Как всегда, мы постараемся ответить на вопрос «Реализация Тмз И Счета Фактуры Могут Быть Разными Датами?». А еще Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте не выходя из дома.
В сложившейся хозяйственной практике в пакет документов, сопровождающих сделку, включают счет, счет-фактуру и акт выполненных работ. Такой набор бумаг бухгалтерия подшивает после того, как работы приняты заказчиком и в учете произведены необходимые операции.
Акт выполненных работ и счет-фактура оформлены разными датами: насколько это критично?
А что будет, если нарушить 5-дневный срок или оформить не авансовый счет-фактуру ранее, чем работы будут выполнены и приняты заказчиком? Такая календарная чехарда, если она происходит на границе налоговых периодов, может вызвать претензии контролеров и стать поводом для штрафа. Но вообще более позднее выставление счета-фактуры Минфин не склонен рассматривать, как основание для отказа в вычете покупателю.
Как избавиться от календарной путаницы
Законодательство не содержит требования о том, чтобы даты в акте выполненных работ и в счете-фактуре совпадали. А дата выставления такого документа, как счет, вообще не регламентирована ни одним нормативным актом. Это объясняется тем, что счет не признается первичным документом в бухучете, да и для налогового учета он не имеет никакого значения. Исполнитель выставляет его заказчику по своему усмотрению или в сроки, прописанные в договоре. То есть совпадение в датах счета, счета-фактуры и акта выполненных работ допустимо, но не обязательно.
2) Для формирования операции по отнесению НДС в зачет необходимо создать документ Регистрация прочих операций по приобретенным товарам (работам, услугам) в целях НДС с видом операции Регистрация оборота (раздел Покупка и продажа — Покупка).
Установка этого признака повлияет на то, что при проведении документа будет сформирована проводка по дебету счета 1422 «Налог на добавленную стоимость (отложенное принятие к зачету)». Движения по регистру накопления НДС к возмещению будут отсутствовать.
Ответ
1) Оформить документ Поступление ТМЗ и услуг (раздел Покупка и продажа — Покупка — Поступления ТМЗ и услуг). В документе необходимо пройти по гиперссылке Цены и валюты и поставить галочку Отложить принятие НДС к зачету.
По дополнительному счету-фактуре, выписанному в электронной форме, получатель товаров, работ, услуг вправе в течение десяти календарных дней со дня получения такого дополнительного счета-фактуры указать несогласие с выпиской такого счета-фактуры согласно порядку документооборота счетов-фактур, выписываемых в электронной форме.
Предположим, организацией по накладной получены товары 30 августа 2022 года, а ЭСФ поставщик предоставил 06 сентября 2022 года. Приобретение товаров организация оформляет документом «Поступление ТМЗ и услуг» от 30 августа 2022 года. В нашем примере, у организации должна быть сформирована следующая цепочка документов: «Поступление ТМЗ и услуг» – «Регистрация прочих операций по приобретенным товарам (работам, услугам) в целях НДС» – «Счет-фактура (полученный)» – «Электронный счет-фактура».
Дополнительный счет-фактура должен:
В вышеперечисленных документах, при создании документа «Счет-фактура (полученный)» автоматически будет указан вид счета-фактуры «Дополнительный». Если документ возврата или регистрации прочих операций оформлен на основании документа поступления, то в документе будет указан основной счет-фактура, к которому выписывается дополнительный.
Правила заполнения счета-фактуры, утвержденные Постановлением Правительства РФ от 26.12.2022 № 1137, не запрещают составлять один счет-фактуру на товары и услуги (или работы). В правилах не указано, что счет-фактуру нужно оформлять отдельно — на товар, отдельно — на работу, отдельно — на услугу. Более того, форма счета-фактуры содержит графу «Наименование товара (описание выполненных работ, оказанных услуг), имущественного права».
При этом для целей применения налога на добавленную стоимость датой отгрузки товаров признается дата первого по времени составления первичного документа, оформленного на имя покупателя или перевозчика для доставки товаров покупателю (письма Минфина РФ от 28.07.2022 № 03-07-09/23, от 01.11.2022 № 03-07-11/473).
В чем ситуация
Однако из анализа норм законодательства и разъяснений контролирующих органов следует, что счета-фактуры, выставленные исполнителем после срока, установленного п. 3 ст. 168 НК РФ, не являются основанием для отказа в принятии к вычету сумм налога, предъявленных покупателю продавцом.
По прочтении рекомендаций возникает вопрос: а дата составления счет-фактуры как-то увязывается с «несущественностью ошибки в счете-фактуре» или сам факт составления счет-фактуры уже можно признать рудиментом и забыть о нем?
Вопрос:
Таким образом, по заранее перечисленным средствам в течение пяти дней после поступления денег возникает налоговое обязательство, которые следует отразить в соответствующем документе. Эти сроки выставления авансовых счетов-фактур закреплены статьей 164 п.
4 действующего
Эта норма закреплена в п.
Счет-фактура и накладная разной датой, Правильно ли это?
….выставление в срок, установленный указанным пунктом 3 статьи 168 Кодекса, счета-фактуры по отгруженным товарам (выполненным работам, оказанным услугам) с учетом изменения цены (тарифа) и (или) уточнения количества (объема) отгруженных товаров (выполненных работ, оказанных услуг) не противоречит нормам Кодекса.