Как всегда, мы постараемся ответить на вопрос «Нулевой расчет по страховым взносам в 2022 году если нет работников». А еще Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте не выходя из дома.
- для оформления титульника он воспользовался регистрационными документами ООО «Сигма»;
- для ячеек разделов и приложений он использовал «0» и «–» (кроме ИНН и КПП в верхней части каждой заполненной страницы и ячеек с КБК).
- для оформления раздела 3 он использовал личные данные единственного учредителя-гендиректора (признаваемого застрахованным лицом).
Если ваша компания не ведет фактической деятельности, не имеет в штате сотрудников и не организует работы по ГПД (гражданско-правовым договорам), у нее не возникает необходимости оплачивать физлицам выполненную работу. В такой ситуации заполнить расчет нечем — отсутствуют необходимые данные.
Никому ничего не платили — нужна ли отчетность по взносам?
ООО «Сигма» образовано в начале года. Его единственный учредитель — Кудряшов А. Л. — планировал использовать эту компанию для осуществления монтажа пластиковых окон, которые производила другая его фирма — ООО «Пластиковые окна».
В отчете необходимо указать: наименование, ИНН и КПП организации, период, за который сдается РСВ, и код налогового органа. Во всех полях с суммовыми показателями нужно проставить нули. В разделе 3 указываются данные работников организации (как минимум генерального директора). При этом, в связи с отсутствием начислений, подраздел 3.2 заполнять не нужно.
Обязанность сдать РСВ не отменяется даже если обязанности генерального директора исполняет единственный собственник без заключения трудового договора, а иных сотрудников в организации пока нет. В этом случае в отчете необходимо в разделе 3 привести данные генерального директора.
Сдают ли РСВ ИП без работников
- минимальный штраф за неподачу отчета — 1000 руб. ( статья 119 НК РФ );
- административный штраф на должностное лицо организации — от 300 до 500 руб. ( статья 15.5 КоАП РФ );
- приостановление операций по банковским счетам (пункт 6 статьи 6.1, пункт 3.2 статьи 76 НК РФ );
- штраф за несоблюдение электронной формы сдачи отчета — 200 руб. ( статья 119.1 НК РФ ).
Как указано в Письме ФНС от 03.04.2022 № БС-4-11/6174 , НК РФ не предусматривает освобождение от обязанности представлять расчет в случае неосуществления организацией или ИП финансово-хозяйственной деятельности. Налоговое ведомство разъясняет, что представляя расчеты с нулевыми показателями, плательщики тем самым заявляют в налоговый орган об отсутствии в конкретном периоде выплат и сумм страховых взносов, подлежащих уплате. Это, в свою очередь, позволяет налоговым органам отделить плательщиков, не производящих выплат физлицам и не осуществляющих финансово-хозяйственную деятельность, от плательщиков, которые нарушают установленный НК РФ срок представления Расчета.
Состав нулевого расчета по страховым взносам 2022
Нулевой расчет по страховым взносам, представляемый в 2022 году за предшествующий год, составляется по тем же правилам, что и нулевые расчеты, которые сдавали страхователи в 2022 году. Пример нулевого расчета, составленного в электронной форме, приведен на странице.
Нулевой Расчет: бумажный или электронный
Как быть, если из-за отсутствия деятельности и начислений работникам в 2022 году расчет по взносам, представляемый в 2022 году, получается нулевой? Надо ли его сдавать, учитывая, что РСВ должны представлять в свою налоговую инспекцию организации и ИП, производящие выплаты и иные вознаграждения физлицам. И сделать это страхователи должны не позднее 30-го числа месяца, следующего за отчетным (расчетным) периодом (п. 7 ст. 431 НК РФ).
Наши эксперты обратились к обозначенным положениям нормативных правовых актов и заметили, что в них говорится только о тех плательщиках страховых взносов, которые производят выплаты и вознаграждения физическим лицам:
Лица, выплачивающие вознаграждения работникам, обязаны, в соответствии с требованиями пункта 7 статьи 431 , ежеквартально сдавать соответствующую отчетность. Отсутствие выплат сотрудникам не освобождает организацию от предоставления РСВ в инспекцию.
Нулевая отчетность «Расчет по страховым взносам»: кто должен сдать
Получается, что позиции Минфина России и ФНС – полностью расходятся. Однако полагаем, что если изменения так и не внесут в подпункт 1 пункта 3 статьи 76 Налогового кодекса РФ и прямо не пропишут, что движения по счетам можно «замораживать» за расчеты по страховым взносам, то у организаций и ИП будут основания оспорить блокировку счетов.
