13 = 754 р. ежемесячно.

Налоговый вычет на ребенка-инвалида в 2022 году суммируется. Это означает, что родители смогут получить стандартный вычет по инвалидности (от 6 до 12 000 рублей) плюс детский вычет в зависимости от того, каким по счету малыш с ограниченными возможностями появился в семье – первым, вторым, третьим или последующим. Таким образом, размер вычета возрастает на сумму от 1,4 до 3 тыс.руб.

Налоговая инспекция должна проверить декларацию и документы в течение трех месяцев со дня их представления, то есть провести их камеральную проверку (п. 2 ст. 88 НК РФ). По общему правилу деньги должны быть перечислены вам в течение месяца с момента окончания камеральной проверки (п. 6 ст. 78 НК РФ; п. 11 Информационного письма Президиума ВАС РФ от 22.12.2005 № 98).

родитель вступил в брак (при этом не имеет значения, был ли оформлен документально факт усыновления ребенка новым супругом);
второй родитель лишен родительских прав, поскольку это не освобождает его от обязанности участвовать в содержании ребенка (письмо ФНС № БС-2-11/13 @ от 13.04.2014 г.;
второй родитель отбывает уголовное наказание, связанное с лишением свободы.

сотрудница имеет статус матери-одиночки. Двойной налоговый вычет матерям-одиночкам предоставляется при предъявлении справки ф.25, свидетельствующей о том, что сведения об отце ребенка при рождении указаны со слов матери;
если сотрудница – вдова (двойной вычет предоставляется при предъявлении свидетельства о смерти супруга). Аналогично такая же льгота предоставляется вдовцам – отцам;
второй супруг признан судом без вести отсутствующим. Двойной стандартный вычет на ребенка предоставляется по предъявлению копии (выписки) решения суда.

Согласно пп.4 п.1 ст.218 НК, если родитель имеет статус единственного для ребенка (детей), по налогу на доходы ему предоставляется двойной вычет на ребенка. Предоставление двойного вычета родителю, имеющему статус единственного, осуществляется на основании его письменного заявления с приложением документов, подтверждающих:

Налоговый вычет в двойном размере может применяться в отношении доходов, получаемых не только единственным родителем. Налоговое законодательство предоставляет отцу или матери ребенка отказаться от причитающегося ему налогового вычета в пользу второго родителя, оформив соответствующее заявление. В таком случае второй родитель может воспользоваться налоговым вычетом из своего дохода в двойном размере в порядке, установленном для получения льготы родителем, являющимся для ребенка единственным. Родители вправе самостоятельно определить, кто из них будет пользоваться льготой по двойному вычету.

Двойной налоговый вычет – это льгота, предоставляемая налоговым законодательством единственному родителю, у которого на иждивении находится несовершеннолетний ребенок. В правах на получение данной льготы к родителю приравниваются другие законные представители ребенка – приемные родители, попечители или опекуны. Получить налоговый вычет в двойном размере имеет право как родитель, один воспитывающий ребенка, так и отец или мать при совместном воспитании.

Приобрел дом или квартиру (часть дома или долю в квартире).
Произвел траты на покупку строй- или отделочных материалов. В этом случае в договоре купли-продажи должен быть пункт о том, что дом или квартира приобретаются недостроенными или без отделки.
Произвел расходы на подготовку проектно-сметной документации на постройку дома.

Вычет на детей предоставляется с месяца рождения (усыновления, установления опеки, заключения договора о передаче ребенка в семью) и до конца года, в котором он достиг 18 лет. А если ребенок — учащийся очной формы обучения, аспирант, ординатор, интерн, студент в возрасте до 24 лет, то вычет на детей предоставляется по месяц (включительно), в котором обучение прекратилось.

оплачивал учебу в учебном заведении — свою или детей;
оплачивал лечение — свое, детей или родителей;
вносил взносы на накопительную часть пенсии добровольно помимо тех сумм, которые начислял работодатель;
оплачивал полис добровольного медицинского страхования.

6 000 руб., если вычет получают опекуны, попечители, приемные родители, супруг (супруга) приемного родителя на ребенка-инвалида до 18 лет или ребенка — учащегося очной формы обучения (аспиранта, ординатора, интерна, студента) в возрасте до 24 лет, если он является инвалидом 1-й или 2-й группы;
12 000 руб., если вычет получают родители, супруг (супруга) родителя, усыновители на ребенка-инвалида до 18 лет или ребенка — учащегося очной формы обучения (аспиранта, ординатора, интерна, студента) в возрасте до 24 лет, если он является инвалидом 1-й или 2-й группы.

База для расчета НДФЛ включает все виды доходов, в том числе начисления по больничным листам (ст. 217 НК РФ), а также премии, поощрения, бонусы, тринадцатую зарплату и т. п. Не удерживается подоходный налог только из социальных выплат, таких, например, как пособие по уходу за ребенком до 1,5 лет. Но существуют способы законно уменьшить сумму налога, удерживаемого из зарплаты конкретного работника, с помощью так называемых вычетов.