Как всегда, мы постараемся ответить на вопрос «Счет-Фактура При Продаже Импорта Образец». А еще Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте не выходя из дома.
При оплате сделки продавцом начисляется налог на добавленную стоимость. Именно документ, который мы рассматриваем (счет-фактура), как подтверждение уплаты НДС регистрируется покупателем в специальной книге. На основании этого документа он заполняет соответствующие показатели в декларации по НДС. По закону, покупатель имеет право на налоговый вычет по этой статье налогообложения (ст. 169 НК РФ), если все оформлено правильно и корректно.
НДС и счет-фактура
- номер корректировочного счета-фактуры (который может быть любым, так как поправки могут вноситься не один раз)
- день-месяц-год его заполнения,
- ссылка на первоначальную счет-фактуру (т.е. ту, которую он корректирует)
- реквизиты сторон.
Образец заполнения счета-фактуры
Документ, который составляется на стандартизированном бланке, включающем предусмотренную государством информацию, нужен и продавцам, и покупателям.
Когда осуществляется торговая сделка, нужно подтверждение того, что товар фактически был отгружен, оказаны услуги, сделана работа. Счет-фактура – это и есть как раз такое документальное подтверждение.
Очевидно, что иностранный поставщик такой НДС предъявить не может, поэтому не имеет возможности выставить счет-фактуру. При импорте, НДС уплачивается на таможне, а основанием для вычета служит таможенная декларация (ст. 171 НК РФ).
При продаже
Договор купли-продажи предполагает передачу денежных средств в момент заключения, в отличие от договора поставки, когда оплата может осуществляться по мере реализации. Соответственно, на сделку по продаже продукции может оформляться как стандартная счет-фактура типовой формы, так и авансовая, в случае получения предоплаты.
Порядок предоставления отгрузочной документации
Под отгрузкой подразумевается передача материальных ценностей продавцом непосредственно покупателю, либо перевозчику с дальнейшей передачей покупателю. Для сопровождения данной сделки, оформляется стандартная счет-фактура по типовой форме (п.5 ст.169 НК РФ), а в случае получения предоплаты за товар выставляется авансовый счет-фактура, в котором указывается номер платежного документа (п.5.1 ст.169 НК РФ).
Если поставщик-импортер относится к странам ЕАЭС, то получатель ввозного НДС — местное отделение налоговой инспекции. Исчисленный налог уплачивается в казну не позднее даты предоставления специальной декларации.
НДС на товары из других стран
По действующим российским законам, все ввозные товары, работы, услуги облагаются налогом на добавленную стоимость. Исключений по категориям налогоплательщиком не предусмотрено. Рассчитать и внести в казну налог на добавленную стоимость обязаны:
Что такое НДС при импорте
Освобождение предусмотрено лишь по категориям ввозимой продукции. Например, медицинские товары полностью освобождены от ввозного налога. Медпродукция, ввезенная на территорию России, не облагается НДС по п. 2 ст. 150 НК РФ .
- в авансовом счете-фактуре можно приводить обобщенное наименование услуги, если договор между поставщиком и покупателем, откуда Минфин России предписывает брать данное наименование, к тому моменту не подписан;
- в авансовом счете-фактуре обязательно отражается номер документа, подтверждающего факт поступления предоплаты, но если она получена в неденежной форме, ставится прочерк;
- при формировании авансового счета-фактуры нет необходимости указывать объем предоставленных услуг, единицы их измерения, а также цены на них.
- номер и дата документа;
- названия продавца и покупателя, их ИНН, адреса;
- номер документа, подтверждающего предоплату;
- название услуги;
- наименование валюты;
- сумма предоплаты;
- ставка налога;
- сумма НДС, которая предъявляется покупателю.
Заполнение счета-фактуры по факту оказанных услуг
Налогоплательщики, работающие на УСН, ЕНВД, патентной системе, в общем случае освобождены от уплаты НДС. Но есть ряд ситуаций, предопределяющих возможность возникновения и у них обязательства по уплате налога.
Счет-фактуру можно распечатывать как в горизонтальном положении, так и вертикальном. Установленных норм расположения листа при печати Счета-фактуры нет, следовательно её можно распечатать в альбомном или книжном формате. Всё зависит от возможностей программы и от параметров печати.
Счет-фактура от 1 июля 2022 г.
Товары и услуги, не облагаемые НДС С 1 января 2022 г. при совершении операций, которые не облагаются НДС, согласно ст. 149 НК РФ, не нужно выставлять Счета-фактуры, вести журналы учета полученных и выставленных Счетов-фактур, книги покупок и книги продаж. Изменения внесены в п. 5 ст. 168 НК РФ и п. 3 ст. 169 НК РФ.
