Как всегда, мы постараемся ответить на вопрос «Точка Закр В Середине Месяца 25 02 2022 Как Считать Енвд». А еще Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте не выходя из дома.
ИП и ООО на ЕНВД рассчитывают и уплачивают налог каждый квартал. Крайний срок уплаты налога за первый квартал – до 25 апреля, за второй квартал – до 25 июля, за третий квартал – до 25 октября, за четвертый квартал – до 25 января.
Данный инструмент автоматически рассчитает налог ЕНВД в 2022 году по заданным критериям и сформирует пошаговый список своих действий с подробными описаниями и расчетами. Сервис является полностью бесплатным и подойдет для ИП и ООО (с работниками и без) ведущих одновременно до 4-х видов деятельности ЕНВД.
Как рассчитывается
Для расчета ЕНВД за один месяц квартала по одному виду деятельности используется следующая общая формула: базовая доходность x физический показатель x коэффициент К1 x коэффициент К2 x налоговая ставка (может быть снижена до 7,5%). Данный налог считается по каждому месяцу квартала, затем рассчитанные три суммы складываются между собой. Получившийся итоговый налог можно уменьшить на страховые взносы.
Если вы хотите узнать, как решить именно ваш вопрос — обращайтесь в форму онлайн консультанта. Это быстро и бесплатно! Также вы можете проконсультироваться по телефонам: МСК +7 499 938 52 26. СБП +7 812 425 66 30, доб. 257. Регионы — 8 800 350 84 13 доб. 257
Пример расчета ЕНВД за неполный месяц в 2022-2022 году
— инвентаризационные документы, например технический паспорт на нежилое помещение, схема, приказ о перераспределении площадей, фотографии помещений;
— правоустанавливающие документы — договора купли-продажи, договора аренды.
Тоже может быть полезно:
Не допускайте ошибку при расчете количества дней работы на ЕНВД. Довольно часто ИП или ООО учитывают день снятия с регистрации плательщика ЕНВД в количестве дней, отработанных на этой системе. ФНС разъяснила, что этот день учитывать не надо, так как деятельность предпринимателя в этот день не велась.
В инспекцию, в которой раньше компания (ИП) стояла на учете в качестве плательщика ЕНВД. И не важно, что к моменту подачи отчета организация уже снята с учета. Отказывать в приеме декларации данная ИФНС не вправе. Такие разъяснения содержатся в уже упомянутом нами ранее письме ФНС России от 20.03.2022 № ГД-4-3/4431. Из этого письма также следует, что полученные декларации инспекция передаст новой инспекции в специальном порядке, установленном внутренним приказом ФНС России.
Напомним, что декларации по итогам налогового периода представляются «вмененщиками» не позднее 20-го числа первого месяца следующего налогового периода (п. 3 ст. 346.32 НК РФ). Например, декларацию за I квартал 2022 года следовало подавать не позднее 22 апреля 2022 года (с учетом переноса 20-го апреля, приходящегося на выходной день).
Сниматься ли с учета вмененщику, если он закрыл магазин
На практике каждая налоговая инспекция устанавливает свои правила. В одной инспекции просят представления письма в произвольной форме о закрытии магазина; в другой – заявления о снятии по форме ЕНВД-3 (ЕНВД-4), в котором в качестве причины снятия с учета нужно указывать код 4 «иное»; в третьей не могут ничего толком сказать, но при проверке с готовностью спешат доначислить ЕНВД по закрытому магазину (мол, вы же не сообщили о закрытии).
Кризисная ситуация в российской экономике вынуждает налогоплательщиков экономить на всем. В целях снижения затрат «вмененщики» пытаются снизить размер аренды, а если это не получается, то переносят бизнес в другое помещение. Как платить ЕНВД при переезде магазина на новое место, читайте здесь.
Похожим на ЕНВД налоговым режимом является ПСН – патентная система налогообложения. Патент приобретается на ограниченный период времени, а после окончания срока его действия нужно снова подавать документы для получения патента. Стоимость патента также рассчитывается исходя из предполагаемого дохода. Чиновники предлагают ПСН как замену вмененке. У ПСН есть свои преимущества, однако в большинстве случаев расчет ЕНВД показывает, что вмененка выгоднее в силу наличия ряда особенностей, о которых вы можете прочесть в этой рубрике.
Основная информация о ЕНВД
Расчет ЕНВД не представляет труда даже для людей без экономического образования. Узнать, как рассчитать ЕНВД в 2022-2022 годах и какие могут возникнуть сложности в данных вычислениях, вы сможете из материалов нашей рубрики «Расчет ЕНВД».