Предоставление расчета страховых взносов контролирующим органам – обязанность каждой отечественной компании любой организационно-правовой формы, т. е. юридических лиц, предпринимателей (в т.ч. глав КФХ), частнопрактикующих, а также физических лиц. Этим документом подтверждается размер взносов, насчитанных во внебюджетные фонды с выплат, которые были произведены персоналу компании в рассматриваемом отчетном квартале. Узнаем, сдается ли расчет по страховым взносам, если предприятие в силу разных причин приостанавливало деятельность и не осуществляло никаких вознаграждений сотрудникам (а, значит, взносы не начислялись), и разберемся, как его заполнить в 2022 году.
nulevoy_raschet.jpg
- титульный лист;
- раздел № 1, объединяющий информацию об обязательствах компании;
- приложение 1 к 1-му разделу и его подразделы:
- № 1.1 (размер взносов на ОПС);
- № 1.2 (отчисления на ОМС);
- приложение № 2 к 1-му разделу (расчет на ОСС);
- раздел № 3 (персонифицированные данные работников).
Форма расчета страховых взносов 2022: «нулевка»
Основные вопросы, касающиеся порядка и сроков представления этого документа, регулирует ст. 431 НК РФ. Так, его оформление и подача в ИФНС должны осуществляться до 30-го числа месяца, наступившего за отчетным периодом, а составлять расчет необходимо даже в том случае, если компания приостановила работу и не производила никаких выплат персоналу. Налоговики подчеркнули необходимость сдачи нулевого расчета по страховым взносам в налоговую в письме № БС-4-11/6174 от 03.04.2022. В частности, в нем отмечено, что предоставив расчет-нулевку, предприятие ставит ИФНС в известность об отсутствии:
Компания оформляет нулевой расчет, поэтому на листе раздела 1 внесите только ИНН и КПП организации. Затем проставьте ОКТМО – поле 010. Если не знаете ОКТМО, показатель можете узнать на сайте ФНC во вкладке «Электронные сервисы»> «Узнай ОКТМО». Для этого достаточно в поисковой строке забить административный район. Например, г. Москва, муниципальный округ Басманный – 45375000.
Как заполнить раздел 1 расчета с нулевыми показателями
Также на титульном листе запишите номер телефона компании. Причем можно записать номер стационарного телефона, либо корпоративного номера главбуха. Так налоговики в ходе проверки будет легко связаться с организацией и уточнить те или иные данные. Цифры вводите начиная с «8» с кодом, затем проставьте пробел и остальные цифры.
Как заполнить нулевой расчет по страховым взносам за 3 квартал 2022 года
В нижней части листа с левой стороны вбейте код 1 или 2. Он разный, в зависимости от того, кто заполнял бланк. Так код 1 – если расчет заполнил сам плательщик, то есть организация, код 2 – если представитель. Если выбрали код 1, то ниже в ячейках вбейте Ф. И. О. руководителя компании, если 2 – данные уполномоченного сотрудника. Например, Корж Иван Алексеевич. Если расчет оформил представитель, то помимо его личных данных, должны быть указаны реквизиты доверенности. Например, доверенность № 125 от 01.07.2022.
Сдать нулевой РСВ в налоговую фирмы и предприниматели обязаны не позднее 30 числа месяца, следующего за отчетным (расчетным) периодом. Отчетные периоды – 1 квартал, полугодие, 9 месяцев. Расчетный – календарный год.
Компании и предприниматели, у которых есть хотя бы одно физлицо, с которым заключен трудовой договор или договор ГПХ, обязаны сдать расчет по страховым взносам 2022 (нулевой), даже если они не начисляли вознаграждения.
Нужно ли сдавать нулевую форму расчета страховых взносов в 2022 году?
Также можете заполнить РСВ онлайн в программе БухСофт. Она сделает это в 3 клика, на актуальном бланке с учетом всех изменений закона. Программа заполнит расчет автоматически. Перед отправкой в налоговую инспекцию форма будет протестирована всеми проверочными программами ФНС. Попробуйте бесплатно:
О том, какие листы необходимо заполнить при сдаче нулевого расчета в вышеуказанном письме не говорится, но, в соответствии с порядком заполнения расчета и форматом представления сведений о нем в электронной форме, в нулевой расчет по страховым взносам должны входить:
- «21» – за 1 квартал.
- «31» – за полугодие.
- «33» – за 9 месяцев.
- «34» – по итогам года.
- «51» – за 1 квартал при реорганизации (ликвидации) организации.
- «52» – за полугодие при реорганизации (ликвидации) организации.
- «53» – за 9 месяцев при реорганизации (ликвидации) организации.
- «90» – за год при реорганизации (ликвидации) организации.
Кто должен сдавать расчет в ФНС
По строкам 010 – 062 производится расчет сумм страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, исходя из сумм выплат и иных вознаграждений, производимых в пользу физических лиц, являющихся застрахованными в системе обязательного пенсионного страхования.
Рассмотрим организации и предпринимателей, у которых нет работников и приостановлена деятельность. Разъяснения по этому вопросу дают налоговики. Исходят они из того, что организация при регистрации получает статус работодателя, поэтому отчет они обязаны предоставлять даже в том случае, если деятельность они не ведут и не имеют работников.