Вопросы по Счету-фактуре
Счет-фактура для услуг Если Счет-фактура составляется на выполненные (оказанные) услуги или имущественные права, то две графы «Грузоотправитель и его адрес» и «Грузополучатель и его адрес» не заполняются, можно поставить прочерк («–») или тройной прочерк («- — -«). Если при составлении счет-фактуры на услуги всё же заполнить эти две графы, то это не будет ошибкой. В данном случае эта информация будет дополнительной информацией к обязательным реквизитам и не может служить основанием для отказа в вычете НДС.
15 января 2022 г. в организацию, применяющую УСН без уплаты НДС, по ТТН поступили от продавца: товар на сумму 100,00 руб., в том числе НДС — 20,00 руб., тара — 2,00 руб., НДС — 0,40 руб. 15 февраля 2022 г. оплачены товар с НДС и тара с НДС — 122,40 руб. 6 апреля 2022 г. в установленный срок тара возвращена поставщику по ТТН — 2,00 руб. без НДС. В ТТН указана стоимость с НДС — 2,40 руб. и сумма НДС — 0,40 руб. Необходимо ли в данном случае выставлять ЭСЧФ по НДС покупателю при возврате в установленный срок тары продавцу?
Организация сдает в аренду офис представительству иностранной организации, которое не является плательщиком налога на добавленную стоимость. Можно ли выставить электронный счет-фактуру на эту операцию со статусом «без выставления покупателю»?
2. Раздел 2 «Реквизиты поставщика»
Организация через столовую, размещенную на территории завода, оказывает услуги по общественному питанию работников на основании договора. Питание физических лиц, рабочих и служащих завода предоставляется по ведомости с последующим удержанием его стоимости из заработной платы. НДС исчисляется по расчетной ставке. Какие первичные документы должны подтверждать факт оказания услуг? Можно ли составить акт на сумму ведомости с указанием расчетной ставки? Куда следует выставлять ЭСЧФ: только на Портал или на завод?
При импорте товаров не из стран ЕАЭС заполняйте декларационный отчет в общем порядке. Используйте бланк формы КНД 1151001. Учтите, что сама операция по ввозу в декларации не отражается. То есть таможенный НДС в декларации по НДС не выделяют отдельной строкой. Подробная инструкция по составлению отражена в статье «Декларация по НДС за 3 квартал 2022 года: инструкция по заполнению».
Не забудьте отчитаться перед ИФНС, то есть отразить НДС по импорту в декларации по НДС. Подайте обычную декларацию по итогам квартала, в котором удержан агентский налог. Срок сдачи — 25 число месяца, следующего за отчетным кварталом.
Пакет необходимых документов
Порядок отражения ввозного НДС во многом зависит от страны поставщика-импортера. Немалую роль играет и назначение входных товаров. То есть важны операции, для которых налогоплательщик закупает импортную продукцию.
Понятно, что изменение кода ТН ВЭД в таких случаях не происходит. То есть такой набор не удовлетворяет критерию достаточной обработки (переработки). А значит, нет оснований считать Россию страной его происхождения.
Строгие законодательные требования
Решение. Полученный набор для вышивания, упакованный для розничной продажи, классифицируется по коду 6308 00 000 0. Этот код ТН ВЭД отличается от кодов товаров, входящих в набор. Считая набор российским товаром, ООО «Золушка» при его продаже заполняет счет-фактуру так.
Способ 1. Российский товар: в графах 10—11 счета-фактуры ставим прочерки
В случае дальнейшей перепродажи отдельных элементов набора у покупателя есть возможность корректно заполнить графы 10— 11 в выставляемом счете-фактуре. Основной недостаток этого варианта — громоздкость документа. Особенно если в наборе много составляющих. Программа может не позволить так заполнить счет-фактуру.
- Фактов реализации товаров и услуг, в том числе на экспорт;
- Ввоза товаров в Республику Беларусь;
- Покупки на территории Беларуси активов у резидентов других государств, не состоящих на налоговом учете в РБ;
- Иных случаев, если плательщик НДС не является покупателем или продавцом, но обязан показать суммы НДС по операции.
В каких случаях, и в какие сроки оформляются электронные счета-фактуры?
ЭСЧФ оформляется при каждом обороте по реализации активов (товаров, услуг, работ, имущественных прав). Счет-фактура не должна составляться раньше даты фактического совершения сделки или позже 5-го числа месяца следующего за месяцем реализации.
В каких случаях ЭСЧФ не составляется?
Форма электронный счет-фактуры утверждается Министерством по налогам и сборам. Заполнять этот документ необходимо на портале электронных ресурсов МНС в режиме реального времени, либо скачивать с портала форму в виде файла формата XML и загружать обратно после заполнения. Составленный документ удостоверяется электронной подписью плательщика.