В этом случае не нужно отдельно извещать ИФНС о закрытии торговой точки. Как закрыть точку на ЕНВД говорится в п. 3 ст. 346.28 НК РФ. В течение 5 дней после прекращения своей деятельности налогоплательщик обязан подать в налоговую заявление о снятии с учета в качестве плательщика ЕНВД. Для этого предусмотрена форма ЕНВД-3 для организаций и ЕНВД-4 для ИП, утвержденные Приказом ФНС России от 11.12.2022 N ММВ-7-6/941@.
Закрывается одна точка
2. Компания продолжает деятельность на ЕНВД на территории, подотчетной налоговой, к которой относится закрываемая точка. В этом случае налог рассчитывается за полный месяц, в котором произошло закрытие точки. Этого требует ИФНС в письме № от 27.06.2022. Поэтому, когда компания или ИП задумывается, как закрыть точку на ЕНВД, следует помнить, что выгоднее ее закрыть в конце месяца, чтобы не платить налог за период, когда деятельность не ведется.
Вариант 1
Компания или индивидуальный предприниматель в ходе своей деятельности стремится получать как можно больше прибыли. Если одна торговая точка не оправдывает ожиданий, ее можно закрыть и открыть новую. Также фирма или ИП может решить закрыть точку и прекратить предпринимательскую деятельность. Нужно ли извещать налоговую о таких переменах?
ЕНВД рассчитывайте отдельно по каждому виду деятельности, облагаемому этим налогом. А также по каждому месту, где ведете такую деятельность. Это следует из пункта 5.1 Порядка, утвержденного приказом ФНС России от 4 июля 2022 г. № ММВ-7-3/353. Например, так нужно поступать, если организация оказывает бытовые услуги и одновременно продает товары в розницу через несколько торговых точек.
Налоговый и отчетный периоды
Важная деталь: если в каком-то из месяцев величина физического показателя изменилась, например, увеличилась торговая площадь зала, то уже за этот месяц для расчета налога берите новое значение. Даже если изменение произошло в середине месяца (п. 9 ст. 346.29 НК РФ).
Расчет ЕНВД
Платить налог пропорционально фактической продолжительности деятельности закрытых торговых точек тоже неправомерно. Дело в том, что нормы пункта 10 статьи 346.29 Налогового кодекса РФ, которые предусматривают такой вариант, применяются лишь в тех случаях, когда организация (предприниматель) полностью прекращает свою деятельность и снимается с налогового учета в качестве плательщика ЕНВД. В рассматриваемой ситуации этого не происходит. Поэтому независимо от того, в каких числах месяца деятельность торгового объекта была прекращена, ЕНВД за этот месяц нужно заплатить полностью, без корректировки налоговой базы.
В 2022 году ИП платят фиксированный страховой взнос 36 238 рублей. Сюда входят взносы на пенсионное страхование в сумме 29 354 рублей и взносы на ОМС — 6 884 рублей. Если вмененный доход предпринимателя за год превысит 300 000 рублей — еще 1% от суммы превышения направляется в ПФР.
Ставка налога, как правило, равна 15% с вмененного дохода. Органы власти субъектов могут изменять ее в границах 7,5-15% для отдельных видов деятельности и категорий налогоплательщиков. Узнайте ставку в вашем регионе в налоговой инспекции или на ее сайте.
Формула расчета единого налога
- организации уплачивают страховые взносы за работников и могут сократить налог на их сумму, но наибольший вычет — 50% от суммы налога;
- ИП с нанятыми сотрудниками платят взносы за своих работников и за себя, общая сумма вычета тоже уменьшает налог не более чем на 50%;
- ИП, работающие самостоятельно, платят взносы лишь за себя, и если сумма взносов превысит размер налога, предприниматели могут совсем его не платить.
Указываем общую сумму расходов по покупке онлайн-кассы (сумма всех стр. 050 Раздела 4). Строка эта заполняется с учетом пункта 2.1 статьи 346.32 НК РФ. То есть допустим, стр. 010 у нас равна 10 000, в строке 020 взносы указаны в размере 5 000 (не более 50% от строки 010), соответственно в строке 040 сумма расходов по покупке ККТ будет указана в размере 5 000 (остаток от налога, после уменьшения его на взносы за сотрудников).
Если сотрудники есть, указываем код «1», если их нет — код «2». Обратите внимание, что организации всегда указывают код «1», так как они имеют минимум одного сотрудника — генерального директора. Код «2» могут указывать только ИП без работников.
Заполняем Раздел 3
Корректирующий коэффициент К2 устанавливается местными органами власти в зависимости от вида деятельности, места его осуществления и иных особенностей. Узнать его можно на сайте ФНС РФ. Для этого в верхнем левом углу страницы выберите регион и затем опуститесь в самый низ страницы. В разделе «Особенности регионального законодательства» вы увидите перечень правовых актов: выберете из него тот, который установлен в муниципальном образовании, в котором вы ведете деятельность.