Кому нужно сдавать расчеты по страховым взносам?
Когда в течение года организация не ведет деятельность и не начисляет свои работникам зарплату, налоговые органы требуют предоставлять нулевой отчет по страховым взносам. В статье подробно рассмотрим кто должен представлять и как заполнить нулевой отчет по страховым взносам в 2022 году.
Если в организации один учредитель, который является директором
Помимо самого отчета, к нему прикладывается пояснение о том, что в организации не велась деятельность и не начислялась зарплата. Исходя из этого и не начислялись страховые взносы. Такое пояснение составлять необязательно, но налоговики могут потребовать информацию по нулевому отчету (Читайте также статью ⇒ Корректировка расчета по страховым взносам в 2022 году).
К таким страхователям относятся организации, ИП и иные физлица, которые оплачивают в адрес других физических лиц вознаграждения за трудовую деятельность, за работы или услуги, авторские вознаграждения и т. п. (ст. 420 НК РФ).
Кто сдает нулевой расчет по страховым взносам
Организации предоставляют нулевую отчетность по страховым взносам всегда, т. к. минимум одно лицо в штате есть при любых обстоятельствах – единоличный исполнительный орган. Исключением может быть только случай, когда в качестве такого органа выступает управляющая компания. Но во избежание споров с налоговиками лучше и в подобной ситуации подать нулевой отчет.
Пример заполнения нулевого расчета
В случае если в отчетном периоде отсутствует база для начисления страховых взносов, то обязанность сдавать отчет в налоговую не снимается – налогоплательщик должен подать нулевой расчет по взносам в 2022 году. Но есть исключения. Об этих исключениях, а также о том, как правильно заполнить нулевой расчет, пойдет речь в статье.
Начиная с отчетности за 1 квартал 2022 года и далее форма РСВ — новая (приказ ФНС от 18.09.2022 № ММВ-7-11/470@). Вместе с бланком отчета утвердили порядок его заполнения и формат представления в электронном виде. Итого впервые подать расчет на новом бланке потребуется за I квартал 2022 года не позднее 30 апреля 2022.
Расчеты по взносам — это РСВ в налоговую и форма 4-ФСС в фонд соцстраха. Обе формы — такая зарплатная отчетность, которую нужно сдавать, даже если расчеты выходят нулевыми. То есть показателей к заполнению нет (ничего не начисляли). Иначе — штраф. Хорошая новость — с 2022 года заполнять нулевки по взносам в налоговую будет проще. Обо всем — по порядку, вместе с образцами заполнения форм.
Нулевой расчет по страховым взносам в ИФНС в 2022 году — образец
Учтите еще одно новшество: с 2022 года в электронной форме подают расчет страхователи, у которых численность сотрудников выше 10 человек. При численности сотрудников в 10 человек и меньше можно отчитываться как в электронной форме, так и на бумаге. До этого вместо 10 человек действовал лимит численности в 25 человек.
Перечень застрахованных лиц указывается в законе 167-ФЗ (п. 1 ст. 7). К ним относят российских граждан, иностранных лиц и лиц, не имеющих гражданства. Объединяет их только такое условие, как постоянное или временное проживание на территории РФ и осуществление трудовых функций в соответствии с заключенным трудовым соглашением. Если в ООО один участник, то он вправе возложить на себя обязанности единоличного директора. В данной ситуации даже необязательно составление договора. В соответствии с требованиями законодательства, отношения между компанией и ее руководителем не ограничиваются рамками трудовых отношений. Но, если в положенные сроки не будет предоставлен отчет РСВ, директору будет грозить штраф в размере, как минимум 1000 рублей. Причем, имеется или нет трудовой договор или договор ГПХ, не будет иметь никакого значения.
Уплата страховых взносов
Если трудовая деятельность в компании не велась и выплаты отсутствовали, то она не освобождается от необходимости предоставления отчетности по страховым взносам. В НК РФ нет таких положений, которые освобождают юрлиц от подачи данного отчета. То есть, даже если в компании в течение отчетного периода не велась деятельность и не выплачивалась зарплата сотрудникам, она обязана предоставить нулевой расчет по страховым взносам.
Как заполняется нулевой расчет по страховым взносам
В каком виде – бумажном или электронном будет подаваться нулевой РСВ, будет зависеть от среднесписочной численности компании. Если за предшествующий отчетный период среднесписочная численность более 25 человек, то расчет необходимо предоставить в ИФНС в электронном формате. Если нулевой отчет предоставляет компания со среднесписочной численностью менее 25 человек, то отчет она может предоставить и в бумажном виде. Правила, по которым предоставляется нулевой расчет по страховым взносам в 2022 году, имеет такой же порядок заполнения, что и расчет, предоставляемый в 2022 году.