Особое мнение по поводу расчета ЕНВД при закрытии торговой точки высказали в 2022 году специалисты ФНС. И хотя эти разъяснения были оформлены в виде информации и не были подписаны конкретным должностным лицом Службы, но они были размещены на официальном сайте (https://www.nalog.ru/rn73/news/tax_doc_news/4715718/), бизнесмены должны ими руководствоваться. Итак, специалисты налогового ведомства считают, что, фирма, стоящая на учете по ЕНВД, продолжает оставаться плательщиком этого налога даже после закрытия одной из своих торговых точек. Соответственно, она и далее не перестает быть плательщиком налога. Поэтому начисление ЕНВД должно происходить как и раньше — за весь месяц, т.к. фирма не снимается с учета как плательщик. Т.о., норма пункта 10 статьи 346.29 НК РФ в данной ситуации применяться не должна. В то же время, применение в данном пункта 9 статьи 346.29 НК РФ, по мнению налоговиков, тоже неправомерно. Так как в норме указано, что при изменении у компании величины физического показателя в течение налогового периода, данное изменение должно учитываться с начала того месяца, в котором оно произошло. А при закрытии одной из торговых точек предприятия величина физического показателя, по утверждению ФНС, не меняется. Другими словами, специалисты налогового ведомства предостерегли бизнесменов от использования обеих норм права, не указав при этом, каким же правилом им надлежит руководствоваться.
Суды поддерживают компании
При этом судьи второго арбитражного апелляционного суда, рассматривая практически аналогичный спор, высказали мнение, что прекращение работы в одном из объектов розничной торговли по правовым последствиям можно приравнять к снятию с учета в налоговом органе в качестве налогоплательщика «вмененного» налога. Ведь в обоих этих случаях утрачивается сущность системы налогообложения ЕНВД, которая предполагает учет при определении величины физического показателя только того имущества, которое способно приносить компании доход и непосредственно участвовать в облагаемой единым налогом деятельности. При ином подходе нарушается принцип нейтральности и равенства налогообложения, что согласуется с правовой позицией, изложенной в ПП ВАС РФ от 22 января 2022г. № 3710/13, согласно которой к однородным с экономической точки зрения отношениям при отсутствии специальных указаний в законе должны применяться единые налоговые последствия. Таким образом, бизнесмен абсолютно правомерно посчитал «вмененный» налог за фактически отработанное время, и не стал уплачивать ЕНВД за оставшийся период квартала (постановление Второго арбитражного апелляционного суда от 05.03.2022 г. по делу № А31-7936/2022).
Новая позиция Минфина
И вот месяц назад минфиновцы выпустили новые разъяснения (письмо № 03-11-09/70689 от 03.12.2022). В этот раз чиновники пришли к следующему мнению. Если ЕНВД у компании рассчитывается исходя из количества такого физического показателя, как торговая точка или торговые автоматы, то в случае изменения их количества единый налог будет высчитываться в соответствии с пунктом 9 статьи 346.29 НК РФ. Если же фирма вообще прекратила розничную торговлю, то это можно расценить не как изменение физического показателя, а как снятие с учета в качестве плательщика ЕНВД. Соответственно, единый налог будет исчисляться согласно пункту 10 статьи 346.29 НК РФ, т.е. за фактические отработанные дни квартала.
Применять п. 9 ст. 346.29 НК РФ компания не вправе. В этой норме сказано, что при расчете ЕНВД изменение величины физического показателя надо учитывать с начала месяца, в котором произошло это изменение. Но в вашем случае речь идет не об изменении физического показателя, то есть площади торгового зала, до нуля, а о прекращении деятельности в целом.
Декларация по УСН при закрытии ИП
Также при закрытии ИП на ОСН необходимо представить налоговую декларацию по НДС, форма которой, а также порядок ее заполнения утверждены Приказом ФНС России от 29.10.2022 N ММВ-7-3/[email protected] . На титульном листе указывается налоговый период в зависимости от того, когда прекращена предпринимательская деятельность, согласно Приложению N 3 к порядку заполнения, утв. Приказом ФНС России от 29.10.2022 N ММВ-7-3/[email protected]
Снятие с учета ЕНВД: бланк заявления
Ликвидационная декларация по упрощенке представляется в ИФНС не позднее 25-го числа месяца, следующего за тем месяцем, в котором в ЕГРИП были внесены сведения о прекращении деятельности индивидуального предпринимателя (п. 2 ст. 346.23 НК РФ).